大数据背景下企业内部审计工作优化探讨

广场陶智南给以数据为生命线的内部审计业务带来了难得的机遇和别样的挑战遥本文以大数据为背景袁以企业内部审计工作各作流程和提升工作效率等措施袁旨在为公司内部开展和优化审计工作提供新建议遥

要铱大数据背景下袁信息技术应用广泛袁数据呈现资源丰富尧类型多样尧处理速度快尧时效性强尧质量高等特点袁

方面变化为起点袁指出当下内部审计工作中尚存的不足袁最后针对发现的问题袁提出可以促使企业人员优化审计工揖关键词铱大数据曰内部审计曰风险管控曰审计优化

数据获取和流程设计是内部审计人员执行审计数据更是企业内部审计工作工作顺利开展的重要前提遥而大数据作为一项信息资产袁具有高增长率和多样化的特点袁用常规技术没办法获取和分析遥运用与互联网尧计算机有关的技术手段深入剖析大数据袁可以全面获取更贴合企业各环节的实际情况袁可以强化工作效率尧改善工作质量袁帮助企业实现管理进步尧高质量稳定运营的最终目标遥一尧大数据对企业内部审计的影响当前袁全球经济一体化步伐不断加快袁企业间的竞争局势日益紧张袁为提升竞争优势尧降低分散经营风险袁企业经营向跨业务尧跨产品尧跨地域等方向变化遥经营范围拓宽意味着信息数据量增加袁导致在企业内部审计工作面对更大的压力遥基于互联网技术的支持袁大数据可以实现从多个数据源采集数据袁这些数据是多维的袁运用特定技术可以进行整理尧分析转化为可供内部审计开展工作参考的可用信息遥因此袁大数据背景下更加深入尧详实的数据挖掘和分析将从组织方式尧审计流程和审计方法等方面深深地影响和改变着企业内部审计工作遥1.从野阶段审计冶向野持续审计冶转型遥传统审计中袁由于会计处理的事后性袁审计人员往往是在企业财务部门对一个会计期间经营业务进行结账处理尧形成会计信息后才会开始审计工作袁尤其依赖纸质凭证和账簿遥但是这种事后审计只能评价过去某个会计期间的生产经营结果和管理效果袁提供的信息具有滞后性袁很难及时为企业的决策提供有用的数据遥在现代信息技术广泛尧深入地应用于各个领域的大环境下袁公司内部审计工作迎来了从野阶段审计冶向野持续审计冶的转型袁也就是能实现活动前预防风险尧活动中控制风险尧活动结束后评估效果三者动态结合的审计常态遥持续审计是在大数据背景下兴起的一种新型审计方式袁是在网络环境下进行一系列连续的尧实时的审计方案的敲定尧审计信息的整理与审计意见的发布遥由于大数据的规模尧多样尧快速等特性正好满足持续审计对证据的要求袁审计人员可以利用计算机信息工具对企业的经营和外部环境实行连续尧实时的监测袁自动收集数据袁并重点对不连贯流程尧不完整业务等异常财务和非财务数据进行分析袁使审计数据从整个生产经营过程中抽离袁但是又随着企业不断持续运作而持续更新袁制定方案尧计划程序尧评估风险尧出具报告等工作内容也在循环尧反复进行遥实现事前预测经营风险尧事中监督经营活动尧事后评估经营成果袁为企业的各项决策提供支持袁保证企业高质量发展遥2.从野抽样审计冶转向野全面审计冶遥在信息技术没有普及的情况下袁传统审计受到时间尧技术尧工具尧人力以及成本等多种因素的限制袁采取抽样审计方法袁从企业的所有财务数据中抽取部分高风险样本进行重点审计袁再根据这部分样本工作中的两大重点袁其中获取大量真实可靠的一手.com.cn. All Rights Reserved.SHENJIYULICAI25

