会计综合模拟实训会计综合实训指导书(教案)11.1 实训指导书

一、实训教学目的和任务

本实训为综合模拟实训，模拟南华公司2014年11月和12月份的全部业务。通过实训使学生熟悉会计资料的种类、格式、内容、填制方法，及其业务流程，凭证的传递手续等内容。 掌握会计凭证的审核与填制、会计账簿的设置与登记、会计报表的编制等会计基本技能，并能运用汇总记账凭证账务处理程序进行完整的一个会计循环业务的处理，综合掌握企业会计核算的全过程。将所学的会计专业理论与实际操作方法融汇贯通。 二、实训要求

１、仔细阅读会计主体设计，了解企业概况，掌握企业会计制度。

２、仔细阅读操作程序设计，按操作程序对南华公司2014年11月和12月份发生的经济业务进行相应的账务处理。

三、课时分配及进度安排表

根据以上实训目的、要求、任务和模拟实训企业的实际生产经营情况，按照会计核算的要求，将综合模拟实训分为以下十个阶段进行，共140学时： 学讲授课 习周 一 、指导阅读会计主体设计，了解企业概况，掌握企业会计制度。仔细阅读操作程序设计，根据余额指导建账。根据1-10笔原始凭证及原始凭证汇总表，填制记账凭证并进行审核，根据审核无误的记账凭证，逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”和其他明细分类账。根据记账凭证进行汇总，并据以登记有关的总分类账。120课时 一、对账和结账、试算平衡，根据有关资料编制资产负债表、利润表，报表进行简要分析说明。10课时 二、凭证、账簿、财务报告整理和装订，会计资料归档，写实训总结。10课时 课后作业 1 教 学 做 一 体 教 学 做 一 体 2

四、实训操作设计 （一）会计主体设计 1．企业概况设计

企业性质：股份有限公司（一般纳税人）

注册资金：1000万元人民币； 经营范围：甲产品 乙产品 丙产品

法定代表人：张田军

开户行及银行账号：中国工商银行广州天河北支行 11475086

纳税登记号：4401098456784

2.企业会计制度设计

南华公司会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序，其记账凭证采用专用记账凭证格式。该企业存货核算采用实际成本计价，材料、库存商品均按其品名开设明细账户进行明细核算，所有发出存货均采用全月一次加权平均法计算。成本计算采用品种法，直接材料费用按完工产品数量进行分配，制造费用按生产工人工时进行分配。所得税按全年利润并调整所得税调整项目计算，年终对所得税进行汇算清缴，并将税后全年净利润按国家相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含价格率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加为3％，所得税率为25%般盈余公积的提取比例为10％，并按净利润的20％对投资者分利。

3、账簿组织程序设计

（1）记账凭证组织：该厂采用记账凭证核算形式，因此其记账凭证组织采用通用记账凭证。凭证编号按实训业务的顺序编号，一笔业务如需填制多张记账凭证时，采用分数编号法。 （2）账簿组织：分别开设总账、日记账、明细账。总账、日记账、往来款项明细账等采用三栏式账页；存货类、固定资关等采用数量金额式明细账，、基本生产成本等采用专用格式的多栏式明细账，管理费用、制造费用、财务费用等采用多栏式明细账。 （二）操作程序设计

1.根据南华公司2008各总分类账及明细账的余额，练习建账。根据各账户所反映的经济内容，选择不同格式的账簿，并登记期初余额。没有期初余额的账户，在实际经济业务发生时陆续开设。 2.根据原始凭证及原始凭证汇总表，填制记账凭证并进行审核。

3.根据审核无误的记账凭证，逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”和其他明细分类账。

4.根据记账凭证按旬进行汇总，编制科目汇总表，并据以登记有关的总分类账。 5.月末采用品种法计算完工产品的生产成本，其中辅助生产车间的费用采用直接分配法，各车间的制造费用按生产工时比例进行分配。

6.该厂采用“账结法”计算每月利润总额和净利润，年终对全年利润总额进行分配。并结清除了“未分配利润”以外的所有“利润分配”的明细账户。 7.对账和结账。 账簿的设置与登记

一、填写“账簿启用及交接表、总账科目索引表”。

二、（一）登记日记账：（因为库存现金、银行存款日记账的登记方法和登记内容与库存现金、银行存款总账基本相同，所以这里仅登记库存现金、银行存款日记账，不再登记总账

(三）登记主要明细分类账（在记账凭证会计处理程序下，总分类账簿和三栏式明细分类账簿的登记方法相同，所以这里不再列示三栏式明细分类账簿的登记） 1．部分数量金额式明细分类账簿（库存商品明细账略）

2．部分多栏式明细分类账 编制会计报表

一、结账（月结、季结、年结）见实训——账簿的设置和登记答案

二、南华公司2014 年12月份总账账户试算平衡表（略）

三、南华公司2014年资产负债表

四、南华公司2014年度利润表 会计档案的整理与保管

将前面实训中形成的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料等进行归档

整理，并注明每一种会计档案的保管期限。对于装订好的各种会计资料要按会计法规与制度的要求进行签章。

一、会计凭证的整理（实训资料）

将实训十六已编制的记账凭证，按照收款凭证、付款凭证和转账凭证分三本（业务少也可合装一本），按编号排序整理，按照规范的做法加具封面，装订成册，并填写有关内容。 二、会计账簿的整理（实训资料）

将实训十七已登记的活页式明细分类账簿按照三栏式、数量金额式和多栏式分别整理，重新编排页码，补充填写账簿启用表和账户目录，加具封面，装订成册，并填写有关内容。总账账簿和日记账簿启用时即是订本账（本实训为节约，也采用了活页），只需要填写相关内容。 三、会计报表的整理（实训资料）

将实训编制的资产负债表和利润表，进行装订并加具封面，装订成册，填写有关内容。 四、登记总账 五、指导

1、

借：库存现金 2 000.00 贷：银行存款 2 000.00 2、

借：银行存款 300 000.00

贷：长期借款——工行300 000.00 3、

借：材料采购——E 51 000.00

应交税费——应交（进项税额） 8 670.00 贷：应付账款——宏远公司 59 670.00 借：原材料——E 48 000.00

材料成本差异 3 000.00

贷：材料采购——E 51 000.00 4、

借：制造费用——第一车间——办公费 1.60

——第二车间——办公费 108.60

管理费用——办公费 108.60 销售费用——办公费 298.20 贷：库存现金 680.00 5、

借：材料采购——F 5 800.00

应交税费——应交（进项税额） 986.00

贷：银行存款 6 786.00 借：原材料——F 6 000.00

贷：材料采购——F 5 800.00

材料成本差异 200.00

6、

借：应收账款——北京三亚526 500.00

财务费用 20.60

贷：主营业务收入——甲产品450 000.00

应交税费——应交（销项税额）76 500.00 银行存款 20.60

7、

借：库存现金 350.00

贷：营业外收入——罚没利得 350.00 8、

借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00

贷：原材料——C材料 30 000.00 9、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00 贷：原材料——A材料 660 000.00 10、

