我国上市银行经营绩效分析 冯琴 摘要：商业银行的经营绩效研究一直是近年来学术界的一个热点问题，对绩效评价的评价指标、评价内容都曾展开过激烈而又深入 的探讨，本文通过除农业银行和光大银行外的１４家上市银行的发展现状进行分析，提出提升我国上市银行绩效的建议。 关键词：上市银行；发展；经营绩效；建议 商业银行作为现代金融业的主体，其所起的作用变得越来越举足轻 重，是构建—个稳健高效的金融体系的重要条件，是关系到一个国家经济能 否健康稳定和谐发展的重要因素。商业银行跟一般企业一样，都是以追求利 润为目的，提高银行的绩效水平，是经营者和债权人应首先考虑的问题。所 以，加强研究商业银行绩效评价问题，提高银行绩效，可以提升我国商业银 行自身竞争能力，同时也是与国际金融业接轨的迫切需要。 目前我国上市银行的发展情况 一向促进作用。合理配置股权，一方面利用股权集中的优势制定有利益于 银行发展的战略计划，选取合适的经营者的同时避免中小股东的盲从心 理，并能够择对对经营者形成有效的监督和激励，另一方面也要避免股 权过度集中使得绝对控股的大股东可能会选自己有经济利益的管理者， 损害银行的总体利益，侵占中小股东的个人利益，造成投资者对银行丧 失信心，这方面尤其是国有银行应当加以重视； （二）提高上市银行高级管理人员对经营绩效的影响力 （一）上市银行的规模 银行高级管理人员是企业所有者授权经营管理的人，对银行战略决 我国上市银行进入前所未有的大规模发展阶段。上市银行财务报表 策、组织结构、人力资源、运营管理、内部控制负有重要的责任的人， 的数据表明，到２０１２年末，我国上市银行机构的境内本外币资产总额， 是与银行经营绩效正相关的。首先，银行严格控制高级管理人员数量， 到达了７０３７８５７４４９万元，比上年同期增长１５．２２％。２０１２年有６家资 保持团队的短小精悍，避免其管理队伍过度扩张，以求良性治理和稳健 产增长速度到达了２０％，还有２家甚至超过了４０％。同时为了能够提 的发展，提高管理效率。例如建设银行虽作为国有银行其资产规模可谓 高银行的经营绩效、同时减低上市银行的运营成本。一些上市银行为了 名列前茅，而其冗杂的管理机构也为人诟病，使之综合绩效评价远远不 扩大市场份额，其银行规模则有所扩张，但部分国有商业银行在机构设 如其他上市银行，实在令人惋惜。其次，注重提升高级管理人员的战略 置及人员配备等方面进行了精简。２００８年到２０１２年我国银行资产规模 规划能力、系统思维能力、宏观决策能力和开拓创新能力，充分发挥高 分别为３４９１１４３０９０万元和７０３７８５７４４９万元，银行员工数分别为 级管理人员对提高经营绩效的影响力。 ｌ１５７４４６人和１４７３１６３人。 （三）适当地加大权益乘数 （二）上市银行的贷款质量 权益乘数就是指资产总额相当于股东权益的倍数，权益乘数越大， 随着我国金融改革的不断推进，金融市场的不断健全，银行业 企业负债程度越高，股东投入的资本在资产中所占比重越小，杠杆利益较 竞争也日趋激烈。在这种市场竞争中，资产质量的好坏将影响银行的经 多的，但风险也高。从近几年看来银行营运状况刚好处于向上趋势，适当地 营绩效，严重制约银行的生存和发展。若是一味的去追求更大盈利，而 加大权益乘数，提高负债水平可以创造更高的效益，与此同时还能提高银行 忽略了银行的经营风险，一但资金突然出现有问题的时候，将很容易失 的股东权益报酬率，对银行的股票价值产生正面激励效果。但是在加大权益 去所拥有的市场，同时还会导致金融机构的破产，这对整个国民经济的 乘数的同时还要注意控制利息支出，加大风险内控，提高经营效率。 影响是巨大的，也可能是毁灭性的。就目前我国商业银行情况，随着银 （四）加强上市银行的企业文化建设，全面提高员工素质 行经营管理水平的不断提高，各银行基本都能将贷款风险控制的原则发 员工是企业的财富，是最为宝贵的资源，只有集中员工智慧，才能 放贷款，贷款质量也有所提高，通过贷款率的分析可以看出近几年我国 更好地提高企业的价值。