圆通速递平衡计分卡指标的构建分析

圆通速递平衡计分卡指标的构建分析

作者：刘慧翮 张晋豫

来源：《理财·财经版》2019年第04期

摘 要：平衡计分卡的出现给企业战略管控工作提供了一种新的选择和思路，它可以很好地帮助企业实现战略目标，同时提升企业绩效水平。因此，许多企业管理者纷纷将平衡计分卡引入企业内部战略管理当中。本文基于圆通速递实际情况，引入平衡计分卡理论，并从财务维度、客户维度、内部流程维度以及学习与成长维度四个方面对圆通速递公司长期发展方面战略进行分析，建立了一套考核维度更为丰富的考核指标，提升企业绩效考核水平。 关键词：平衡计分卡；业绩评价；指标体系 一、财务维度的构建

通过建立平衡计分卡，可以将公司发展战略同各部门财务指标相互联系起来。财务指标在平衡计分卡的四个层面中属于核心地位，每个指标都是因果关系中的一个链条，其最终目标是提高公司财务业绩。

从圆通速递公司年度财务报告得出，2018年公司业务完成量为66.64亿件，营业收入达274.65亿元，实现归属于母公司股东净利润19.04亿元；2017年公司经营情况良好，并保持持续增长，全年业务完成量为50.64亿件，营业收入达到199.82亿元，市场规模继续位居行业前列，实现归属于母公司股东的净利润14.43亿元。数据显示，圆通速递公司2016年的经营状况稳居良好，公司业务量为44.60亿件，市场规模位列前列；2016年营业收入达168.18亿元，与2015年相比增长39.04%。具体情况如图1、图2所示。

可以看出，圆通速递公司2018年的财务指标数据总体良好，净利润有所上升，主营业务收入也呈现上升其实，整体发展属于有利地位。虽然现在市场上很多企业越来越轻视财务指标，但对股东来说，最大利益还是财务，所以财务维度是不可忽视的，可见财务维度指标考核是企业管理者决策的主要依据。 （一）盈利能力分析

盈利能力的大小可以用利润率来衡量，利润率越高，盈利能力越强；利润率越低，盈利能力越弱.通常盈利能力可以反映一个企业经营业绩的好与坏，本文选择销售利润率作为评价指标，是因为它不仅反映了一个企业利润水平，还反映其销售水平，体现了单位营业收入能给企业所创造的价值，和企业价值最大化目标有着紧密联系。2016—2018年，圆通速递公司销售利润率分别为10.87%、9.4%和9.39%，呈逐渐下降趋势，虽然利润总额和营业收入增加，但整体比率下降；利润总额增长速度比营业收入增长得慢，因此企业经营效益有所下降。

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（二）营运能力分析

营运资产效率通常指资产周转速度，营运资产效益是营运资产的利用效果，其表现通过资产投入与其产出相比。进行企业营运能力分析主要目的不仅能评价企业资产的流动性，还能评价企业资产利用的效益。2016—2018年圆通速递公司营运具体数据如表1所示。

可以看出，圆通速递公司近年来总资产周转率呈下降趋势，这意味着公司营运能力有所下降。虽然每年周转率都大于1，但需要加强重视，防止总资产周转率持续下降，进而改善短期财务状况。

（三）增长能力分析

增长能力是企业生存、发展与获利的关键，同时也是企业实现盈利的根本途径以及评价企业未来发展能力的主要指标，增长能力要以盈利能力和营运能力为基础。不过企业的未来发展能力受多种因素影响。2016—2018年圆通速递公司营运增长情况如表2所示。

可以看出，圆通速递公司在2017年营运增长率大幅度下降，圆通年报回应2017年公司件量增速低于行业平均水平，主要系公司2016年底相关价格政策调整未达预期以及2017年年初个别网点经营调整导致快件滞留，最终对公司经营造成了短暂负面影响。 二、客户维度的构建 （一）客户满意度分析

据圆通速递公司年报得知，2018年公司时效水平与服务质量明显改善，每月公司平均有效申诉率为2.70‰，与2017年相比下降低了3.02‰，降幅为52.86%；2017年圆通速递公司每月平均有效申诉率为5.72‰，与2016年相比降低了0.20‰；圆通速递公司2016年每月平均有效申诉率为8.04‰，与2015年相比，降低了5.92‰。 （二）客户增长能力分析

客户增长能力指企业所吸引到的新客户以及市场占有率的高低。为了争取一个新客户，可能需要大量资金投入。对于圆通速递公司来说，客户增长越多意味着公司发展越好、越乐觀。通过公司年度报告数据，该公司主要运营模式是与加盟商合作，2016年加盟商家数量为2 593家、2017年加盟商家数量为3 000家、2018年加盟商家数量为3 604家。 三、内部流程维度的构建

内部业务流程对于管理者来说，是实现客户及股东目标至关重要的环节。大多数企业在设定了财务和客户层面维度后，就开始设计内部业务流程维度分析。

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现在很多企业业绩评价都聚焦于经营流程，因此本文首先在此维度上先找出一套完整的内部流程链。物流行业内部流程指标可以分三种层级：一是资源利用率，用来反映企业对于内部资源的使用情况，如库房使用率、运输满载率以及物资完好率等：二是生产效率，用来反映物资在生产、流通以及加工过程中所消耗的成本是否带来了经济效用，如单位运输成本和单位仓储成本等；三是响应度量，即衡量企业能否迅速准确地完成对订单的回应，并充分满足顾客对产品和服务的独特需求，如配送准点率以及信息准确率等。 （一）存货周转率分析

存货周转率是反映需求速度的指标，代表着企业营运能力，最终会影响财务维度上的营运能力，是衡量物流企业日常运作效率的主要手段。

根据圆通速递公司年报显示，2016年存货周转率为525.57，2017年存货周转率为454.39，2018年存货周转率为446.48。存货周转率幅度持续下降，存货周转慢、销售估计偏高以及存货过时是造成该问题发生的主要原因。 （二）单位运输成本

生产效率在运输成本业绩管理中，以单位运输成本为指标。据圆通速递公司年度报告显示，2018年单位运输成本为0.8，2017年单位运输成本为0.93，如果该公司单位运输成本低于标准值，说明企业在运输成本方面控制比较合理。 四、学习与成长维度构建 （一）业务创新分析

圆通速递公司高度重视科技创新，持续贯彻科技引领战略，将科技作为自身服务质量提高、市场份额提升的核心要素，不断加大研发投入，逐步将信息化转化为实际生产力，引领公司智慧发展。2019年，公司将继续依托科技公司专业人才与团队以及长效激励机制等优势，紧随行业发展脚步，深入了解公司业务运营情况，为自身业务发展提供更加便捷高效的支持。2017年2月，圆通速递公司设立全资子公司科技公司，以期通过建立专业化独立运营的高科技创新型组织推动公司信息化、自动化以及智能化发展进程。 （二）员工学习

圆通速递公司重视员工培训，在培训方面给员工有力支持，鼓励员工持续学习、不断提升。公司组建圆通商学院，负责公司整体培训规划、标准体系构建以及人才培训项目开展。公司逐渐形成了管理人才、专业线、管培生以及新员工等多层次培训体系，并通过现场教学、视

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频培训、在线学习和研讨会等多种形式开展培训，帮助员工提高自身专业技能、管理能力和综合素质，开拓员工视野、拓展创新思维。

近几年，圆通速递公司践行“建体系、整资源、聚人才、推项目”的工作目标，围绕培训组织体系、课程体系、讲师体系和评价体系四个方面，与高校展开合作，以满足员工不同层次学习要求，旨在实现提高员知识程度以及提高企业整体水平的目标。