第１２卷第５期 科技与管理 ＶＯＩ．１２ Ｎｏ．５ ２０１０年９月 Ｓｃｉｅｎｃｅ－Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ ａｎｄ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ Ｓｅｐ．，２０１０ 文章编号：１０ｏ８—７１３３（２０１０）０５—０１０２—０３ 基于平衡计分卡的农村信用社绩效管理运用 朱兆琛 （中国矿业大学管理学院，江苏徐州２２１１１６） 摘要：农村信用社是我国农村金融系统的支柱，如何提高农村信用社的竞争力，更好地服务于“三农”亟需科 学合理的绩效管理系统，而现行的农村信用社绩效管理与服务“三农”的战略导向脱节、考核指标单一和对 员工的激励促进作用效果不明显。基于平衡计分卡的理论，分析了绩效管理的优越性，提出了农村信用社绩 效管理实施办法。 关键词：平衡计分卡；绩效管理：农村信用社 中图分类号：Ｆ３２３．９ 文献标志码：Ａ Ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎ ｏｆ ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｉｎ ｒｕｒａｌ ｃｒｅｄｉｔ ｃｏｏｐｅｒａｔｉｏｎ ｂａｓｅｄ ｏｎ ｂａｌａｎｃｅｄ ｓｃｏｒｅｃａｒｄｓ ＺＨｕ Ｚｈａｏ—ｃｈｅｎ （Ｓｃｈｏｏｌ ｏｆ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，Ｃｈｉｎａ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ ｏｆ Ｍｉｎｉｎｇ ａｎｄ Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ，Ｘｕｚｈｏｕ ２２１１１６，Ｃｈｉｎａ） Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｒｕｒａｌ ｃｒｅｄｉｔ ｃｏｏｐｅｒａｔｉｖｅｓ（ＲＣＣｓ）ａｒｅ ｔｈｅ ｐｉｌｌａｒ ｏｆ ｔｈｅ ｎａｔｉｏｎａｌ ｅｃｏｎｏｍｙ．Ｈｏｗ ｔｏ ｅｎｈａｎｃｅ ｔｈｅ ｃｏｍｐｅｔｉｔｉｏｎ ｏｆ ｒｕｒａｌ ｃｒｅｄｉｔ ｃｏｏｐｅｒａｔｉｖｅｓ ｉｎ ｏｒｄｅｒ ｔｏ ｂｅｔｔｅｒ ｓｅｒｖｅ ｔｈｅ ａｇｒｉｃｕｌｔｕｒｅ，ｔｈｅ ｃｏｕｎｔｒｙ ａｎｄ ｔｈｅ ｐｅｒｓａｎｔｓ ｎｅｅｄｓ ａ ｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃ ａｎｄ ｒｅａｓｏｎａｂｌｅ ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｓｙｓｔｅｍ．Ｅｘｉｓｔｉｎｇ ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｏｆ ｒｕｒａｌ ｃｒｅｄｉｔ ｃｏｏｐｅｒａｔｉｖｅｓ（ＲＣＣｓ）ｉｓ ｓｅｐａｒａｔｅｄ ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｓｔｒａｔｅｇｉｃ ｄｉｒｅｃｔｉｏｎ ｔｏ ｓｅｒｖｅ ｔｈｅ ａｇｒｉｃｕｌｔｕｒｅ．Ｔｈｅ ａｓｓｅｓｓｍｅｎｔ ｏｆ ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ ｉｎｄｅｘ ｉｓ ｓｉｎｇｌｅ，ａｎｄ ｔｈｅ ｅｆｆｅｃｔ ｏｆ ｅｍｐｌｏｙｅｅ ｉｎｃｅｎｔｉｖｅｓ ｉｓ ｎｏｔ ｏｂｖｉｏｕｓ．Ｔｈｉｓ ｐａｐｅｒ，ｂａｓｅｄ ｏｎ ｔｈｅ ｔｈｅｏｒｙ ｏｆ ｂａｌａｎｃｅｄ ｓｃｏｒｅ ｃａｒｄ（ＢＳＣ），ａｎａｌｙｚｅｓ ｔｈｅ ｓｕｐｅｒｉｏｒｉｔｙ ｏｆ ｉｔｓ ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ａｎｄ ｐｒｏｐｏｓｅｓ ｓｏｍｅ ｍｅａｓｕｒｅｓ ｆｏｒ ｔｈｅ ｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎ ｏｆ ｒｕｒａｌ ｃｒｅｄｉｔ ｃｏｏｐｅｒａｔｉｖｅｓ ｉｎ ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ． Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ：ｂａｌａｎｃｅｄ ｓｃｏｒｅｃａｒｄ；ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ；ｒｕｒａｌ ｃｒｅｄｉｔ ｃｏｏｐｅｒａｔｉｖｅｓ 平衡记分卡是被广泛认可和应用的一种绩效衡 评价属于企业绩效评价的范畴，但与普通企业和金融 量系统，能够实现经济因素与非经济因素、财务因素 机构相比又存在其独特的地方。因此，首先应了解绩 与非财务因素、内部因素与外部因素、长远绩效与短 效评价的一般定义，然后在此基础上结合农村信用社 期绩效的平衡。将平衡计分卡应用于农村信用社的绩 的特殊性来阐述农村信用社绩效评价的内涵。 效管理，实施核心能力培育战略、改进核心能力内部 １．１农村信用社绩效管理体系 要素并增强持续性竞争优势服务于“三农”提供了可 目前，使用比较广泛的指标体系是２００４年１月 靠的理论基础，对农村信用社的发展有着重要的意义。 银监会制定下发的《农村合作金融机构风险评价和预 １ 农村信用社绩效管理现状 警指标体系（试行）》。该指标体系包括资本充足性指 标、流动性指标、安全性指标、效益性指标、综合发展 农村信用社是以盈利为目的的金融机构，其绩效 能力指标、管理能力６个方面２２项指标。其中１７个 收稿日期：２０ｔ０—０７一ｌ８ 定量指标，５个定性指标。而针对农村信用社内部员 作者简介：朱兆琛（１９８７一），男，硕士研究生 工的绩效管理上，大部分农村信用社没有系统的绩效 第５期 朱兆琛：基于平衡计分卡的农村信用社绩效管理运用 １ ０３ 管理，只有和薪酬相关的绩效考核方案。员工的薪酬 由平时的薪酬加上年终的绩效兑现，而平时的薪酬体 主要是年度考核，考核主要针对工作态度和工作业绩 方面，而从目前农村信用社所采用的激励模式看，传 统的“职务级别工资制度”较少考虑同一职务级别不 同岗位人员所作贡献的不同和对员工人力资本要求 系主要由岗位工资和绩效工资两方面组成，即传统的 工资和奖金两部分，其中，岗位工资也不是按岗位来 划分的，只是根据不同的工龄、学历和职称有轻微的 差别，而绩效工资是按照员工不同岗位业务粗略地划 不同，较少考虑资金成本及资产质量等问题。 分的。 １．２农村信用社现有绩效管理的局限性 近年来，国内的学者对农村信用社评价指标体系 存在的问题进行了探索研究，提出了各自的看法。王 进诚认为，我国农村信用社监管指标体系不完善，在 内容上存在监管空白ｎ 。监管目标值与农村信用社的 实际值存在着普遍的和严重的偏离，缺乏激励性。田 太岩认为随着形势发展及监管的深化，现行的对农村 信用社的非现场监管指标体系已不能完全适应监管 需要，同时也阻碍了农村信用社的发展［２］。笔者经过 对苏北地区的农村信用社的调研，针对现行绩效管理 工作总结出了如下局限性。 （１）与农村信用社的的服务“三农”战略导向脱 节。现有的绩效管理偏重于对过去结果的财务管理， 并针对这些结果做出某些战术性反馈，控制了短期的 经营活动，以维持短期的财务成果。县联社每年年初 由各部门提出年度目标报联社审核，审核通过后就据 此签订责任书。联社在审核部门提出的目标时也没考 虑整体战略，而是针对部门的工作讨论部门的目标， 最终导致“战略稀释”现象的发生。 （２）缺乏对经营方向的评价。目前，农村信用社已 是我国农村金融的主力军，农村信用社的市场定位应 以农为本，支持“三农”发展为目标。农村信用社的经 营方向问题不仅仅是一个金融问题，更是一个事关农 业发展、农民增收和农村稳定的大问题。但目前，农村 普遍存在“贷款难”现象。除了农业贷款本身风险情况 特殊外，监督上的单一性也是造成农村信用社惧贷、 惜贷的重要原因。