借：管理费用——其他 240.00 贷：银行存款 240.00 11、

借：其他货币资金——银行汇票 1 480 000.00

贷：银行存款 1 480 000.00 12、

借：材料采购——C 59 200.00

应交税费——应交（进项税额） 10 0.00 贷：银行存款 69 2.00 借：原材料——C 60 000.00

贷：材料采购——C 59 200.00

材料成本差异 800.00

13、

借：应收账款——深圳飞跃 1 170 000.00

贷：主营业务收入——乙产品 1 000 000.00

应交税费——应交（销项税额）170 000.00

14、

借：其他应收款——金勇1 200.00

贷：库存现金 1 200.00 15、

借：银行存款 526 500.00

贷：应收账款——北京三亚 526 500.00 16、

管理费用——其他 3 600.00

贷：银行存款 3 600.00 17、

借：管理费用——招待费 700.00

贷：库存现金 700.00 18、

借：管理费用——其他 1 600.00 贷：银行存款 1 600.00 19、

借：材料采购——D 10 000.00

应交税费——应交（进项税额） 1 700.00 贷：银行存款 11 700.00 借：财务费用——手续费 13.10

贷：银行存款 13.10 20、

借：周转材料——工作服 15 000.00

应交税费——应交（进项税额） 2 550.00

贷：银行存款 17 550.00 21、

借：固定资产清理 139 566.67

累计折旧——机器设备 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份） 贷：固定资产——货车 200 000.00 借：固定资产清理 1 000.00

贷：库存现金 1 000.00 借：银行存款 6 000.00 贷：固定资产清理 6 000.00

借：营业外支出——处置非流动资产损益 134 566.67

贷：固定资产清理 134 566.67 22、（对应13）

借：银行存款1 170 000.00

贷：应收账款——深圳飞跃1 170 000.00 23、

借：应交税费——未交 485,307.48

——应交消费税 271,880.94 ——城建税 53,003.19 ——教育费附加 22,715.65 ——个人所得税 80,362.00 ——地方教育附加 15 143.77

贷：银行存款 928 413.03 24、

借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 1 040 000.00 贷：原材料——B材料 1 040 000.00 25、

借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 15 000.00 贷：原材料——C材料 15 000.00

26、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 1 500.00 贷：原材料——F材料 1 500.00 27、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 48 000.00 贷：原材料——G材料 48 000.00 28、

借：材料采购——G 192 000.00

应交税费——应交（进项税额） 32 0.00 贷：应付票据——深圳南方 224 0.00 借：原材料——G 192 000.00

贷：材料采购——G 192 000.00 29、

借：原材料——D 10 000.00

贷：材料采购——D 10 000.00 30、

借：销售费用——差旅费 1120.00

库存现金 80.00

贷：其他应收款——金勇 1200.00 31、

借：材料采购——A 605 115.00

应交税费——应交（进项税额） 102 385.00 贷：银行存款 707 500.00 借：原材料——A 550 000.00

材料成本差异 55 115.00 贷：材料采购——A 605 115.00 32、

借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 4 000.00 贷：原材料——E材料 4 000.00 借：管理费用——物料消耗 1 600.00 贷：原材料——E材料 1 600.00 33、

借：应付职工薪酬——工资1,177,920.00 贷：银行存款 1,177,920.00 34、

借：应付职工薪酬——职工教育经费 800.00 贷：库存现金 800.00 35、

借：管理费用——其他 500.00

贷：库存现金 500.00 36、

借：其他应收款——广州红星--存入保证金 2 360.00 贷：银行存款 2 360.00 37、

借：周转材料——专用工具 1 500.00

——包装箱 20 000.00

应交税费——应交（进项税额）3 655.00

贷：银行存款 25 155.00 38、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 36 000.00 贷：原材料——E材料 36 000.00 39、

借：库存现金 2 340.00

贷：其他业务收入 2 000.00

应交税费——应交（销项税额） 340.00

借：其他业务成本 2 400.00

贷：原材料——F材料 2 400.00 40、

借：材料采购——B 1 260 000.00

应交税费——应交（进项税额） 214 200.00 银行存款 5 800.00

贷：其他货币资金——银行汇票存款 1480 000.00 借：原材料——B 1 200 000.00

材料成本差异 60 000.00

贷：材料采购——B 1 260 000.00 41、

借：营业外支出——公益性捐赠支出 10 000.00

贷：银行存款 10 000.00 42、

借：交易性金融资产——红心股份――成本 100 000.00

投资收益 3 000.00

贷：银行存款 103 000.00 43、

借：银行存款 1 300 000.00

贷：长期股权投资——黄河股份 1 000 000.00

投资收益 300 000.00

44、

借：待处理财产损溢 139 566.67

累计折旧——机器设备60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份） 贷：固定资产——设备乙 200 000 借：营业外支出——盘亏损失 139 566.67

贷：待处理财产损溢 139 566.67 45、

借：银行存款 99 533.33

财务费用－手续费 466.67

贷：应收票据——上海飞环 100 000.00 46、

借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料费 7 500

贷：原材料——D材料 7 500 47、

借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 96 000

贷：原材料——G材料 96 000 48、

借：制造费用——第二车间——机物料消耗 3 000

贷：原材料——D材料 3 000 49、

借：库存现金 20.00

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20.00 50、

借：制造费用——第一车间——劳动保护费 7 500

贷：周转材料——工作服 7 500 51、

借：制造费用——第二车间——低值易耗品 600

贷：周转材料——专用工具 600 52、

借：应收票据——北京三亚 3 510 000.00 贷：主营业务收入——甲 3 000 000.00

应交税费——应交（销项税额）510 000.00

53、

借：应付职工薪酬——社会保险费——养老保险 94,233.60 ——社会保险费——工伤保险 11,779.20 ——社会保险费——生育保险 11,779.20 ——社会保险费——医疗保险 94,233.60 ——社会保险费——失业保险 23,558.40 ——住房公积金 141,350.40

贷：银行存款 376,934.40 、电费

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料9 620.00

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料7 100.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间——水电费3 000 生产成本——辅助生产成本——供气车间——水电费2 000 制造费用——第一车间——水电费2 000.00

——第二车间——水电费3 000.00

销售费用——水电费 3 000.00 管理费用——水电费 2 000.00

应交税费——应交（进项税额） 5 392.40

贷：银行存款 37 112.40 55、

借：待处理财产损溢溢——待处理流动资产损溢 20

贷：营业外收入——现金长款 20 56、水费

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料12 000

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料10 000 生产成本——辅助生产成本——供热车间——水电费6 000 生产成本——辅助生产成本——供气车间——水电费2 000 制造费用——第一车间——水电费3 500.00

——第二车间——水电费1 500.00

销售费用——水电费 6 000 管理费用——水电费 7 000

应交税费——应交（进项税额） 2 880.00

贷：银行存款 50 880.00 57、

借：原材料——A材料13 200.00

贷：应付账款——暂估应付款 13 200.00 58、计提工资

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工536,220

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工856,320 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,000 生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,000 制造费用——第一车间——职工薪酬120,360

