小微企业财务管理研究

小微企业财务管理研究

董蕴红

摘要：随着我国经济增长，市场主体自由化的开放，中小企业数量不断增加，中小企业以及小微企业对于我国经济增长和解决就业方面做出了重要贡献，但是在全球经济环境影响下，中小企业特别是小微企业在财务管理方面存在诸多问题，本文分析了小微企业财务管理中存在的问题，提出了一些具体策略，帮助小微企业解决好财务问题

关键词：小微企业；财务管理；创新

一、小微企业概况及其财务管理目标（一）小微企业财务管理的特征

小微企业特征如下：数量众多，分布面广，涉及行业广泛；企业寿命周期短，新旧企业更新速度较快；集中于劳动密集型产业，产出规模小，技术装备率低。小微企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，信息准确度较差，可靠度低。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。广大小微企业内部财务关系混乱是小微企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明。

（二）小微企业财务管理目标

信息的不断更新、应用加速，影响着企业管理活动的各个方面，小微企业财务管理的目标必须考虑更多的影响因素，不仅能协调小微企业各利益相关者的收益，注重小微企业的预期成长效益和未来增加值，还要担负一定的社会责任，实现小微企业价值的最大化。

二、小微企业财务管理现状

（一）小微企业普遍缺乏系统的财务管理理念

小微企业普遍存在一个观念问题就是对于财务管理的认识不足，缺乏系统有效的财务管理理念。很多小微企业管理者认为财务管理就是对资金的管理，在他们看来财务就是主要加强对流动资金的管理，而对财务管理的理念却很缺乏，所以企业不具备专业的财务人才，就算有也是很少部分。财务管理行为，是对小微企业财务活动的一种管理行为，而不是核算行为，是对企业管理者价值观的一种挑战，也是对企业管理者管理意识的一种监督和检测。

（二）小微企业财务管理在处于被动和受轻视地位

目前的小微企业很大部分面临着沉重的财务负担，成本急剧上升、利润空间越发薄弱，利率、汇率、税率、费率“四率”，薪金、租金、土地出让金“三金”，原材料进价和资源环境代价“两价”等9种因素叠加推动企业成本直线上升。同时，中小型企业贷款需要交纳保险、搭售理财产品、交纳担保费用等。种种沉重的财务负担在很大程度上制约着小微企业财务管理的执行，所以很多小微企业在财务管理上都是处于被动的状态，而且本身部分小微企业认为自身企业规模小，根本不需要执行财务管理，而且外界对小微企业的财务管理也不看重，这样便造成财务管理在小微企业中长久处于被轻视的地位。

（三）受国内经济下行压力，小微企业普遍面临融资困难由于小微企业难以满足银行贷款的抵押担保条件且贷款风险较大，再加上基层银行发放贷款的权限相对有限，而且银行也本着其经营的原则之一是尽量减少呆账、坏账，所以很多银行都考虑到小微企业市场风险大，倒闭率高，信贷状况比较差，又缺乏财产抵押担保等问题，银行发放贷款的积极性普遍不高。从总体上来说，小微企业从银行获取贷款的难度还是比较大的。

（四）市场开拓力度不够，战略思路不清

由于大部分的小微企业规模比较小，在设备、资金以及市场应变能力等方面相比大型企业来说都比较薄弱，所以小微企业在社会经济市场的开拓力度就处于弱势的地位，再者小微企业本身没有具备一套完善的财务管理市场战略，很多时候都是没有经过详细的市场分析就进行市场开发，这样如果市场经济一有什么大的变动，很多中心企业就无力承担财

务压力，以致于面临着财务危机。

三、解决小微企业财务管理问题的对策与建议（一）完善小微企业融资体系

1.建立和完善小微企业信用担保体系

为了促进中小强企业发展，出现了很多小微企业信用担保体系，通过市场经济手段和宏观经济，扶持小微企业发展。这是从行政干预到引导的有效转变，也是改善银行与企业关系、强化信用观念的重要手段。

2.小微企业努力拓展融资渠道

小微企业要实现长远的发展，要讲诚信，尊重企业的债务，树立长远发展的眼光，诚信守法，按期偿还借款和贷款，大力提高自身生产经营水平，提高收益水平。

（二）建立有效的财务管理控制体系1.重视财务管理，增强财务管理意识

黑鱼泡子有机农牧业开发有限公司管理者首先就是提高企业财务管理水平的意识，勇于改革落后的财务管理理念和管理技术，大胆引进国际上先进科学的财务管理理念，并在企业的日常经营与管理中加以实施，制定符合企业自身的科学有效的管理制度，重视专业人才在企业发展过程中的重要作用。

2.加强资金管理，强化财务控制

加强对现金流量的管理。现金流量预算遵循“以收定支、与成本费用匹配”的原则来制定，采用零基预算的编制办法，按收付实现制来反映现金的流动，然后通过企业内部的汇总与平衡来制定出企业的年度现金流量预算。最后再根据预算制定出分时段的动态现金流量预算，对企业的日常现金流量进行有效的动态控制。

（三）科学进行财务决策1.提高资金的使用效率

资金的使用效率高，产生的效益高于预期，小微企业的资金周转灵活，保证了小微企业资金的还本付息，并为小微企业下一环节的生产经营提供资金。

2.树立良好小微企业形象，降低负债利率

3.小微企业通过树立良好的企业形象，有利于自身获得优越的融资条件，选择低的利率，减轻财务上的负担，为企业的发展保留充足资金。

4.培养高素质的财务管理人才

选择专业人员、团队对预期收益进行科学的分析预测，排除高风险低收益的投资项目，选择适合本企业实际情况的投资方案，避免盲目投资。

（四）建立财务风险预警机制

首先，由于小微企业获取市场信息的能力比较弱，因此简易的预警模式可以节约信息的收集和加工成本。其次，小微企业的管理人员素质和专业水平相对较差，所以财务风险预警中比较常用的数学方法是评分法。评分法是将预警指标用线性关系结合起来，运用指数法的计算来反映企业财务风险的程度。它的突出优点是操作方便，实用性强，有利于风险管理人员作出更加详尽的分析。

参考文献

[1]张先治:《财务分析》，东北财经大学出版社，2010年，第五版，第2-5页

[2]刘锦辉:《财务管理学》，上海财经大学出版社，2010年，第二版，第58-页

[3]张红英:《小微企业可持续发展的财务管理》，《中国城市经济》，2011年第14期，第86页

（作者单位：龙口市粮食收储管理中心）

2017. 5（下） 现代国企研究

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