在目前实行的指标体系中缺少评价 经营方向的指标口］。 （３）现行绩效管理以财务指标为主，只能进行事 后的管理。它是基于过去经营数据的管理，不能及时 具体地反应最近或者未来一段时间管理层为农村信 用社创造了多少的价值，不能显示未来的发展前景， 不能显示未来的获利能力。以财务指标为主的绩效管 理体系只能反映信用社经营绩效的局部而不是全部， 无法体现诸如市场占有率、创新、客户满意度、员＿丁学 习和成长等方面的内容，而这些已经在逐渐地成为农 村信用社经营成功的关键。 （４）员工绩效对信用社整体绩效的促进作用不明 显。从原绩效管理体系可以看到，对员工的绩效考评 ２平衡计分卡的绩效管理理论 ２．１平衡记分卡理论 平衡计分卡是由哈佛商学院的教授罗伯特・Ｓ・卡 普兰和复兴全球战略集团的创始人兼总裁戴维・Ｐ・诺 顿创立的一种新的战略管理方法。平衡记分卡的核心 思想是通过财务、客户、内部流程、学习与成长４个维 度之间相互驱动的因果关系来实现企业绩效考核、绩 效改进、战略实施和战略修正的目标 ］。 ２．２平衡计分卡的特点 （１）引入非财务指标作为评价企业经营业绩的重 要指标。从财务、客户、内部流程、学习成长４个维度 设计指标，把企业的发展战略转变为具体的目标和测 评指标，同时考虑到财务指标与非财务指标的设置， 平衡计分卡方法将一些很难纳入银行资产负债表和 损益表内的资产和生产能力因素纳入衡量企业经营 业绩的指标中，克服了财务指标作为评价经营业绩的 单一性和滞后性 ］。 （２）将银行经营战略有效地转化为可以度量的指 标。这一做法使整个机构得以了解服务“三农”经营战 略并贯穿到日常管理和经营活动中去，进而明确揭示 如何确保银行长期的财务和竞争优势。因此，可以有 效地防止经营管理人员的短期行为，并使员工能更好 地了解自身工作与企业战略目标间的关系，简化战略 目标的解析程序。 （３）更能有效地促进商业银行的金融创新活动。 平衡计分卡可将银行日常经营活动的创新活动结合 到内部经营过程中，因此，更能有效地促进本企业的 金融创新活动。在平衡计分卡看来，“成功地建立一个 新的客户联系的能力比管理（现有客户资源）更为关 键”，而“创新过程较短对未来的财务执行是更有力的 动因”。 （４）有利于银行建立完善的业绩考核体系。完善 的考核体系对于商业银行的中长期发展具有重要意 义。以往所崇尚掠夺人力资源的方式在激烈的竞争环 境之下无异于杀鸡取卵。运用平衡计分卡能够有效地 链接战略规划和绩效管理进而培育自己的核心人才。 ２．３平衡计分卡的运用思路 平衡计分卡一直被誉为反映战略、执行战略的管 理工具。最新的研究成果中，列出了平衡计分卡在银 行中进行传递的过程：使命一愿景一价值观一战略地 １０４ 科技与管理 第１２卷 图一平衡计分卡一目标及行动计划一个人目标一战 略成果ｒ６］。因此，国有商业银行实施平衡计分卡首先 应当完成银行愿景、价值观和战略的制定，根据战略 制定出战略地图，再从平衡计分卡的５个角度列出考 核指标，然后开始实施，并在实施过程中不断对考核 指标进行调整。 （３）建立农村信用社有效的监督机制，配合银监 部门的外部监督，实现内部监督与外部监督的有效结 合。加强农村信用社信息的披露，信息披露的实质是 监督，披露的关键是真实。信息披露的内容主要是职 工群众关心的热点、难点问题。在披露的过程中要坚 持以下原则：一是坚持实事求是，不弄虚作假；二是必 须按规定的时限、程序、内容进行信息披露；三是注意 ３ 实施平衡计分卡的农村信用社绩效 管理的注意事项 （１）要与战略管理的方向一致，能够反映出企业 信息反馈，并公开反馈落实的情况；四是加强监督检 查。对不认真履行信息披露的相关责任人，要进行责 任追究，确保信息披露制度落实。 长远战略的发展趋势，绩效体系的制定、监督、评价和 反馈的唯一依据是企业的战略规划，所有的绩效行为 参考文献： ［１］王进诚．深化农村信用社内部机制改革的有效途径［Ｊ］．中国 农村信用合作，２００４（２）：２０—２１． ［２］ 田太岩．现行农村信用社非现场监管指标体系缺陷及修改措 施［Ｊ］．济南金融，２００２（７）：２１—２４． 