——第二车间——职工薪酬62,000

销售费用——职工薪酬 160,000 管理费用——职工薪酬 140,000

贷：应付职工薪酬——工资 1,931,900 59、计提五险一金以及个税

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工270,791.10

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工432,441.60 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 15,655.00 生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 13,130.00 制造费用——第一车间——职工薪酬 60,781.80

——第二车间——职工薪酬 31,310.00

销售费用——职工薪酬 80,800.00 管理费用——职工薪酬 70,700.00 贷：应付职工薪酬——社会保险费——养老保险 1 552.00 ——社会保险费——工伤保险 19 319.00 ——社会保险费——生育保险 19 319.00 ——社会保险费——医疗保险 1 552.00 ——社会保险费——失业保险 38 638.00 ——住房公积金 231,828.00 ——职工教育经费 48,297.50 ——工会经费 38,638.00

其他应付款——中新公司 270,466.00

借：应付职工薪酬——工资 78,362.00 贷：应交税费——应交个人所得税 78,362.00 60、计提折旧

借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67

生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 1,796.67 制造费用——第一车间——折旧 15 680.00

——第二车间——折旧 12,086.67

销售费用——折旧 3,593.33 管理费用——折旧 5,063.33

贷：累计折旧 38,938.67

61、分配材料差异

原材料成本差异率计算表 2011年11月 超支：（+） 节约：（－） 类别 月初结存 计划成本 成本差异 本月收入 计划成本 成本差异 合计 计划成本 成本差成本差异 异率 11月份 1,986,400.00 39,728.00 2,066,000.00 117,115.00 4,052,400.00 156,843.00 3.870% 原材料 （说明：57笔业务暂估应付款入账的材料不应用于计算材料成本差异率） 借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料28,850.85

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料44,698.50 生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 1,161.00 生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 290.25 制造费用——第二车间——机物料消耗 116.10 管理费用——物料消耗 61.92 其他业务成本 92.88 贷：材料成本差异 75,271.50

11月原材料发出汇总表 领用部门 第一车间 第二车间 辅助车间 管理部门 销售部门 合计 甲产品 一般消耗 乙产品 一般消耗 机修车间 供气车间 计划成本 745,500.00 - 1,155,000.00 3,000.00 30,000.00 7,500.00 1,600.00 2,400.00 1,945,000.00 差异额 28,850.85 0.00 44,698.50 116.10 1,161.00 290.25 61.92 92.88 75,271.50 实际成本 774,350.85 0.00 1,199,698.50 3,116.10 31,161.00 7,790.25 1,661.92 2,492.88 2,020,271.50 62、（分配辅助生产成本—供热车间）

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用35,013.60

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用29,178.00 制造费用——第一车间——其他 5,835.60 制造费用——第二车间——其他 8,753.40 销售费用——其他 5,835.60 管理费用——其他 2,918.47

贷：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 31 161.00 ——人工 46 655.00 ——其他 9 718.67 供热车间 总金额 87,534.67

辅助生产成本分配表 2014年11月30日 车间：供热车间 受益部门 第一车间 其中：产品生产 一般消耗 第二车间 其中：产品生产 一般消耗 管理部门 销售部门 合 计 工时 1200 200 1000 300 100 200 3000 分配率 29.178 分配额 35,013.60 5,835.60 29,178.00 8,753.40 2,918.47 5,835.60 87,534.67 63、（分配辅助生产成本—供气车间）

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用16,869.60

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用18,978.30 制造费用——第一车间——其他 4,217.40 制造费用——第二车间——其他 8,434.80 销售费用——其他 2,108.70 管理费用——其他 2,108.12

贷：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 7 790.25 ——人工 39 130.00 ——其他 5 796.67 供气车间 总金额 52,716.92

辅助生产成本分配表 2014年11月30日 车间：供气车间 受益部门 第一车间 其中：产品生产 一般消耗 第二车间 其中：产品生产 一般消耗 管理部门 销售部门 合 计 数量 800 200 900 400 100 100 2500 分配率 21.087 分配额 16,869.60 4,217.40 18,978.30 8,434.80 2,108.12 2,108.70 52,716.92 、（分配制造费用）

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用220,039.40

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用130,909.57 贷：制造费用——第一车间——折旧 15,680.00 其他 10,053.00 办公费 1.60 劳动保护费 7,500.00 水电费 5,500.00 职工薪酬 181,141.80

制造费用——第二车间——折旧 12,086.67 其他 17,188.20 办公费 108.60 机物料消耗 3,116.10 低值易耗品 600.00 水电费 4,500.00 职工薪酬 93,310.00

制造费用分配表 2014年11月30日 产品名称 甲产品 乙产品 合 计 生产工时（小时） 分配比率 - - - - - - 分配金额 220,039.40 130,909.57 350,948.97 65、

借：库存商品——甲产品 1,539,072.00

库存商品——乙产品 2,993,796.00

贷：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接材料724,392.00

生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接人工594,720.00 生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——制造费用219,960.00 生产成本——基本生产成本——第一车间－乙产品——直接材料1,381,428.00 生产成本——基本生产成本——第一车间－乙产品——直接人工1,344,204.00 生产成本——基本生产成本——第一车间－乙产品——制造费用268,1.00

甲产品成本计算单 项目 月初在产品成本 本月：材料耗用 分配生产工人薪酬 分配水电费 分配辅助生产成本 分配制造费用 直接材料 568,420.00 774,350.85 直接人工 295,400.00 807,011.10 制造费用 114,200.00 21,620.00 51,883.20 220,039.40 合 计 978,020.00 774,350.85 807,011.10 21,620.00 51,883.20 220,039.40 生产费用合计 结转本月完工产品成本 月末在产品成本

1,342,770.85 724,392.00 618,378.85 1,102,411.10 594,720.00 507,691.10 407,742.60 219,960.00 187,782.60 2,852,924.55 1,539,072.00 1,313,852.55 甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表 项目 生产费用合计 生产量 本月完工产品数量 月末在产品数量 月末在产品完工程度 月末在产品约当量 生产量小计 费用分配率（完工产品单位成本） 本月完工产品总成本 月末在产品成本

直接材料 12,000.00 20,488.00 50% 10,244.00 22,244.00 60.366 直接人工 12,000.00 20,488.00 50% 10,244.00 22,244.00 49.560 制造费用 12,000.00 20,488.00 50% 10,244.00 22,244.00 18.330 合 计 12,000.00 20,488.00 - - - 128.256 1,539,072.00 1,313,852.55 1,342,770.85 1,102,411.10 407,742.60 2,852,924.55 724,392.00 594,720.00 219,960.00 618,378.85 507,691.10 187,782.60 乙产品成本计算单 项目 月初在产品成本 本月：材料耗用 分配生产工人薪酬 分配水电费 分配辅助生产成本 分配制造费用 生产费用合计 结转本月完工产品成本 月末在产品成本

