”专项治理和财务检查的工作方案》

财务检查的工作方案

根据《 印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发〔2009〕18号）和纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发〔2009〕7号）文件精神，决定在部属（管）单位和部机关（以下简称各单位）开展“小金库” 专项治理工作。按照部领导批示精神,为进一步规范财经秩序，提高财务管理水平,杜绝违法违规问题,决定同步在部属(管)单位开展财务检查工作。具体工作方案如下： 一、总体要求和具体原则

各单位要坚决贯彻落实文件精神，高度重视治理工作，要按照党风责任制的要求，建立健全领导和工作机制。深入开展“小金库” 专项治理和财务检查工作，坚决纠正和查处各种违纪违规问题，建立健全财务管理的长效机制。此次工作要与预算管理、审批制度、收入分配管理、规范津贴补贴和绩效工资、规范对外投资与资产管理、加强银行账户和管理、内部检查以及审计制度的建设等日常管理工作相结合，整体推进，综合实施。

二、组织领导

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我部成立由陈啸宏、李熙同志为组长，、规财司、人事司、机关、驻部监察局等司局领导同志参加的卫生部治理“小金库”和财务检查工作领导小组（见附件1，以下简称部领导小组），部领导小组办公室设在部规财司。部领导小组及其办公室具体组织各单位的“小金库”专项治理和财务检查工作。我部将设立举报电话和举报信箱，通过卫生部网站和《健康报》公布。

各单位要成立由主要领导同志牵头、相关部门负责人参加的领导机构，并设立日常工作机构。各单位领导机构及日常工作机构的设立情况应在2009年5月20日前上报部领导小组办公室（部规财司）。

三、“小金库”专项治理和财务检查的内容和方法 （一）“小金库”专项治理内容。

违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入治理范围。重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。

“小金库”主要表现形式包括：

1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”； 2.用资产处置、出租收入设立“小金库”；

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3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；

4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”； 5.虚列支出转出资金设立“小金库”；

6.以假等非法票据骗取资金设立“小金库”； 7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。 （二）财务检查的内容。 1.重大经济事项决策机制建设情况; 2.预算管理情况;

3.落实“统一领导,集中管理”的财务管理情况; 4.单位事务公开制度落实情况； 5.资产管理情况; 6.采购管理情况;

7.内部控制制约机制建设情况。

（三）“小金库”专项治理和财务检查的方法。

此次“小金库”专项治理和财务检查采取单位自查和部领导小组组织重点检查方式进行。自查面必须达到100%。在各单位自查的基础上，由部领导小组组织开展重点检查，重点检查面不低于40%。

四、“小金库”专项治理和财务检查的步骤

“小金库”专项治理和财务检查工作从本《方案》下发之日起至2009年底基本结束，重点分四个阶段进行。

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（一）动员部署阶段（本《方案》印发之日起至2009年5月底）。

各单位要把专项治理工作摆上重要议事日程，切实加强组织领导，建立健全工作机制，深入做好思想发动、宣传、计划制定和组织部署工作。充分发挥新闻媒介作用，支持群众监督，鼓励群众举报。

（二）自查自纠阶段（截至2009年6月底）。

各单位要按照本《方案》要求，抓紧制定各自的具体工作方案，落实工作措施，认真组织自查，做到不走过场、全面覆盖。为保证自查效果，各单位要组织力量开展内部检查，尽量把问题解决在自查自纠阶段。对自查中发现的各种违法违规问题，必须及时纠正。

2009年6月10日前，各单位都要填报《银行账户情况报告表》（见附件2）、《单位“小金库”自查自纠情况报告表》（见附件3）、《单位财务检查自查自纠情况报告表》（附件4），单位负责人和财务负责人要签字盖章。同时，各单位要将自查自纠阶段书面总结报告上报到部领导小组办公室（部规财司）。

（三）重点检查阶段（2009年7月初至10月底）。

各单位自查自纠工作结束后，部领导小组将组织开展重点检查工作。“小金库”专项治理重点检查和财务重点检查同时进行。重点检查范围为全额拨款卫生事业单位、财政拨

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款较多的单位、瞒报和漏报单位银行账户的、以前检查发现财务管理问题较多和存在“小金库”问题的单位、有群众举报的单位以及自查自纠措施不得力、工作走过场的单位。 （四）整改落实阶段（截至2009年11月底）。

各单位要针对治理和检查工作中发现的问题，制定整改措施并抓好落实。在整改过程中要深入剖析产生问题的原因，完善制度，深化改革，强化源头治理，建立和完善财务管理的长效机制。部领导小组将加强对整改落实情况的督促指导。

各单位要将“小金库”专项治理和财务检查工作情况形成书面报告，于2009年11月底前报部领导小组办公室（部规财司）。

请各单位按照本《方案》要求的时限，及时上报各种表格以及阶段工作汇报和工作总结报告，以便汇总上报治理“小金库”工作领导小组办公室。

五、“小金库”专项治理和财务检查的规定 （一）“小金库”专项治理的规定。

针对“小金库”问题，制定了明确的规定，总的原则是“依法处理，宽严相济”。具体要求是：

1.“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免予

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处分。对自查出的“小金库”，要如数转入符合规定的单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理。各单位对其所属单位进行的内部检查，视同自查。

2.对被查发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。

对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，依照《设立“小金库”违纪行为适用〈中国党纪律处分条例〉若干问题的解释》、《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》，严肃追究责任。

3.对专项治理工作中走过场的单位，要给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主要负责人的责任。 4.对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。 5.在《 印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉》（中办发〔2009〕18号）文件下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。

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6.对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题，按国家有关法律法规进行处理。

（二）财务检查工作规定。

财务检查工作鼓励自查，对自查发现的问题从轻从宽处理;对重点检查发现的问题将按照国家相关法律法规的规定处理。

六、“小金库”专项治理和财务检查的工作要求 （一）加强组织领导。

各单位要切实加强组织领导，将这次工作作为近期的一项重要任务来抓，制定具体工作计划和实施方案，明确分工，责任到人，落实到位，并精心组织实施。

（二）做好宣传，深化认识。

本《方案》印发后，各单位要多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和规定，充分认识工作的重要性，把思想行动统一到和我部的决策部署上来。

各单位“小金库”治理日常工作机构要通过编发工作简报等方式，及时向部领导小组办公室通报工作进展情况，加强信息沟通，促进工作深入开展。 （三）设立举报电话和举报信箱。

各单位“小金库”治理日常工作机构要设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。要认真做好举报

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的受理工作，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。要认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。

（四）切实加强整改。

各单位要严格按照法律法规的要求，对在“小金库”专项治理和财务检查工作中自查的问题进行认真整改和规范，进一步完善制度建设，强化管理，建立长效机制。部领导小组办公室将组织督导检查工作。

附件：1.卫生部治理“小金库”和财务检查工作领导小

组成员名单

2.《银行账户情况报告表》及填表说明 3.《单位“小金库”自查自纠情况报告表》及填

报说明

4.《单位财务检查自查自纠情况报告表》及填报

说明

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