都是为了实现农村信用社服务于“三农”的战略规划， 从而促进企业长远发展目标的完成。 （２）不要偏离了绩效管理的本质性目标，致使绩 效管理成为奖金分配的手段。绩效管理是指管理者与 员工在职责目标与如何实现目标上达成共识，在农村 信用社管理实践中创造机会，促进员工取得有效成果 的过程。绩效管理的本质性目标是鼓舞士气、保持组 织的竞争力。目标的完成是通过明确农村信用社的整 体战略、制定各部门的业绩标准、提供业绩与问题之 间的双向反馈、明确培训和开发的需要、充分发挥员 工潜力、薪酬与奖惩标准来实现。 ［３］杨少芬．基于农村金融服务体系绩效分析的邮政金融制度创 新研究［Ｊ］．上海金融，２００７（１２）：２０—２６． ［４］卡普兰．战略地图：串联组织策略从形成到彻底实施的动态管 理［Ｍ］．中国台北市脸谱文化出版社，２００４：４２—４７． ［５］姚圣．基于平衡计分卡的企业环境控制研究［Ｊ］．财会通讯， ２ｏ０８（１）：１２１—１２２． ［６］周洪，彭芙蓉．基于平衡计分卡的农村商业银行经营绩效层次 分析［Ｊ］．企业家天地，２００９（１ １）：３３—３６． ｆ编辑：厉艳飞ｆ （上接第９３页） ｌ ３ Ｊ ＮＡＤＡ Ｒ Ｓ，ＲＯＢＥＲＴ Ｐ．Ｍｏｄｅｌｉｎｇ ｔｈｅ ｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐ ｂｅｔｗｅｅｎ ｉｆｒｍ ＩＴ ｃａｐａｂｉｌｉｔｙ，ｃｏｌｌａｂｏｒａｔｉｏｎ，ａｎｄ ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ【ＪＪ．Ｊ０ｕｍａｌ ｏｆ Ｂｕｓｉｎｅｓｓ Ｌｏｇｉｓｔｉｃｓ，２００５，２６（１）：１－２３． Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，２Ｏ００，３８：８７—１０１． ［９］ ＲＡＹ Ｇ，ＭＵＨＡＮＮＡ Ｗ Ａ，ＢＡＲＮＥＹ Ｊ Ｒ Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ ａｎｄ ｔｈｅ ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ ｏｆ ｔｈｅ ｃｕｓｔｏｍｅｒ ｓｅｒｖｉｃｅ ｐｒｏｃｅｓｓ：ａ ｒｅｓｏｕｒｃｅ‘ ［４］吴晓波，胡保亮，蔡荃．运用信息技术能力获取竞争优势的框 架与路径研究［Ｊ］．科研管理，２００６，２７（５）：５３—５５． ［５］况志军．基于动态能力视角的ＩＴ能力与持续竞争优势研究 ［Ｊ］．科技进步与对策，２００６，１０：１１５—１１８． ［６］殷国鹏。陈禹．基于资源观的企业ＩＴ能力理论及实证研究［Ｊ］． 南开管理评论，２００７，ｌＯ（１）：２６—３１． １７ Ｊ ＢＨＡＲＡＤＷＡＪ Ａ．Ａ ｒｅｓｏｕｒｃｅ－ｂａｓｅｄ ｐｅｒｓｐｅｃｔｉｖｅ ｏｎ ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ ｃａｐａｂｉｌｉｔｙ ａｎｄ ｔｉｒｍ ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ：ａｎ ｅｍｐｉｒｉｃａｌ ｂａｓｅｄ ａｎａｌｙｓｉｓ［Ｊ］．ＭＩＳ Ｑｕａｒｔｅｒｌｙ，２００５，２９（４）：６２５－－６５１． ［１Ｏ］张鹤达，毕新华．企业ＩＴ能力结构的研究［Ｊ］．情报方法，２００８ （６）：３－５． ［１１］毕新华，张鹤达．企业ＩＴ能力的构成及其作用机理研究［Ｊ］．现 代管理科学，２００８（５）：２８—２９． ［１２］周德群，方志耕，潘东旭．系统工程概论［Ｍ］．北京：科学出版 社，２００７：３６—４５． ［１３］ＬＩＮＧＪ，ＷＵＷ ＡｆｕｚｚｙｅｘｔｅｎｓｉｏｎｏｆｔｈｅＤＥＭＡＴＥＬｍｅｔｈｏｄｆｏｒ ｇｒｏｕｐ ｄｅｃｉｓｉｏｎ－ｍａｋｉｎｇ［Ｃ］．台北：台北科技大学。２００４：８４３— ８５２． ｉｎｖｅｓｔｉｇａｔｉｏｎ［Ｊ］．ＭＩＳ 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