直接材料 805,695.00 1,199,698.50 2,005,393.50 1,381,428.00 623,965.50 直接人工 359,000.00 1,288,761.60 1,7,761.60 1,344,204.00 303,557.60 制造费用 132,560.00 17,100.00 48,156.30 130,909.57 328,725.87 268,1.00 60,561.87 合 计 1,297,255.00 1,199,698.50 1,288,761.60 17,100.00 48,156.30 130,909.57 3,981,880.97 2,993,796.00 988,084.97 乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表 项目 生产费用合计 本月完工产品数量 生月末在产品数量 产月末在产品完工程度 量 月末在产品约当量 生产量小计 费用分配率 （完工产品单位成本） 本月完工产品总成本 直接材料 36,000.00 16,260.00 100% 16,260.00 52,260.00 38.373 直接人工 制造费用 合 计 2,005,393.50 1,7,761.60 328,725.87 3,981,880.97 36,000.00 36,000.00 36,000.00 16,260.00 16,260.00 16,260.00 50% 8,130.00 50% 8,130.00 - - - 83.161 44,130.00 44,130.00 37.339 7.449 1,381,428.00 1,344,204.00 268,1.00 2,993,796.00 月末在产品成本

623,965.50 303,557.60 60,561.87 988,084.97 66、

借：主营业务成本——甲产品 2,9,232.00

——乙产品 828,736.00

贷：库存商品——甲产品 2,9,232.00

——乙产品 828,736.00

主营业务成本计算单 产月初存货成本 本期完工产品成本 已售产品成本 期末存货成本 品 单位 单位 单位 单位 种数量 成本总额 数量 成本总额 数量 成本总额 数量 成本总额 成本 成本 成本 成本 类 甲产25,000 品 乙产12,000 品 合37,000 计 125 3,125,000 12,000 133.49 1,539,072.00 23,000 126.05 2,9,232.00 14,000 126.06 1,7,840.00 82 984,000 36,000 85.07 2,993,796.00 10,000 82.87 828,736.00 38,000 82.87 3,149,060.00 4,109,000 48,000 - - 4,532,868 33,000 - 3,727,968 52,000 - 4,913,900

库存商品出库单汇总表 名 称 甲产品 乙产品 合 计 编 号 P01 P02 计量单位 个 个 数 量 23,000 10,000 单位成本 127.76 84.30 - 金 额 2,938,392.00 842,976.00 3,781,368.00 67、

借：应交税费——应交（转出未交）371,717.60 贷：应交税费——未交 371,717.60 68、

借：营业税金及附加 100,000.00

贷：应交税费——应交消费税 100,000.00 69、

借：管理费用——无形资产摊销 6,000.00 贷：累计摊销 6,000.00

无形资产 专利权 本月摊销金额 5,000.00 未摊销金额 475,000.00 商 标 合 计 1,000.00 6,000.00 95,000.00 570,000.00 70、

借：财务费用——利息支出 4,580.00

贷：应付利息——工行、中行 4,580.00

贷款项目 长期借款－中行 短期借款—工行 长期借款—工行 合 计 贷款期限 1.5年 3个月 3年 － 本金 600,000.00 200,000.00 300,000.00 － 年利率 5.20％ 2.88％ 6.00％ － 月提取额 2,600.00 480.00 1,500.00 4,580.00 71、

借：营业税金及附加 56,606.11

贷：应交税费——应交城建税 33,020.23

——应交教育费附加 14,151.53 ——应交地方教育费附加 9,434.35 计税依据 本期 本期消费税 城建税 教育费 附加 371,717.60 100,000.00 城建税 教育费附加地方教育费税率 税率 附加税率 7% －

72、

科目名称 主营业务收入 - 甲产品 主营业务收入 - 乙产品 其他业务收入 投资收益 营业外收入 本年利润 本年利润 主营业务成本 - 甲产品 主营业务成本 - 乙产品 其他业务成本 借方金额 3,450,000.00 1,000,000.00 2,000.00 297,000.00 370.00 - 4,683,236.97 - - - 贷方金额 - - - - - 4,749,370.00 - 2,9,232.00 828,736.00 2,492.88 － － 3% － 2% － 应纳税额 33,020.23 14,151.53 9,434.35 56,606.11 地方教育费附加 合计 营业税金及附加 销售费用 - 折旧费 销售费用 - 水电费 销售费用 - 办公费 销售费用 - 职工薪酬 管理费用 - 办公费 管理费用 - 职工薪酬 管理费用 - 机物料消耗 管理费用 - 无形资产摊销 管理费用 - 其他 管理费用 - 招待费 财务费用 - 手续费 财务费用 - 利息 营业外支出 销售费用 - 其他 销售费用 - 差旅费 管理费用 - 折旧费 管理费用 - 水电费 73、（银行对账单）略 只有一笔未达账项“通讯费 1 155”12

- - - - - - - - - - - - - - - - - - 156,606.11 3,593.33 9,000.00 298.20 240,800.00 3,708.60 210,700.00 1,661.92 6,000.00 6,626.59 1,200.00 500.37 4,580.00 284,373.34 7,944.30 1,120.00 5,063.33 9,000.00 月份答案：