的特征推断企业整体的经营风险和重大错报风险遥加快适应日益复杂的审计工作的需求遥二尧当前企业内部审计工作中的困境1.企业审计信息化建设不足遥大数据的获取与企业利用计算机网络技术程度有关袁信息化水平不高会导致数据获取受阻遥目前袁不少企业在信息化方面还存在诸多问题院一是企业信息化软环境氛围营造不足袁很多内部审计人员甚至是企业管理人员都领悟不到信息建设的必要性和迫切性袁于是对审计信息化抱有抵触心理或观望态度袁很少主动表示支持或积极参与曰二是企业对审计系统信息化的资本投入仍有很大的提升空间袁考虑到成本因素袁在互联网技术没有广泛普及的前提下袁越早购置硬件设备袁进行软件设计尧开发尧运维尧升级需要耗费很长的时间袁也需付出越高的成本遥相比之下袁很多企业更愿意把资金投入到产品研发等方面袁而不是引入新技术曰三是企业的信息子系统分散袁业务系统尧财务系统和审计系统数据可能没有统一的信息接口袁导致难以高效传输和共享袁容易形成信息孤岛遥2.缺乏高效数据分析平台遥当前的企业内部审计平台更多处于对结构化数据简单地过滤尧筛选尧排序尧统计等初级阶段袁基本上很少使用建模尧可视化等新技术对数据进行深入剖析袁很难灵活尧清晰地体现企业财务与业务信息的相关性袁传递的信息可能在时效性尧真实性尧完整性方面存在欠缺袁导致企业内部审计很难取得良好的审计效果袁也很难对掌握公司和行业的发展发挥风险提示的作用遥3.审计信息流失和泄密风险遥在大数据背景下袁审计人员在对各部门和单位开展工作时以收集电子数据信息为主袁数据再通过网络传输袁储存在硬盘或者云盘袁虽然这能带来很大便利袁提升审计效率袁但是审计档案尧审计数据以及商业机密等信息的泄露风险也随之增加遥一旦数据的传输或者储存环境遭到恶意侵入袁数据很容易被窃取曰其次袁若是审计人员的职业道德水平不高袁可能会在日常工作中随意泄露自己的访问账号密码等信息袁容易被人篡改数据曰再者设备可能发生故障尧系统程序可能存在差错袁在内部审计人员没有备份的情况下将导致数据流失风险遥大数据背景下审计信息如果真的发生这些安全隐患袁就可能给企业带来巨大损失遥4.缺乏复合型审计人才遥在经济全球化和信息化两大社会主流趋势越来越显著的情况下袁审计业务环境变化袁审计业务难度加大袁因此需要复合型审计人才快速增长遥但是当前的审计人才培养却明显不足且发展滞后袁主要存在理财广场由于审计意见的正确性对审计人员的经验有很强的依赖性袁显然会带来不可避免的审计误差袁从而增大审计风险遥在信息时代袁数据资源极其丰富袁应用云服务器和相关软件可以轻易尧快捷地获取企业内外部与经营管理相关的所有结构化和非结构化数据袁构成庞大的数据信息遥通过对这些数据的过滤尧整合与分析袁能够以更加宏观的角度把握企业的发展趋势和经营动态袁获取更加充分尧完整的审计证据袁对企业的内控和风险开展全面的评估袁在审计方法上实现野样本=总体冶的全数据分析模式袁达成降低审计风险目的遥3.审计方法以数据分析为核心遥过去审计人员受限于信息化技术水平袁开展内部审计工作时侧重考虑成本与效益原则袁对企业财务信息系统里的结构化数据都以抽样为主袁获取非结构化明细数据并进行大规模分析更是难以实现袁因此审计人员在检验审计证据的充分合理性时袁纠结于其中的因果关系袁陷入思维误区袁难以深入分析和判断问题遥当前背景下袁非结构化数据的增加速度远远超过结构化数据的增加速度袁但是能储存和处理这些数据的软件和工具却开发得较慢袁目前袁主要持非结构化数据的同时袁也支持其他形式的数据遥随着非结构化数据爆发式增长袁审计数据可能以财务报表等结构化数据表现袁也可能以图文尧音视频等非结构化数据形式表现遥通过对海量数据加工尧分层尧建模进行分析袁验证跨部门尧跨行业间数据的相关性袁掌握企业业务的发展规律袁事前揭示企业业务发展的风险遥以数据分析为核心袁可以充分发挥大数据预测功能袁有效提高内部审计人员在挖掘审计线索尧定位审计风险等方面的效率遥4.审计队伍以复合型人才为主遥公司内部审计工作以审查日常经营合理合规性与内部控制是否落实到位为目的袁主要对原始凭证尧账簿尧财务报表等财务数据与业务相关的材料进行复核袁因此要求参与内部审计的职员必需有财务尧会计等专业基础遥随着企业扩大规模尧拓展多元化业务袁面对海量的数据尧扩大的审计范围尧复杂化的审计业务尧分散的信息系统等变化袁传统的审计思路已经很难推动各项任务有效完成袁必须依赖大数据相关技术袁吸纳具备法律尧金融等专业知识尧会编写程序尧能操作和维护信息系统并进行数据分析袁同时还掌握现代化信息管理方法的复合型人才袁建设一支不仅拥有扎实的财会尧审计知识基础袁还了解业务流程与管理信息需求袁同时掌握计算机各项技术袁具有全局性尧前瞻性思维和综合性能力的审计队伍袁才能衍生出Hadoop渊HDFS冤尧KFS尧GFS等系统袁它们在支.com.cn. All Rights Reserved.26审计与理财圆园21援5

