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2023年法律规定税法基本要素

来源：筏尚旅游网

第1种观点： 法律分析:税法构成要素主要包括：纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠，其中最基本的要素是税率。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负—有纳税义务的自然人、法人或其他组织。任何一部单行税法首先要解决的就是国家到底对谁征税的问题，税法对每一种税都规定了特定的纳税人，但往往存在重复、交叉的现象。同一纳税人依法可能要承担多个税种的纳税义务。纳税人还应当与负税人进行区别，二者有时可能相同，有时不尽相同，负税人是经济学中的概念，即税收的实际负担者，而纳税人是法律用语，即依法缴纳税收的人。税法只规定纳税人，不规定负税人。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条凡从事生产、经营，实行经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。第纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

第2种观点： 法律分析:一、税法构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则和附则等。纳税义务人是构成税收法律关系的主体；征税对象是构成税收法律关系的客体、征税的标的物。二、纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织；征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、财产、资源及行为五大类。三、纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的；税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。四、税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

第3种观点： 法律分析:一、税法构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则和附则等。纳税义务人是构成税收法律关系的主体；征税对象是构成税收法律关系的客体、征税的标的物。二、纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织；征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、财产、资源及行为五大类。三、纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的；税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。四、税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。