1、

借：原材料——A材料 13 200.00 贷：应付账款——暂估应付款 13 200.00 2、

借：管理费用——电话费 1 155 贷：银行存款 1 155 3、

借：周转材料——包装箱——在用 3 600 贷：周转材料——包装箱——在库 3 600 借：银行存款 3 000

贷：其他应付款——天平公司 3 000 借：银行存款 1 000 贷：其他业务收入 8.70

应交税费——应交（销项税额） 145.30 4、

借：银行存款 10 000 000 贷：应付债券——面值 10 000 000 5、

借：管理费用——非货币性福利 1 500

贷：银行存款 1 500 6

借：应付职工薪酬——工会经费 62,196.40 贷：银行存款 62,196.40 7、

借：材料采购 （23 400.00+600-600*7％） 23 958

应交税费——应交（进项税额）（3 978+42） 4 020

贷：银行存款 27 978 借：原材料——E 24 000

贷：材料采购 23 958

材料成本差异 42

8、

借：应收账款——天河公司 140 400

贷：主营业务收入——乙产品 120 000

应交税费——应交（销项税额）20 400 9、

借：固定资产——货车1 292 500 贷：主营业务收入——乙产品 250 000

应交税费——应交（销项税额） 42 500 10、

借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料72 000

——丙产品——直接材料28 000

贷：原材料——B材料 100 000 11、

借：银行存款 134 400

贷：应收账款——天河公司 134 400 借：财务费用——手续费 6 000 贷：应收账款——天河公司 6 000 12、

借：管理费用——其他 7 886

贷：银行存款 7 886 13、（注：有意安排原始支票大小写金额不一致，不能入银行存款） 借：应收账款——广州金阳 5850 贷：其他业务收入 5000

应交税费——应交（销项税额）850 借：其他业务成本 4800

贷：原材料——G材料 4800 14、

借：库存现金 2 500 贷：银行存款 2 500

借：销售费用——其他 2 500

贷：库存现金 2 500 15、

借：交易性金融资产——天天股份——成本 240 000

投资收益3000 贷：银行存款 243 000 16、

借：银行存款 936 000

贷：主营业务收入——乙产品 800 000

应交税费——应交（销项税额）136 000 借：销售费用——其他 1144

应交税费——应交（进项税额） 56 贷：银行存款 1 200 17、

借：材料采购 12 000

应交税费——应交（进项税额）2 040 贷：应付账款——宏远公司 14 040 借：原材料——A材料 13 200

贷：材料采购 12 000

材料成本差异 1 200 18、

借：银行存款 11 700

贷：原材料——D 10 000

应交税费——应交（进项税额） 1 700 19、

借：材料采购 40 560

待处理财产损溢 1 040 财务费用——手续费 33.70

贷：银行存款 41 633.70 借：原材料——G 37,440

材料成本差异 3120

贷：材料采购 40 560 借：其他应收款——深圳市铁路分局1 040

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 040 借：库存现金 1 040

贷：其他应收款——深圳市铁路分局1 040 20、

借：管理费用——其他 2,502.00 贷：银行存款 2,502.00 21、

借：应交税费——未交 371,717.60

——应交消费税 100,000.00 ——应交城建税 33,020.23 ——应交教育费附加 14,151.53 ——应交地方教育费附加 9,434.35 ——应交个人所得税 78,362.00

贷：银行存款 606,685.71 22、

借：坏账准备 50 000.00

贷：应收账款——东方公司 50 000.00 23、

借：制造费用——第一车间——电话费 150

——第二车间——电话费 150

生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 150 ——供气车间——其他 150

销售费用——电话费 300 管理费用——电话费 300

贷：库存现金 1 200 24、

借： 银行存款 108 630

贷：交易性金融资产——东山股份－—成本 100 000

投资收益 8 630 25、

借：管理费用——其他 1500 贷：库存现金 1500 26、

借：待处理财产损溢 80

贷：库存现金 80 借： 其他应收款——刘飞 80

贷：待处理财产损溢 80 借：库存现金 80

贷： 其他应收款——刘飞 80 27、

借：材料采购 862 790.00 其中 ：（B 材料——1 663.20 C材料——321 126.80）

应交税费——应交（进项税额）146 410.00 贷：应付票据——上海飞环 1 009 200.00 借：原材料——B 594 000

贷：材料采购 1 663.20

材料成本差异 52 336.80 借：原材料——C 297 000

材料成本差异 24 126.80

贷：材料采购 321 126.80 28、

借：银行存款 250 000

营业外支出 48 500 坏账准备 1 500

贷：应收账款——胜利公司 300 000 29、

借：应付职工薪酬——工资 1 853 538.00

贷：银行存款 1 853 538.00 30、

借：制造费用——第二车间——劳动保护 18 000 贷：周转材料——工作服 18 000 借：制造费用——第一车间——低值易耗品 1 500 贷：周转材料——专用工具 1 500 31、

借：销售费用——其他 390

贷：库存现金 390 32、

借：销售费用——广告费 8 400.00 贷：银行存款 8 400.00 33、

借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 27 000 贷：原材料——C材料 27 000

借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 550 000 贷：原材料——A材料 550 000

借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 20 000 贷：原材料——E材料 20 000

借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 960 000 贷：原材料——B材料 960 000

借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 400 000 贷：原材料——B材料 400 000 34、

借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 35、09年后价税分离

借：在建工程——检测仪 101 930

应交税费——应交（进项税额） 17 070（17 000+1 000*7%） 贷：银行存款 （117 000.00+2 000.00）119 000 注：只有运费才可按7%作为进项税额抵扣，装卸费等不可。 36、

借：银行存款 1 404 000.00

贷：主营业务收入——甲产品 1 200 000.00

应交税费——应交（销项税额） 204 000.00 37、

借：银行存款 2 340 000.00

贷：主营业务收入——乙产品 2 000 000.00

应交税费——应交（销项税额） 340 000.00 38、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间——丙产品——直接材料 7500

贷：原材料——C材料 7500 借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 900

贷：原材料——F材料 900 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 24 000

贷：原材料——G材料 24 000 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 4 800

贷：原材料——E材料 4 800 借：制造费用——第一车间——机物料消耗 2 500

贷：原材料——D材料 2 500 39、

借：管理费用——办公费 120 贷：银行存款 120 40、（对应本月35）

借：在建工程——检测仪 1 000 贷：银行存款 1 000 借：固定资产——检测仪 102 930 贷：在建工程——检测仪 102 930 41、

借：长期股权投资——大众公司 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 42、

借：银行存款 3 460 860.00

财务费用——手续费 49 140

贷：短期借款 3 510 000.00 43、

借：应付账款——广州金阳 123 000

贷：银行存款 123 000 44、

借：长期待摊费用 120 000.00 贷：银行存款 120 000.00 45、

借：固定资产——设备—丙 46 000

贷：股本 46 000 借：管理费用——其他 800

贷：银行存款 800 46、

借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料6 000 贷：原材料——D材料 6 000 借：销售费用——机物料消耗 1 200 贷：原材料——F材料 1 200

借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 28 800 贷：原材料——G材料 28 800 47、

借：银行存款 4 626.50 贷：财务费用——利息 4 626.50 48、

借：管理费用——其他 192 000

贷：应付职工薪酬——辞退福利 192 000 49、

借：库存现金 4 260

贷：其他应付款——天平公司 4 260 借：周转材料——包装箱——在用7 500 贷：周转材料——包装箱——在库 7 500 50、

借：银行存款 4 260 贷：库存现金 4 260 51、

借：管理费用——其他 2 800.00

贷：应付账款——百年咨询公司2 800.00 52、

借：应收账款——深圳飞跃 46 800 贷：主营业务收入——丙产品 40 000

应交税费——应交（销项税额）6 800 53、

借：短期借款 200 000

应付利息——工行——短期借款 960 财务费用——利息 480

贷：银行存款 201 440 、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工465,156.00

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工799,353.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工88,817.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,400.00 生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,340.00 制造费用——第一车间——职工薪酬 118,000.00

——第二车间——职工薪酬 106,000.00

销售费用——职工薪酬 151,800.00 管理费用——职工薪酬 138,900.00

贷：应付职工薪酬——工资 1,925,766.00

班组应付职工薪酬结算表 序 工基本 姓名 号 龄 工资 1 日基夜班津贴 加班津贴病 假扣工资事假扣工资 岗位 应扣 应付职工奖金 房贴 本工津贴 薪酬 天数 金额 天数 金额 天数 金额 天数 金额 奖金 资 张 12 1,200.00 800.00 350.00 150.00 .55 10.00 200.00 2 100 名 2,800.00 2,800.00 1,950.00 1,0.00 1,750.00 李温霞 1,500.00 2 16 600.00 350.00 150.00 68.18 10.00 200.00 陈 翁 700.00 600.00 3 8 300.00 150.00 31.82 10.00 200.00 赵敏尔 0.00 600.00 4 8 300.00 150.00 29.09 10.00 200.00 吴 地 500.00 600.00 5 7 300.00 150.00 22.73 10.00 200.00 胡 晓 440.00 600.00 6 4 300.00 150.00 20.00 10.00 200.00 王 肯 400.00 600.00 7 4 250.00 100.00 18.18 10.00 200.00 欧达华 400.00 600.00 8 3 250.00 100.00 18.18 10.00 200.00 袁余桑 600.00 600.00 9 7 300.00 150.00 27.27 10.00 200.00 孙国庆 660.00 600.00 10 10 200.00 100.00 30.00 10.00 200.00 2 24 40.00 1,626.00 1,550.00 1,550.00 1,850.00 1 30 20.00 1,710.00 合 计 7,040.00 6,200 2,900 1,350 -