以下问题院一是专业限制较严重袁企业在招聘内部审计人才时在初步简历筛选仍会设置财会尧审计等专业门槛袁很少考虑非财会专业背景袁这将阻止企业吸收新鲜血液袁不利于大数据背景下企业内部审计效率的提升曰二是较少组织统一的培训和考核袁主要依靠自主学习新技术袁审计人员日常工作繁重袁如果企业缺失应有的学习激励和惩罚机制袁他们很难得去自主学习并强化自己的业务能力遥度袁设立数据管理岗位袁主要负责监督和管理数据的储存和备份袁防止突发意外事件导致审计数据流失曰四是加强从事审计工作人员的职业道德监督袁防止内部数据尧商业机密等被泄露遥4.强化审计复合型人才建设遥大数据发展时期是企业内部审计创新和发展的机遇期袁同时也意味着相关审计人员必将面临更高的要求遥为了实现高效尧可持续发展袁企业应该抓住理财广场机遇袁从以下几个方向努力袁争取打造一支高效率的三尧大数据背景下企业内部审计的优化审计队伍遥一是在招聘时适当放宽专业门槛袁吸纳一1.完善数据采集渠道遥些掌握计算机技术或者具备管理等方面能力的年轻数据质量关系到审计人员执行任务的成效袁只人才袁优化企业审计队伍的知识和年龄结构袁提升综有保证数据的采集正常操作袁工作的质量和效率才合素质曰二是向企业全体审计人员分析内部审计信能提升遥互联网尧计算机等信息技术发展推动了企业息化建设趋势以及大数据的应用价值袁鼓励相关工的业财融合袁使财务数据与业务数据共享成为可能遥作人员抛弃畏缩尧消极的情绪袁转变思维袁适应审计现在企业越来越倾向于把企业各部门尧各分公司尧子新变化曰三是定期开展统一培训和考核袁给审计人员公司的所有财务数据信息都汇合到共享系统中袁实时间和机会去掌握新型尧实用的计算机信息技术袁学行统一管理遥另外袁企业内部审计人员还需要充分了会信息化审计平台的操作袁增强数据筛选能力和数解和掌握行业相关数据遥面对如此庞大的数据量袁企据分析能力袁不定期举办一些计算机知识尧技能与审业要保证数据的质量袁就需要建立一个兼容性高的计业务相结合的竞赛袁并给予必要的物质和精神上信息化审计系统袁打通各板块数据的连接口袁实现数的激励袁以展现对审计工作人员汲取新知识尧应用新据的共享和对接袁让数据实时更新袁可供审计人员随技能的强大支持遥时访问袁方便及时督查日常经营活动遥当前时代背景下袁信息技术日新月异袁企业竞争2.实现智能化数据分析遥氛围格外紧张袁扩大经营规模尧拓展多元化业务是企大数据对内部审计的价值体现在对其实行全面业的必经之路袁这也导致公司的内部审计工作呈现挖掘和深层次分析遥企业可以构建智能化数据分析业务复杂尧信息繁杂等特点遥大数据给企业带来了巨平台袁通过开发审计模型工具袁在审计系统中将审计大的影响袁使企业的内部审计工作在思维方式尧方法思路固化袁以财务尧业务系统数据为基础袁运用排序尧技能等方面迎来转型机遇的同时袁也面对着数据泄绘制图表等多种数据处理方式对获取的大量数据进露风险等别样的挑战遥企业只有借助信息技术实现行分析袁进行简单的参数设置便可以得出相应的分对大数据的分析尧对数据风险的管控袁积极推进人才析结果袁实现智能化审计数据分析渊王峥袁2020冤遥此培养尧队伍建设袁才能有效提高内审能力尧效率和质外袁对大数据的分析袁不应只对数据间的因果关系展量袁不断提升企业经营管理能力袁实现健康稳定的可开分析袁而应重点关心财务尧业务尧行业等信息之间持续发展遥的相互关联遥这样就可以实时发现异常的数据袁关注相关的经营活动袁结合企业与行业的发展规律袁防范并排查业务风险遥一旦察觉异常业务信息袁还可以做好纠错和跟踪工作袁为企业进行经营管理方面的决咱窑窑1窑暂窑王峥.窑窑窑窑企参业内考部文审计献的窑窑信窑息窑窑化窑窑应窑窑用窑咱窑窑J窑暂窑.电窑窑脑窑窑编窑窑程窑技巧与维护袁2020渊6冤院98原100.策提供有力支持遥3.加强数据审计的风险管控遥咱微2咱暂J杨暂.海科技经济导刊龙袁邹磊.大数袁2020据下袁28的渊企22业冤院内177部原审178.计优化探大数据的储存尧应用依赖计算机和互联网袁为了降低数据安全风险袁企业需要提高信息风险防控意咱临的机遇3暂匡芬芬与挑战袁陶智咱南.大J暂.审计与理财数据背景袁下2020企渊业6内冤院部12审原计14.面识院一是对信息化审计系统安装防护系统袁进行漏洞扫描尧病毒查杀袁并定期对系统进行测试袁确保采集咱中国乡镇4暂朱玲.企业会计大数据背袁景2020下渊企6业冤院内210部原审211.计工作创新咱J暂.的数据真实尧可靠尧不被篡改曰二是明确审计系统的访问权限和数据使用权限袁保证审计人员使用唯一咱的账号密码进行访问袁并实时更新访问记录袁有效保咱5J暂暂.中国中小企业姜海威.大数袁据2019下渊企8业冤院会112计原信113.息化风险及防范证审计信息的安全性曰三是设立严格的数据管理制渊作者单位院江西财经大学尧江西省审计厅冤SHENJIYULICAI27

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