增值税习题
一、某一般纳税人工业企业，产品增值税率为17%，10月份购销业务如下：
1、购进钢材200吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元、税款1.36万元。
2、销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，开出的增值税专用发票注明的销售额40万元、税额6.8万元。
3、将本月外购的10吨钢材移送本企业建设成品仓库工程使用。
4、企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1.7万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退货款。
5、用产成品对A工厂进行投资，开具的增值税专用发票注明的价款为22万元，该批产成品成本20万元。
要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。
二、甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
1、购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承兑的商业汇票，该原材料已验收入库。
2、用自己生产的甲产品对外投资，该批商品的成本为40000元，售价为50000元。
3、销售产品一批，销售价格为20000元，增值税3400元，实际成本16000元，款项已收存银行。
4、在建工程（职工宿舍）领用原材料一批，该原材料实际成本为30000元，应由该批原材料负担的增值税额为5100元。
5、将自产的甲产品作为应付利润分配给投资者。甲产品的售价为10000元。
6、本月从农村收购一批免税农产品作为原材料使用。该批农业产品收购价40000元，款项已支付，货物已验收入库。
要求：根据以上资料编制甲公司的会计分录。
三、红星机床厂（一般纳税人）20XX年1月份发生下述经济业务：
1、1月6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，价款188万元，税款31.96万元，上述款项已通过银行汇款付讫。
2、1月9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款21万元，税款35700元。
3、1月11日，按照合同规定，红星机床厂接受金属工业公司圆钢作为投资入股，协议作价36万元（不含税）。
4、1月12日，委托轻工机械厂加工齿轮，发出钢材168000元；22日，以银行存款支付轻工机械厂加工费18000元，增值税3060元。齿轮已验收入库。
5、1月23日，进口运输卡车一辆自用，关税完税价格为10万元，关税34000元。
6、1月29日销售机床10台，实现销售收入276万元，增值税469200元，收到货款。
7、1月30日，企业发生销货退回，价款198000元，增值税33660元，以银行存款支付退还款项。
8、1月30日，以自产机床2台对外投资，成本234000元，市场售价26万元(不含税)。
要求：根据以上资料编制红星机床厂1月份的会计分录，计算当月应缴增值税。
(注：以上经济业务所涉增值税均开具或收到税控发票)
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