100 2,000 2 100 2 24 1 30 60.00 19,476.00 应付职工薪酬分配表 应借科目 乙产品 生产成本－基本生产成本 丙产品 小 计 工资分配计入 定额工时 分配率 合计 4 500 500 5 000 177.634 799,353.00 88,817.00 888,170.00 55、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工148,849.92

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工255,792.96 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工28,421.44 生产成本——辅助生产成本——供热车间 10,048.00 生产成本——辅助生产成本——供气车间 8,428.80 制造费用——第一车间——职工薪酬 37,760.00

——第二车间——职工薪酬 33,920.00

销售费用——职工薪酬 48,576.00 管理费用——职工薪酬 44,448.00

贷：应付职工薪酬——社会保险费——医疗保险 1,061.28

——失业保险 38,515.32

——养老保险 1,061.28 ——生育保险 19,257.66 ——工伤保险 19,257.66

——住房公积金 231,091.92

56、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工67,447.62

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工115,906.19 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工12,878.47 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 4,553.00 生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 3,819.30 制造费用——第一车间——职工薪酬 17,110.00

——第二车间——职工薪酬 15,370.00

销售费用——职工薪酬 22,011.00 管理费用——职工薪酬 20,140.50 贷：应付职工薪酬——职工教育经费 48,144.16

——工会经费 38,515.32

其他应付款——中新公司 192,576.60

借：应付职工薪酬——工资 78,482.00

贷：应交税费——应交个人所得税 78,482.00 57、（故意安排一张原始单据缺章）

借：制造费用——第二车间——办公费 250 贷：库存现金 250 58、

借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67

生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他163.33 制造费用——第一车间——折旧 15 680.00

——第二车间——折旧 12,086.67

销售费用——折旧 1,960.00 管理费用——折旧 5,063.33

贷：累计折旧 35,672.00 59、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料10,293.33

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料19,212.77 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接材料8,284.79 生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 486.81 生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 108.18 制造费用——第一车间——机物料消耗 45.08 销售费用——机物料消耗 21. 其他业务成本 86. 贷：材料成本差异 38,539.14

原材料成本差异率计算表 月初结存 类 别 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 计划成本 本月收入 合计 成本 差异率 成本差异 ％ 原材料 2,107,400.00 81,571.50 955,0.00 -26,332.00 3,063,040.00 55,239.49 1.803% 注：成本差异率精确到百分比小数点后3位。

原材料发出汇总表 领用部门以及用途 第一车间 甲产品 一般消耗 乙产品 第二车间 丙产品 一般消耗 辅助车间 供热车间 供气车间 计划成本 差异额 实际成本 570,900.00 2,500.00 1,065,600.00 459,500.00 0.00 27,000.00 6,000.00 10,293.33 45.08 19,212.77 8,284.79 0.00 486.81 108.18 581,193.33 2,5.08 1,084,812.77 467,784.79 0.00 27,486.81 6,108.18 销售部门 管理部门 合计 对外销售 物料消耗 4,800.00 1,200.00 0.00 2,137,500.00 86. 21. 0.00 38,539.14 4,886. 1,221. 0.00 2,176,039.14 60、

借：销售费用——其他 3 750

贷：周转材料——包装箱——摊销 3 750 借：其他业务成本 1 800

贷：周转材料——包装箱——摊销 1 800

周转材料摊销汇总表 工作服 领用部门 一次摊销法 本月领用 实际成本 第一车间 本月报废 实际成本 本月摊销额 本月领用 实际成本 第二车间 本月报废 实际成本 本月摊销额 本月领用 实际成本 销售部门 本月报废 实际成本 本月摊销额 合 计 61、

－ － － 18,000 － 18,000 － － － 18,000 一次摊销法 1,500 － 1,500 － － － － － 1,500 五五摊销法 － － － － － － 11,100 － 5,550 5,550 专用工具 包装箱 存货盘点报告表 实存 账存 盘亏 盘盈 规格 计划 名称 单位 型号 单价 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 A H01 千克 11 6210 68310 6200 68200 —— —— 原因 10 平时发出计量110 误差造成，冲减管理费用 B

H02 千克 20 22680 453600 22700 4000 20 保管员保管不400 —— —— 善被盗，由其赔偿 盘盈材料成本差异计算表 项目 盘盈材料名称 盘盈材料的计划成本 材料成本差异 实际成本 待处理财产损溢 制表： 主管领导：××× 注：根据市场价格情况给定盘盈材料成本差异。

金 额 A材料 110 1.98 111.98 111.98 盘亏材料成本差异计算表 项目 盘盈材料名称 盘盈材料的计划成本 材料成本差异率 实际成本 税率 应转出进项税额 待处理财产损溢 金额 B材料 400 1.803％ 407.21 17％ 69.23 476.44 借： 原材料——A材料 110

材料成本差异 1.98 贷：待处理财产损溢 111.98 借：待处理财产损溢 111.98

贷：管理费用－其他 111.98 借：待处理财产损溢 476.44 贷：原材料——B材料 400

应交税费——应交（进项税额转出）69.23 材料成本差异 7.21 借：其他应收款——严 实 476.44 贷：待处理财产损溢 476.44 62、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用7,620.00

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用8,100.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－制造费用1,080.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 3 000 生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 2 000 制造费用——第一车间——水电费2 000.00

——第二车间——水电费4,140.00

销售费用——水电费3 000.00 管理费用——水电费2 000.00

应交税费——应交（进项税额） 5 599.80 贷：银行存款 38 539.80

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用9 000

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用10 000 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－制造费用3 000 生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 6 000 生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 2 000 制造费用——第一车间——水电费 3 500

——第二车间——水电费 1 500

销售费用——水电费 6 000 管理费用——水电费 7 000 应交税费——应交（进项税额） 2 880

贷：银行存款 50 880.00 63、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用31258.80

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用26049.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－制造费用5209.80 制造费用——第一车间——其他 5209.80 制造费用——第二车间——其他 7814.70 销售费用——其他 2604.90 管理费用——其他 5209.48 贷：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 27,486.81 ——人工 46,001.00 ——其他 9，868.67

（供热车间 总计 83，356.48）

辅助生产成本分配表 受益部门 第一车间 其中：甲产品生产 一般消耗 第二车间 其中：乙产品生产 丙产品生产 一般消耗 销售部门 管理部门 合 计 工时 分配率 分配额 1200 200 1000 200 300 100 200 3200 25.875 31,050.00 5,175.00 - 25,875.00 5,175.00 7,762.50 2,587.50 5,176.14 82,801.14 、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用14002.40

