个人所得税年度汇算清缴操作流程及注意事项

申报时间：取得综合所得的次年3月1日至6月30日自然人电子税务局分为Web端和APP端，两端数据实时同步、信息共享。一、手机APP安装使用步骤（一）安装及注册1.扫描二维码，下载安装。点击微信右上角“扫一扫”，根据提示下载安装。（自然人电子税务局)（个人所得税APP图标)2.通过以下方式注册。方式一：人脸识别认证注册（仅限居民身份证）。打开APP，点击【注册】，选择【人脸识别认证注册】，阅读并同意用户注册协议，点击【确认授权】，填写证件号码、姓名，点击“开始人脸识别”后进行拍摄识别。识别后，根据提示设置登录名、密码、手机号（短信校验）完成注册。【补充解释1】登录名应为2-16位字符，可由大小写字母、数字、中文、下划线构成，不支持纯数字，字母需区分大小写。【补充解释2】密码由8-15位的字母大小写、数字、特殊字符其中三种或以上组成，不允许空格。【补充解释3】密码错误超过5次会锁定该纳税人账号，请24小时之后再试或者可以通过首页【找回密码】功能解锁账号。【补充解释4】若用户的手机支持指纹登录，则用户登录后可以在【个人中心】-【安全中心】开启指纹登录的开关，首次开启需要验证指纹。验证成功后，用户可在登录页面点击指纹登录的按钮，调起指纹校验的弹窗，若匹配，则登录成功。若指纹校验失败多次，会被锁定，此时登录需使用用户名、密码登录，登录后自动解锁，再次退出登录时，仍可以使用指纹登录方式。方式二：大厅注册码注册。纳税人携带个人身份证件到办税服务大厅获取注册码（注册码有效期为7天）。打开APP，点击【注册】，选择【大厅注册码注册】，阅读并同意用户注册协议，点击【确认授权】，填写注册码、证件类型、证件号码、姓名、国籍。验证通过后，根据提示设置登录名、密码、手机号（短信校验）完成注册。（二）信息采集纳税人完成注册后，可根据个人实际情况，进行基础信息采集和专项附加扣除信息采集（子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等）。1.个人中心为了便于纳税人查看和维护个人信息、享受税收优惠以及后续快速补退税款，需先采集相关信息。本章节包含个人信息、任职受雇信息、家庭成员信息和银行卡等相关内容采集。【补充解释1】添加银行卡后出现“待核验”字样，需等待银行返回核验结果。如果核验结果显示“已核验”就表示该张银行卡可以用于退款，如果显示“其他”则可能会导致无法收到退税款，建议换张银行卡绑定。2.个人信息个人信息分为【基本信息】、【可享税收优惠】、【其他身份证件】和【境外人员信息】四部分。（1）基本信息点开【个人中心】--【基本信息】，即可看到如下图：其中，姓名、国籍、证件类型、证件号码、手机号：由系统带出。姓名可以通过【个人中心】---【个人信息】--【基本信息】进行修改；手机号可以通过【个人中心】---【安全中心】进行修改。户籍所在地：证件类型为居民身份证，自动带出注册时选择的省市地区和详细地址，可进行修改。经常居住地：证件类型为居民身份证以外的证件类型，自动带出注册时选择的省市地区和详细地址，可进行修改。联系地址：可编辑省市地区、乡镇街道以及详细地址。学历：分为研究生、大学本科和大学本科以下。民族：根据实际情况进行选择。电子邮箱：填写正确的邮箱即可。【补充解释】远程端修改姓名仅支持居民身份证，其他证件暂不支持。（1）可享税收优惠纳税人可根据自身享受税收优惠的情况，添加具体的信息。选择残疾或烈属情形后，补充录入残疾证号或烈属证号并上传证件图片即可。【补充解释】优惠备案时，残疾证号是必填的，烈属证号是非必填的，上传照片时最多可添加五张照片。（三）收入纳税明细查询、专项附加扣除信息查询进行年度汇算清缴前，请先核对收入纳税明细及专项附加扣除项。（四）综合所得年度汇算根据自己的实际情况，选择申报方式：1、简易申报：适合2019年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日）2、标准申报：2019年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日）注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。由于简易申报面向人群很窄，且操作很简单，限于篇幅，在此不赘述了。以下是标准申报操作流程：申报时需注意事项：

1、单位计算年终奖金的计税方式统一选择“全年一次性奖金”，请各位员工在进行汇算清缴时，可按图5所示，选

择奖金部分并入综合所得计税或单独计税，可以在未提交申报前尝试不同的选择，点[返回]申报页面查看计税结果，比较选择最优方案。

2、因系统不自动带入劳务报酬所得，如存在“劳务报酬所得”项目，请点击[劳务报酬]右侧的箭头，再点击页面右上角[新增]，选择通过[查询导入]或[手工填写]，完善劳务报酬所得收入情况。(稿酬所得参照以上操作)

申报流程图：三、网页版使用步骤（一）注册（已在手机APP注册的可省略此步骤）1.纳税人携带个人身份证件到办税服务大厅获取注册码（注册码有效期为7天）。登录自然人办税服务平台(网址：https://its.etax-gd.gov.cn)，点击网页上的【立即注册】或右上角【注册】，阅读并同意自然人办税服务平台注册协议，点击【同意并继续】，选择【大厅注册码注册】，填写注册码、姓名、证件类型、证件号码、国籍（地区），验证通过后，设置登录名、密码、手机号（需短信验证）、户籍所在地完成注册。（二）登录方式1.通过密码登录方式。2.已在手机APP注册的可以使用扫码登录。（三）信息采集纳税人完成注册后，可根据个人实际情况，进行基础信息采集和专项附加扣除信息采集（子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等）。（三）收入纳税明细查询、专项附加扣除信息查询进行年度汇算清缴前，请先核对收入纳税明细及专项附加扣除项。（四）综合所得年度汇算与APP操作一致。附件1

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数1234567累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分超过36000元至144000元的部分超过144000元至300000元的部分超过300000元至420000元的部分超过420000元至660000元的部分超过660000元至960000元的部分超过960000元的部分预扣率（%）31020253035速算扣除数0252016920319205292085920181920个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数123预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的超过20000元至50000元的部分超过50000元的部分预扣率（%）203040速算扣除数020007000个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数1234567应纳税所得额不超过3000元的超过3000元至12000元的部分超过12000元至25000元的部分超过25000元至35000元的部分超过35000元至55000元的部分超过55000元至80000元的部分超过80000元的部分税率（%）31020253035速算扣除数0210141026604410716015160附件2