一、名词解释
1．避免国际重复征税的“抵免法”。（考研）
2．Foreign Tax Credit。（考研）
3．国际重复征税。（考研）
二、选择题
1．国际税收协定可以通过冲突规范的方法解决国际重复征税的问题。下述陈述属于这种方法的是
A．规定某一国家对某一征税对象征税
B．规定居住国对来自来源国的所得给予税收抵免 C．规定居住国对来自来源国的所得免税
D．规定居住国对来自境内外的所得实行统一税率。
2．下述就国际双重征税根本原因的说法，正确的是
A．两国政府对同一跨国所得向不同的纳税人行使税收管辖权 B．两国政府对同一纳税人的不同时期的所得行使税收管辖权 C．两国政府对同一纳税人的同一跨国所得行使税收管辖权 D．两国政府对同一纳税人的同一跨国所得适用不同税率
3．甲国A公司在某纳税年度内来自本国的应税所得为100万元，来自乙国的应税所得为50万元，设甲乙两国适用相同的比例税率，如甲国实行全额抵免制，下列哪一种主张是正确的？ A、A公司需要对其从乙国取得的应税所得向甲国实际交纳全部税款 B、A公司需要对其从乙国取得的应税所得向甲国实际交纳部分税款 C、A公司无需对其从乙国取得的应税所得向甲国实际交纳任何税款
D、A公司无需对其从乙国取得的应税所得向甲国交纳任何税款，因为甲国主动放弃了对该应税所得的管辖权 （司考）
4．下述有关国际重叠征税的说法正确的是 A．两国对同一纳税人的同一所得征税 B．两国对同一所得向不同纳税人征税 C．两国对同一纳税人的不同所得征税 D．一国对同一所得向不同纳税人征税
5．甲国的A公司将其专利技术转让给乙国的B公司，获技术转让费10万美元。乙国依其本国税法，征收A公司预提税1万美元，后甲国政府也就该技术转让收益征收A公司1万美元的所得税。下列说法中正确的是
A．本案涉及的国际税法关系是甲国与乙国就10万美元的税收利益分配关系 B．本案国际税法关系的主体是甲国和乙国
C．本案国际税法关系的客体是A公司获得的技术转让费10万美元 D．甲国和乙国都就A公司的10万美元征税构成了国际重叠征税
6．国际重复征税与国际重叠征税的根本性区别在于 A．纳税主体不同 B．纳税国家不同 C．纳税税率不同 D．纳税地点不同
（二）多项选择
1．为避免或缓解国际重复征税，纳税人居住国可以采用的方法有哪些？ A．免税制 B．抵免制 C．扣除制
D．减税制 （司考）
2．国际重叠征税的解决方法包括
A．通过双边税收协定中的冲突规范确立某一国家的征税权 B．收取股息人所在国采取股息免税措施 C．股息付出国采取双税率制
D．收取股息人所在国采取公司所得税税收抵免制
3．下述有关免税制的说法，正确的是
A．在采取累进免税制时，居住国对纳税人适用的税率据其境内外的所得总额确定 B．免税制是居住国仅对其境内的所得征税 C．免税制是居住国采取的避免重复征税的方法
D．免税制是收入来源国所采取的避免重叠征税的方法
4．有关避免国际重复征税的免税法与税收抵免法的说法，正确的是 A．免税法是来源国的税收措施，抵免法是居住国的税收措施 B．抵免法和免税法都是居住国的避免双重征税的措施
C．免税法是居住国的税收措施，抵免法是来源国的税收措施 D．免税法中居住国的应税所得额相抵，抵免法则是税款相抵
5．设某一跨国纳税人仅从一个来源国获得所得，下述有关避免国际重复征税的抵免法的说法，正确的是
A．如果居住国与来源国的税率相同，全额抵免与限制抵免对其没有影响
B．在居住国税率低于来源国税率的情况下，根据限制抵免法，纳税人在来源国缴纳的税款不能全部被抵免
C．在居住国税率高于来源国税率的情况下，全额抵免与限制抵免没有区别
D．抵免法是根据居住国税率对境内外全部所得的税额中对在境外实际缴纳的税款进行相应的扣除
6．下述有关国际税收协定的说法，正确的是
A．国际税收协定属于国际条约的一种，其在国内法律制度中的适用应遵循国际条约在国内法律制度中的适用原则
B．国际税收协定签署后无需经过缔约国立法机构的批准
C．国际税收协定中的规定与国内法有不同规定的，适用国际税收协定的规定 D．国际税收协定没有规定的，适用国内法的规定
7．某一纳税年中，丙国G公司设在甲国的分公司获利10万美元；设在乙国的子公司获利50万美元，并从税后利润中向G公司支付股息20万美元。请回答下列问题： （1）在该纳税年，G公司及其分公司和子公司是否应履行下列纳税义务？
A．G公司就甲国分公司获利的10万美元应向丙国纳税 B．乙国子公司就其获利的50万美元应向丙国纳税 C．G公司就所获股息20万美元应向乙国纳税
D．甲国分公司就其获利的10万美元应向甲国纳税 （2）就上述纳税，下述说法正确的是
A．丙国向G公司就分公司获利的10万美元征税, 甲国向分公司就其获利的10万美元 征税, 因此构成国际重复征税。 B．丙国向G公司就所获股息20万美元征税，乙国向G公司就其所获股息20万美元征税，因此构成国际重叠征税。
C．乙国向子公司就其获利的50万美元征税，丙国向子公司就其获利的50万美元征税，因此构成国际重叠征税。
D．乙国向子公司就其获利的50万美元征税，丙国向G公司就其所获股息20万美元征税，因此构成国际重叠征税。
三、案例题
1．某跨国纳税人的国内外所得共计40万美元，其中在居住国所得30万美元，收入来源国所得为10万美元。收入来源国实行30%的比例税率。居住国实行20%~50%的累进税率，30万美元所得的适用税率为35%，40万美元的适用税率为40%。问：
（1）如果居住国不采取任何避免国际重复征税的措施, 该跨国纳税人国内外纳税的总税负是多少?
（2）如果居住国采用全额免税法避免国际重复征税, 该跨国纳税人国内外纳税的总税负是多少?
（3）如果居住国采用累进免税法避免国际重复征税, 该跨国纳税人国内外纳税的总税负是多少?
四、论述题
1．试分析双重征税的产生原因及其解决方法。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容