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用15,752.70 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－制造费用5,250.90 制造费用——第一车间——其他 3500.60 制造费用——第二车间——其他 7001.20 销售费用——其他 1750.30 管理费用——其他 1751.51 贷：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 6,108.18 ——人工 38,588.10 ——其他 4313.33 （供气车间 总计49009.61）

辅助生产成本分配表 受益部门 第一车间 其中：甲产品生产 一般消耗 第二车间 其中：乙产品生产 丙产品生产 一般消耗 销售部门 管理部门 合 计 数量 分配率 分配额 800 200 900 300 400 100 100 2800 17.702 14,161.41 3,0.35 - 15,931.59 5,310.53 7,080.71 1,770.18 1,770.18 49,5.95 65、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用206955.48

生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用185611.50 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－制造费用 20621.07 贷：制造费用——第一车间——206955.48折旧 15,680.00

人工 172,870.00 其他 8,715.35 水电费 5,500.00 电话费 150.00 低值易耗品 1,500.00 机料物消耗 2,5.08

第二车间——206232.57折旧 12,086.67

人工 155,290.00 其他 14,843.21 办公费 250.00 水电费 5,0.00 电话费 150.00

劳动保护 18,000.00

制造费用分配表 产品名称 乙产品 丙产品 合 计

66、

借：库存商品——甲产品 1714065

库存商品——乙产品 21500 库存商品——丙产品 92980

贷：生产成本3957109——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接材料722,0.00

生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接人工716,355.00 生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——制造费用275,040.00 生产成本——基本生产成本——第一车间－乙产品——直接材料911,344.00 生产成本——基本生产成本——第一车间－乙产品——直接人工1,025,808.00 生产成本——基本生产成本——第一车间－乙产品——制造费用212,940.00 生产成本——基本生产成本——第一车间－丙产品——直接材料57,047.50 生产成本——基本生产成本——第一车间－丙产品——直接人工28,287.50 生产成本——基本生产成本——第一车间－丙产品——制造费用7,650.00

生产工时（小时） 分配率 分配金额 4500 500 5000 41.252 185,634.00 20,625.88 206,259.88 甲产品成本计算单 2007年12月31日项目 月初在产品成本 本月：材料耗用 分配生产工人薪酬 分配水电费 分配辅助生产成本 分配制造费用 生产费用合计 结转本月完工产品成本 月末在产品成本 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 618,378.85 581,193.33 722,0.00 476,932.18 507,691.10 187,782.60 1,313,852.55 681,453. 581,193.33 681,453. 16,620.00 45,211.41 206,960.43 16,620.00 45,211.41 206,960.43 1,199,572.18 1,1,144. 456,574.44 2,845,291.26 716,355.00 275,040.00 1,714,035.00 472,7. 181,534.44 1,131,256.26 会计主管：××× 复核：××× 制表：

甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表 项 目 生产费用合计 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 1,199,572.18 1,1,144. 456,574.44 2,845,291.26 本月完工产品数量 月末在产品数量 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 19,800.00 19,800.00 19,800.00 19,800.00 50% 50% 50% - - - 114.269 生产月末在产品完工程度 量月末在产品约当量 生产量小计 费用分配率（完工产品单位成本） 本月完工产品总成本 月末在产品成本 9,900.00 9,900.00 9,900.00 24,900.00 24,900.00 24,900.00 48.176 47.757 18.336 722,0.00 716,355.00 275,040.00 1,714,035.00 476,932.18 472,7. 181,534.44 1,131,256.26 注：分配率精确到小数点后3位，计算产生的尾差计入月末在产品成本

乙产品成本计算单 项目 月初在产品成本 本月：材料耗用 分配生产工人薪酬 分配水电费 分配辅助生产成本 分配制造费用 生产费用合计 结转本月完工产品成本 月末在产品成本

直接材料 直接人工 制造费用 合 计 623,965.50 1,084,812.77 303,557.60 60,561.87 988,084.97 1,084,812.77 1,171,052.15 18,100.00 41,806.59 185,634.00 3,4,490.48 2,150,092.00 1,339,398.48 1,171,052.15 18,100.00 41,806.59 185,634.00 1,708,778.27 1,474,609.75 306,102.46 911,344.00 1,025,808.00 212,940.00 797,434.27 448,801.75 93,162.46 乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表 项 目 生产费用合计 本月完工产品数量 月末在产品数量 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 1,708,778.27 1,474,609.75 306,102.46 3,4,490.48 28,000.00 28,000.00 28,000.00 28,000.00 24,500.00 24,500.00 24,500.00 24,500.00 100% 50% 50% - - - 76.7 生产月末在产品完工程度 量月末在产品约当量 生产量小计 费用分配率（完工产品单位成本） 24,500.00 12,250.00 12,250.00 52,500.00 40,250.00 40,250.00 32.8 36.636 7.605 本月完工产品总成本 月末在产品成本 911,344.00 1,025,808.00 212,940.00 2,150,092.00 797,434.27 448,801.75 93,162.46 1,339,398.48 注：分配率精确到小数点后3位，计算产生的尾差计入月末在产品成本

丙产品成本计算单 项目 月初在产品成本 本月：材料耗用 分配生产工人薪酬 分配水电费 分配辅助生产成本 分配制造费用 生产费用合计 结转本月完工产品成本 月末在产品成本

直接材料 直接人工 制造费用 合 计 0.00 467,784.79 467,784.79 57,047.50 410,737.29 0.00 130,116.91 0.00 4,080.00 0.00 2,034.77 633,093.11 92,985.00 0,108.11 10,485.53 20,625.88 130,116.91 35,191.41 28,287.50 7,650.00 101,829.41 27,1.41 丙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表 项 目 生产费用合计 本月完工产品数量 月末在产品数量 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 467,784.79 2,500.00 18,000.00 100% 18,000.00 20,500.00 22.819 130,116.91 35,191.41 2,500.00 2,500.00 18,000.00 18,000.00 50% 50% 633,093.11 2,500.00 18,000.00 - - - 37.193 92,985.00 生产月末在产品完工程度 量月末在产品约当量 生产量小计 费用分配率（完工产品单位成本） 本月完工产品总成本 月末在产品成本

9,000.00 9,000.00 11,500.00 11,500.00 11.315 3.060 57,047.50 28,287.50 7,650.00 410,737.29 101,829.41 27,1.41 0,108.11 产 品 入 库 单 名称 单位 交验 检验结果（数量） 实收 单位 总成本 规格 数量 合格 15,000 28,000 2,500 不合格 0 0 0 数量 成本 甲产品P01 乙产品P02 丙产品P02

个 个 个 15,000 28,000 2,500 15,000 28,000 2,500 1,714,035.00 2,150,092.00 92,985.00 67、

借：资产减值损失 2,000.00

贷：固定资产减值准备 2,000.00 68、

借：资产减值损失 661.