为员工创造价值就是提高银行自身价值的动力 各上市银行的不良贷款率都在普遍的下降。但是横向比较来看，国有商 和源泉，员工的素质越高，员工相应地就有更强的创新能力，上市银行 业银行的不良贷款率，相对其他上市股份制商业银行来说普遍要比高， 应该加大对人才的引入，改善其人才结构，而国有银行在此方面的人才 这能够表明我国股份制商业银行的资产质量大多要优于国有商业银行。 率都极大地落后于其他上市银行。因此只有处理好人才引进和管理问 导致这样的原因主要是由于国有商业银行是由国家持股，不可避免的会 题，使他们各尽其才，各尽其职才能显著改善银行自身地绩效水平；在 受国家的导向因而过多地承担社会的义务而形成这种不良贷款，最 上市银行的企业文化建设方面，可以通过培养业务素质能力、加强员工 后银行则承担了企业所转嫁来的风险。 之间的交流沟通，充分发挥团队精神的内部文化建设，还可以利用广 （三）上市银行的股权结构 告、宣传等树立企业整体形象的外部文化建设。 股权分置改革后，我国上市银行的股权结构在不断变化。截止２０１２ 同时巴塞尔新协议也将促使银行转型，依据其要求中国银监会正式 年底，通过我国上市银行的财务报表有关数据可以看出，第一大股东是 推出了资本充足率、杠杆率、贷款拨备率和流动性四大监管工具。按照 国有股，前十大股东中的国有股也占多数。除了民生银行、平安银行是 此监管要求，未来我国银行的发展将面临更为严峻的资本约束环境，所 没有国有股外，其他上市银行都有较高的国有股权比例。２０１２年，中国 以只有开发更多使之节约资本的金融服务与产品，并不断地提升资本的 银行和工商银行国有股权比例较高，其次是建设银行、中信银行，最低的 利用效率。而不再是通过简单的规模扩张和粗放经营模式来获取利润， 北京银行也将近２０％。另外我国上市银行流通股的也是在的逐步提高，２０１０ 才能在金融市场中立于不败之地。在商业银行的未来的发展战略中，也 年就有多数银行的流通股比例已达到了１００％。这意味着国家股和国有法人 必须加快创新步伐，于国际化接轨，完善自身内部机制构建，大力创新 股为主要构成的非流通股的比重下降了，而非流通股主要是有国家股和国有 中间业务发展，加大中间业务在主营业务中的占比，重视精细化经营， 法人股的适当降低有利于形成比较规范的公司治理结构。 这才是我国商业银行未来的导航方向。（作者单位：湘潭大学商学院） 二、提升我国上市银行经营绩效的建议 参考文献： 综合以上我国上市银行的现状来看，上市银行应从自身经营出发， ［１］ 黄唯．基于因子分析的我国上市商业银行绩效评价［Ｊ］．时代金 充分利用有利的宏观发展条件，规避可能带来的风险，提高经营效率， 融，２０１２，６：１３３ 基于此提出了以下建议： ［２］ 赵景妍．基于因子分析法的我国上市银行绩效研究［Ｊ］．对外经 （一）注重我国上市银行股权的合理配置 贸，２０１３（２）：１０５—１０８． 股权结构是制约其发展能力和盈利能力的关键，不同的股权集中度 ［３］ 韩明，谢赤．我国商业银行绩效考评体系研究［Ｊ］．金融研究， 将造就不同的控制制度和激励制度。股权相对分散的银行，各个股东和 ２００９（３）：１０６—１１８． 经营者的利益是不一致的，将导致经营者缺乏分散股东的激励制度，降 ［４］ 魏慨，胡旭微．我国商业银行绩效评价体系研宛［Ｊ］．经营与管 低经营绩效。比较高的股权集中度则股东目标、利益比较一致，他们会 理，２０１３（００２）：９１—９４． 对经营者采取比较有针对性的激励制度，有利于提高银行经营绩效。因 ［５］ 钟云燕．我国上市银行绩效评价实证分析［Ｊ］．中国会计学会高 此在上市银行稳健发展当中，股权的相对集中对于提升经营绩效具有正 等工科院校分会第十九届学术年会（２０１２）论文集，２０１２． 、作者简介：冯琴（１９７６．４一），湖南湘潭市人，湘潭大学商学院研究生，湖南长沙商贸旅游职业技术学院会计系教师，副教授、会计师。 ・２０４・＿Ｂ
