堆村全融与市场径济.营运与管理商业银行成本管理初探.,白玉东赵君O行的拆借等融资行为的利息计付也是银行经营中成本构成的一个主要内容,。,成本管理是银行经济管理的一个重要方面通过成本核算和成本分析可以掌握银行自因此银行要确身的收支及资金活动的全面情况有利于调整,保本行资产的一定流动性避免不必要的占用资金结构,加速资金运转,防止贷款损失,增加银行利润,促进银行各项业务活动顺利进行。但是,银行现行的成本核算管理方法单一,对成本的核算只停留在核算平均成本或总成本上,而没有对银行成本根据不同情况进行分类和重点管理,也没有对银行经营的成本核算确定目标管理。因此,完善银行成本管理是目前银行在经营中理论和实践上需要迫切解决的问题。一、商业银行成本的构成要抓好成本管理,首先应明确银行成本是银行在经营中的各种耗费,这种耗费是一种补偿性支出,可在当期营业收入中得以补偿。根据1994年7月财政部颁布实施的(金融保险企业财务制度》,银行成本主要包括银行业务经营过程中所发生的各项利息支出(含贴息)、赔款支出、金融机构往来利息支出、各项准备金以及有关支出等按规定计入成本的补偿性支出。l、利息支出。是指银行以负债形式筹集的各类资金(不包括金融机构往来资金),按国家规定的适用利率分档次提取的应付利息。这是银行成本的主要内容。由于存款利率的调整权不在银行本身,这就给银行控制成本带来很大的难度。但存款利息是可以相对节约的,即通过扩大银行的贷款规模和质量,增加营业收入,从而降低存款利息支出在银行收入中所占的比重,实现存款利息支出的相对节约。、2金融机构往来支出:是指银行与中央银行,银行同业之间资金往来发生的利息支出,以及向人民银行借款和再贴现利息支出。银行在结算过程中,当本行占用他行资金时,要为对方银行计付利息;或由于短期资金周转不足而进他行资金或资金拆借,从而减少经营成本。3、各项业务费用支出:是为办理银行所必须的业务宣传费、差旅费、办公用品、职工工资等项费用支出。这些支出又是构成银行成本的一个重要内容,银行业务越发展,经营的网点越扩大,各项费用支出就越增大,因而银行的业务费用支出应与银行的发展规模成正比。这是银行节约经营成本的重要所在。4、各项准备金的支付:银行的各种准备金包括呆帐准备金、投资风险准备金和坏帐准备金。这三项准备金列入成本是用来弥补贷款、投资及应收款项等资金损失的,三项准备金的差额提取,所以银行应力求减少在发放贷款,向金融机构投资上的风险。即在发、投资时应按照各项目有关规定防止损失,来减少各项准备金的支付,也就可减少下年准备金的提取额,即节约支出。银行成本是衡量银行经营耗费情况的综合标,它要求银行在经营中要精打细算,加强内成本费用核算管理,在保证业务经营的合求的前提下,努力降低成本,减少费用支出,通过成本分析预测在一定时期内的银行经及利润的实现情况,促使银行不断提高。二、目前银行在成本管理中存在的问题1、银行自身尚存在只注重资金,而忽视核管理,只注重贷款而忽视收息的倾向。成本没有引起各级行领导的重视,而企仍在吃银行的“大锅饭”,资产损失该补的不,自有资金比例越来越少,对银行的依赖也是,使转轨中的国有专业银行包袱越来19提取方式为放贷款度的三项指部的理要营情况经营管理水平算业管理工作还补越来越大农村全触与市场报济越重。.营运与管理。只强调事后算帐的成本管理方法没有、、、、、基础商业银行要加强成本核算和管理就应做:、将成本管理中的预测计划核算控制分析到以下几点1考核六个环节有机地结合起来忽视了成本分析控制工作2、。银行应真正落实自主权增加经营活力,、以经济效益为中心是商业银行生存和发展的关,现行利率体制和政策因素的制约使成。键以效益求生存以效益求发展要在银行上下形成一个增收节支降低物耗的局面“,,本难以控制利息支出(含金融机构往来)约占,”。商全部支出的80%,而利息收支是决定成本高低,业银行为了保证经营活动及其成果同既定目标一致就必然采取成本控制,,。的主要因素由于存贷利率调整权不在商业银行本身这就给银行控制成本带来很大难度有时因存贷利差不合理造成因利率调整反而使成本升高特别是支付的储蓄利息及代办费大于贷款利息收入结果储蓄余额越多则成本越,,。,成本控制的重点。。应放在事前的决策计划上做到防患未然2、实行资产负债比例管理资产负债比例,管理是商业银行的先进管理经验实行资产负债比例管理是改变目前商业银行超负荷运营状况需要也是规范商业银行经营行为的需要,。高收益越少3、商业银行实行企业化管理目标责任制,,,,这样可以减少银行经营风险从而降低商业银行的经营总成本3、、,没有全面落实经营效益观念差使贷款风险加大。。当前银行成本不同职工经济利益挂钩使,、在管理体制上实行行长负责制应赋予、、,职工缺乏经营意识对成本高低利润多少不关心存在着干与不干干好干坏一个样的思想缺乏工作的主动性创造性和责任心、。,,业务开拓权信贷资金分配权利率浮动权留利支配权对职工奖惩权、。商业银行必须具有这种现货币资金商品经营者所拥的全部权利及实现它们的高度自主性不再办奉命贷款而是面向市场按照自身的利益依据资金成本和供求关系,象使银行的成本核算和成本管理很少有人过问。、,4短期资金来源长期运用商业性资金来。自主地作出经营决策,。;逐步地放开利率立是。,源政策性运用这严重违反了资金来源制约资资金商品化银行企业化的基础,,目前可先采,金运用的原则以致不顾实际超负荷发放贷款款造成银行间往来利息加罚息支出猛增,,,、,、。,用利率浮动控制法调动各级努力降低成本增加收入多实现利润的自觉性完善综合费用率管理办法赋予基层行处财务开支自主权即按成本管理条例有权自计成本在费用率内自主开支使分类成本和部分成本具有可比性4、导致大量超占联行汇差和强行透支备付金存另、,外由于目前国内的资金市场还不完善正常资金流通受阻使得银行资产的安全性流动性,,、,,。盈利性较差影响了资金的增值能力加大了银全面落实目标责任制,。搞分类和部分成,行资金经营成本、。本核算的目标就是将成本指标分解研究成本四完善成本管理的途径和思路在社会主义市场经济体制建立过程中商业银行内部要实行经济核算传统核算方法无,。、、诸因素升降的因素将各项成本目标分解落实到各行处所科室柜台直至落实到人头,,,、、、、并同责任利益紧密联系起来把利益分配与工作日标责任制挂钩提高基层机构和人员的成本、、。法进行成本控制,只有对总成本平均成本分,、、类成本和部分成本核算和分析才能找出升降原因降低成本控制支出增加收入提高盈利核算管理的积极性主动性、、,从而达到节约开。支降低成本增加收入提高效益的目的:水平。金融保险企业财务制度》的出台对传《,统成本核算方法及成本管理作出了改革为企业转换经营机制逐步与国际惯例并轨奠定了2O,(作者单位农行固原中支)(责任编辑:今言)