申报时间:取得综合所得的次年3月1日至6月30日自然人电子税务局分为Web端和APP端,两端数据实时同步、信息共享。一、手机APP安装使用步骤(一)安装及注册1.扫描二维码,下载安装。点击微信右上角“扫一扫”,根据提示下载安装。(自然人电子税务局)(个人所得税APP图标)2.通过以下方式注册。方式一:人脸识别认证注册(仅限居民身份证)。打开APP,点击【注册】,选择【人脸识别认证注册】,阅读并同意用户注册协议,点击【确认授权】,填写证件号码、姓名,点击“开始人脸识别”后进行拍摄识别。识别后,根据提示设置登录名、密码、手机号(短信校验)完成注册。【补充解释1】登录名应为2-16位字符,可由大小写字母、数字、中文、下划线构成,不支持纯数字,字母需区分大小写。【补充解释2】密码由8-15位的字母大小写、数字、特殊字符其中三种或以上组成,不允许空格。【补充解释3】密码错误超过5次会锁定该纳税人账号,请24小时之后再试或者可以通过首页【找回密码】功能解锁账号。【补充解释4】若用户的手机支持指纹登录,则用户登录后可以在【个人中心】-【安全中心】开启指纹登录的开关,首次开启需要验证指纹。验证成功后,用户可在登录页面点击指纹登录的按钮,调起指纹校验的弹窗,若匹配,则登录成功。若指纹校验失败多次,会被锁定,此时登录需使用用户名、密码登录,登录后自动解锁,再次退出登录时,仍可以使用指纹登录方式。方式二:大厅注册码注册。纳税人携带个人身份证件到办税服务大厅获取注册码(注册码有效期为7天)。打开APP,点击【注册】,选择【大厅注册码注册】,阅读并同意用户注册协议,点击【确认授权】,填写注册码、证件类型、证件号码、姓名、国籍。验证通过后,根据提示设置登录名、密码、手机号(短信校验)完成注册。(二)信息采集纳税人完成注册后,可根据个人实际情况,进行基础信息采集和专项附加扣除信息采集(子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等)。1.个人中心为了便于纳税人查看和维护个人信息、享受税收优惠以及后续快速补退税款,需先采集相关信息。本章节包含个人信息、任职受雇信息、家庭成员信息和银行卡等相关内容采集。【补充解释1】添加银行卡后出现“待核验”字样,需等待银行返回核验结果。如果核验结果显示“已核验”就表示该张银行卡可以用于退款,如果显示“其他”则可能会导致无法收到退税款,建议换张银行卡绑定。2.个人信息个人信息分为【基本信息】、【可享税收优惠】、【其他身份证件】和【境外人员信息】四部分。(1)基本信息点开【个人中心】--【基本信息】,即可看到如下图:其中,姓名、国籍、证件类型、证件号码、手机号:由系统带出。姓名可以通过【个人中心】---【个人信息】--【基本信息】进行修改;手机号可以通过【个人中心】---【安全中心】进行修改。户籍所在地:证件类型为居民身份证,自动带出注册时选择的省市地区和详细地址,可进行修改。经常居住地:证件类型为居民身份证以外的证件类型,自动带出注册时选择的省市地区和详细地址,可进行修改。联系地址:可编辑省市地区、乡镇街道以及详细地址。学历:分为研究生、大学本科和大学本科以下。民族:根据实际情况进行选择。电子邮箱:填写正确的邮箱即可。【补充解释】远程端修改姓名仅支持居民身份证,其他证件暂不支持。(1)可享税收优惠纳税人可根据自身享受税收优惠的情况,添加具体的信息。选择残疾或烈属情形后,补充录入残疾证号或烈属证号并上传证件图片即可。【补充解释】优惠备案时,残疾证号是必填的,烈属证号是非必填的,上传照片时最多可添加五张照片。(三)收入纳税明细查询、专项附加扣除信息查询进行年度汇算清缴前,请先核对收入纳税明细及专项附加扣除项。(四)综合所得年度汇算根据自己的实际情况,选择申报方式:1、简易申报:适合2019年度取得的综合收入额没超6万,且已预缴税款,需要申请退税的员工。(办理时间:3月1日至5月31日)2、标准申报:2019年度综合所得年收入额超过6万的,需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间:3月1日至6月30日)注意:居民个人取得境外所得的,需要到办税服务厅办理。由于简易申报面向人群很窄,且操作很简单,限于篇幅,在此不赘述了。以下是标准申报操作流程:申报时需注意事项:
1、单位计算年终奖金的计税方式统一选择“全年一次性奖金”,请各位员工在进行汇算清缴时,可按图5所示,选
择奖金部分并入综合所得计税或单独计税,可以在未提交申报前尝试不同的选择,点[返回]申报页面查看计税结果,比较选择最优方案。
2、因系统不自动带入劳务报酬所得,如存在“劳务报酬所得”项目,请点击[劳务报酬]右侧的箭头,再点击页面右上角[新增],选择通过[查询导入]或[手工填写],完善劳务报酬所得收入情况。(稿酬所得参照以上操作)
申报流程图:三、网页版使用步骤(一)注册(已在手机APP注册的可省略此步骤)1.纳税人携带个人身份证件到办税服务大厅获取注册码(注册码有效期为7天)。登录自然人办税服务平台(网址:https://its.etax-gd.gov.cn),点击网页上的【立即注册】或右上角【注册】,阅读并同意自然人办税服务平台注册协议,点击【同意并继续】,选择【大厅注册码注册】,填写注册码、姓名、证件类型、证件号码、国籍(地区),验证通过后,设置登录名、密码、手机号(需短信验证)、户籍所在地完成注册。(二)登录方式1.通过密码登录方式。2.已在手机APP注册的可以使用扫码登录。(三)信息采集纳税人完成注册后,可根据个人实际情况,进行基础信息采集和专项附加扣除信息采集(子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等)。(三)收入纳税明细查询、专项附加扣除信息查询进行年度汇算清缴前,请先核对收入纳税明细及专项附加扣除项。(四)综合所得年度汇算与APP操作一致。附件1
个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)级数1234567累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分超过36000元至144000元的部分超过144000元至300000元的部分超过300000元至420000元的部分超过420000元至660000元的部分超过660000元至960000元的部分超过960000元的部分预扣率(%)31020253035速算扣除数0252016920319205292085920181920个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)级数123预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的超过20000元至50000元的部分超过50000元的部分预扣率(%)203040速算扣除数020007000个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)级数1234567应纳税所得额不超过3000元的超过3000元至12000元的部分超过12000元至25000元的部分超过25000元至35000元的部分超过35000元至55000元的部分超过55000元至80000元的部分超过80000元的部分税率(%)31020253035速算扣除数0210141026604410716015160附件2
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