贷：存货跌价准备 661.

存货跌价准备计提表 材料名数量 计划 称 （千克） 成本 成本 成本差异 差异率 实际成本 应计提的 可变现净值 存货跌价备注 准备 6210 B材料 22680 C材料 20500 D材料 200 E材料 1100 F材料 20 G材料 178 合 计 A材料 11.00 20.00 15.00 5.00 8.00 30.00 480.00 － 1.803% 1.803% 1.803% 1.803% 1.803% 1.803% 1.803% － 1231.6293 69,1.63 8178.408 461,778.41 .225 313,044.23 18.03 1,018.03 158.66 8,958.66 10.82 610.82 10.48 86,980.48 － 79,060.00 495,060.00 375,080.00 973.46 44.57 8,341.34 617.32 760 95,060.00 － 661. － 69、

借：管理费用——无形资产摊销 6,000.00 贷：累计摊销 6,000.00

12月无形资产摊销表

无形资产 专利权 商标 合计 70、

借：财务费用——利息 4,100.00 贷：应付利息——中行 2,600.00

应付利息——工行 1,500.00 借：在建工程 50 000

贷：应付债券－应计利息 50 000

本月摊销金额 5,000.00 1,000.00 6,000.00 未摊销金额 470,000.00 94,000.00 5,000.00 贷款项目 长期借款－中行 长期借款—工行 合 计 贷款期限 1.5年 3年 － 本金 600,000.00 300,000.00 － 年利率 5.20％ 6.00％ － 月提取额 2,600.00 1,500.00 4,100.00 71、

借：应交税费——应交（转出未交）574,388.73 贷：应交税费——未交 574,388.73 72、

借：营业税金及附加 317,000.00

贷：应交税费——应交消费税 317,000.00 73、

借：资产减值损失 34,277.43

贷：坏账准备 34,277.43 年末余额 计提比例 计提前坏账准备 借方金额 51,500.00 0 计提前坏账准备 贷方金额 17,500.00 0 本期 应计提金额 34,263.25 14.18 34,277.43 应收账款 52,650.00 0.50% 其他应收款 2,836.44 0.50% 合计 （注： 其他的应收款项不计提） 74、

借：交易性金融资产——公允价值变动 10,000.00

贷：公允价值变动损益 10,000.00 75、

借：资产减值损失 485.82

贷：无形资产减值准备 485.82 无形资产 专利权 商标 合计 账面价值 （未摊销金额） 470,000.00 94,000.00 5,000.00 可回收金额 480,000.00 93,514.18 计提金额 —— 485.82 485.82 76、 借：营业税金及附加 106,966.

贷：应交税费——应交城建税 62,397.21

——应交教育费附加 26,741.66 ——应交地方教育费附加 17,827.77 计税依据 本期 本期消费税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 574,388.73 317,000.00 城建税税教育费附加地方教育费率 税率 附加税率 7% 3% 2% 应纳税额 62,397.21 26,741.66 17,827.77 合计 － － 106,966. 77、

借：主营业务成本——甲产品 959,715.00

——乙产品 2,5,205.00 ——丙产品 18,599.00

贷：库存商品——甲产品 959,715.00

——乙产品 2,5,205.00 ——丙产品 18,599.00

月初存货成本 单位 成本 本期完工产品成本 单位 成本 成本总额 数量 已售产品成本 单位 成本 成本总额 数量 期末存货成本 单位 成本 成本总额 产品 种类 数量 成本总额 数量 甲产品乙产品丙产品合计 14,000 126.06 1,7,840 15,000 114.269 1,714,035.00 8,000 119.96 959,715.00 21,000 119.96 2,519,160.00 38,000 82.87 3,149,060 28,000 76.7 2,150,092.00 31,700 80.29 2,5,205.00 34,300 80.29 2,753,947.00 0 0 - 2,500 37.193 92,985.00 500 37.20 18,599.00 2,000 37.193 74,386.00 52,000 - 4,913,900 45,500 - 3,957,112 40,200 - 3,523,519.00 57,300 - 5,347,493.00

78、（注：明细科目需合并，以下答案为校对方便） 科目名称 借方金额 本年利润 4,791,584.01 主营业务成本 - 甲产品 - 主营业务成本 - 乙产品 - 主营业务成本 - 丙产品 - 其他业务成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 折旧费 - 销售费用 - 水电费 - 销售费用 - 职工薪酬 - 销售费用 - 机物料消耗 - 销售费用 - 其他 - 销售费用 - 电话费 - 销售费用 - 广告费 - 管理费用 - 折旧费 - 管理费用 - 水电费 - 管理费用 - 办公费 - 管理费用 - 职工薪酬 - 销售费用 - 机物料消耗 - 管理费用 - 无形资产摊销 - 贷方金额 - 959,715.00 2,5,205.00 18,599.00 6,686. 423,966. 1,960.00 9,000.00 222,387.00 1,200.00 12,141.68 300.00 8,400.00 5,063.33 9,000.00 120.00 203,488.50 21. 6,000.00 管理费用 - 其他 管理费用 - 电话费 管理费用 - 非货币性福利 财务费用 - 手续费 财务费用 - 利息 资产减值损失 营业外支出 79、 科目名称 主营业务收入 - 甲产品 主营业务收入 - 乙产品 主营业务收入 - 丙产品 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 本年利润 - - - - - - - 214,322.34 1,455.00 1,500.00 55,173.70 -46.50 37,425.14 48,500.00 借方金额 1,200,000.00 3,170,000.00 40,000.00 5,8.70 10,000.00 5,630.00 - 贷方金额 - - - - - - 4,431,484.70 80、

借： 所得税费用 126,597.

贷：应交税费——应交企业所得税 126,597. 借：本年利润 126,597. 贷：所得税费用 126,597.

10月份利润 11月份利润 12月份利润 第四季度总计 所得税税率 所得税 利润总额 800,356.45 66,133.03 -360,099.31 506,390.17 25% 126,597. 81、 借：本年利润 4,669,176.18

贷：利润分配——未分配利润 4,669,176.18 10月份利润 800,356.45 11月份利润 66,133.03 12月份利润 -360,099.31 减：所得税 （25%） 126,597. =10-12月份净利润 379,792.63 加：1-9份利润 4,2,383.55 全年利润总额 4,669,176.18 减：提取法定公积金 466,917.62 减：提取任定公积金 233,458.81 减：应付股利 933,835.24 =未分配利润期末余额 3,034,9.52

82、

借：利润分配——提取法定盈余公积 466,917.62

——提取任意盈余公积 233,458.81 ——应付股利 933,835.24

贷：盈余公积——法定盈余公积 466,917.62

——任意盈余公积 233,458.81

应付股利 933,835.24 83、

借：利润分配——未分配利润 1，634,211.67 贷：利润分配——提取法定盈余公积 466,917.62

——提取任意盈余公积 233,458.81 ——应付股利 933,835.24

84、银行对账单：略 85、编制资产负债表：略 86、编制利润表：略 87、所有者权益变动表