基础会计学专项实训与习题集(第四版)高教版习题单10、第十章

练习10—1 单项选择题

表10-1 单项选择题练习用纸 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1 A 8 D 15 B 2 B 9 D 16 D

3 C 10 C 17 C 4 D 11 D 18 B 5 A 12 B 19 C 6 B 13 A 20 D 7 B 14 B 练习10—2 多项选择题

表10-2 多项选择题练习用纸 题号 答案 题号 答案 1 CD 6 BCDE 2 CD 7 ABCD 3 BCE 8 ABCDE 4 ABCD 9 ABCDE 5 ABCE 10 ABD 练习10—3 判断题

表10-3 判断题练习用纸 题号 1 2 对 3 错 4 错 5 错 6 错 7 错 8 对 9 错 10 错 11 对 12 错 答案 错 实训项目10-1 资产负债表有关项目的填列

表10-5 资产负债表有关项目计算表 金额单位：万元

序号 1 2 3 4 有关项目金额的计算过程 “应收账款项目”=26+33+19=78（万元） “应付账款项目”=47+43+16=96（万元） “预收账款项目”=36+27+11=74（万元） “预付账款项目”=35+59+15=109（万元） 项目实训10-2 资产负债表的编制

表10—5 资 产 负 债 表 会企01表

编制单位：盛光机械公司 2×20年12月31日 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存 货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 期末余额 年初数 负债及所有者权益 期末余额 3 500 000 700 000 800 000 1 020 000 1 470 000 850 000 5 300 000 13 0 000 13 0 000 20 000 000 1 030 000 2 280 000 1 000 000 24 310 000 37 950 000 年初数 （略） 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 （略） 7 480 000 2 810 000 1 500 000 390 000 20 000 2 490 000 14 690 000 3 53+0 000 19 060 000 230 000 440 000 2 3260 000 37 950 000 长期应付款 预计负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（股东权益）： 实收资本（或股本） 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 其中：优先股 永续债 单位负责人：姚颖莉 财务负责人：莫奎遂 会计主管：甄仁珍

项目实训10—3 所得税纳税申报表的填制

表10-6 中 华 人 民 共 和 1国 企业所得税按月（季）度预缴纳税申报表（A类）简易 税款所属期间： 2×20年 12 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称：盛光机械公司 金额单位：人民币元(列至角分) 预缴方式 □ 按照实际利润额预缴 □ 按照上一纳税年度应纳税 □ 按照税务机关确定 所得额平均额预缴 的其他方法预缴 □ 一般企业 □ 跨地区经营汇总纳税 □ 跨地区经营汇总纳税 企业总机构 企业分支机构 企业类型 预缴税款计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 项 目 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 减：免税收入、减计收入、所得税减免等优惠金额 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额 减：弥补以前年度亏损 实际利润额（3+4-5-6-7-8） 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 减：减免所得税额 减：实际已缴纳所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） 附 报 信 息 本年累计金额 25 550 000 12 000 000 6 080 000 0 0 0 0 0 6 080 000 25% 1 520 000 0 1 250 000 0 270 000 高薪技术企业 技术入股递延纳税事项 □ 是 □ 否 □ 是 □ 否 科技型中小企业 □ 是 □ 否 按 季 度 填 报 信 息 季初从业人数 季初资产总额（万元） 国家或禁止业 □ 是 □ 否 季末从业人数 季末资产总额（万元） 小型微利企业 □ 是 □ 否 谨声明：此纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 纳税人（签章）： 2020 年 12 月 3 1日 经办人： 经办人身份证号： 代理机关签章： 代理机构统一社会信用代码： 受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期： 2020年 12 月 31 日 注：本表的营业收入、营业成本项目仅填企业发生的主营业务和其他业务，与利润总额计算无关。

专项实训10—4 利润表的编制

表10-7 利 润 表 会企02表

本期金额 4 250 000 2 400 000 200 000 400 000 260 000 90 000 210 000 200 000 30 000 180 000 70 000 0 600 000 50 000 1 090 000 100 000 110 000 1 080 000 270 000 810 000 810 000 -100 000 6 290 000 700 000 910 000 6 080 000 1 520 000 4 560 000 4 560 000 700 000 本年累计金额 25 550 000 12 000 000 1 400 000 2 400 000 2 560 000 340 000 910 000 1 050 000 280 000 180 000 70 000 编制单位：盛光机械公司 2×20年12月 单位：元 项 目 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 信用减值损失 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 行次 （略）