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财务会计报告管理制度(定稿)

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财务会计报告管理制度

2007年9月

目 录

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章

总则 ·····················································································································1 财务会计报告内容 ····························································································1 财务会计报告报送时间 ····················································································2 财务会计报告的报送要求 ···············································································2 财务会计报告的考核办法 ···············································································3 附则 ·····················································································································3

第一章 总则

第一条 为加快会计信息的反馈速度,加强会计信息的披露管理,以及便于集团财务管

理中心分析基层企业的财务数据,根据 xxxx的实际情况,特制定本规定。 第二条

集团财务会计报告管理由集团财务管理中心负责。集团财务管理中心对日常财

务会计报告管理进行监控并负责对本制度进行解释。 第三条

本制度适用于 xxxx及所属各子集团、核算单位。

第二章 财务会计报告内容

第四条 第五条

财务会计报告的内容包括会计报表及附表,管理报表及财务分析两大类。 会计报表及附表包括:

1. 资产负债表(月报) 2. 利润表(月报) 3. 现金流量表(月报) 4. 利润分配表(年报)

5. 所有者权益(或股东权益)增减变动表(年报) 6. 投资及内部往来明细表(月报) 7. 主要存货收、发、存明细表(月报) 8. 管理费用、销售费用明细表(月报) 9. 销售收入明细表(月报)

10. 短期借款、长期借款、应付票据情况表(月报) 11. 应收款项账龄分析表(季报) 12. 计提资产减值准备明细表(季报) 第六条

管理报表及财务分析包括:

1. 资金日报(日报) 2. 销售日报(日报)

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3. 主要产品采销存报表(月报) 4. 成本分析报表(月报) 5. 财务分析报告(月报)

第三章 财务会计报告报送时间

第七条 第 第九条 第十条

各单位会计报表必须于每月5日前报送集团财务管理中心。 各单位附表必须于每月10日前报送集团财务管理中心。 各单位的管理报表日报必须于次日报送集团财务管理中心。

各单位管理报表及财务分析月报必须于每月10日前报送集团财务管理中心。

第四章 财务会计报告的报送要求

第十一条 会计报表之间、会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字应当相互一致,会

计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接,如遇有追溯调整,应加以说明。 第十二条 基本会计报表各数据的填写,要严格按照会计制度的要求进行填写,往来科目

应重分类的按要求进行重分类,待摊费用、预提费用出现红字的,应对应调整,长期债券投资,长期借款如有一年内到期的,应进行相应的调整,工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。

第十三条 会计报表表样由集团统一制定,各子集团按下发的表样格式顺序填写,各子集

团根据实际情况增加的明细项目,可在统一序号后增加填写。 第十四条 财务会计报表统一用A4纸型上报。

第十五条 财务报表封面要填写齐全,并加盖公章,单位负责人、财务机构负责人、制表

人要签名或盖章。

第十六条 各子集团的会计报表主要由各子集团的财务管理部经理负责,集团会计报表,

由财务管理中心总监把关签发。

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第五章 财务会计报告的考核办法

第十七条 每月上报的财务会计报告必须完整,对上报的财务会计报告每少一份,对报表

编制人罚款()元,对子集团的财务经理处罚()元。

第十 每月的财务会计报告必须按时上报,每迟报一天,处罚子集团财务经理()

元。

第十九条 会计报告附注明显不完整,敷衍了事,处罚子集团财务经理()元。 第二十条 财务分析不完整,不透彻,没把企业存在的问题及时反馈上来,处罚子集团财

务经理()元。 第二十一条

集团财务管理中心审核上报的财务会计报告时,发现表间数据关系,

表内数据关系不衔接,表内数据错填,漏填,每发现一处处罚填写人员()元,子集团财务经理()元。(包括会计报表封面)。 第二十二条

各基本会计报表、附表内的数据要和总账、明细账相符,如集团审计

人员发现基层企业瞒报,虚报财务数据,影响集团财务数据分析,未造成严重后果的,子集团财务经理()元。给集团决策造成严重后果的,子集团财务经理降级、降职使用。 第二十三条

励。

对财务会计报告做出突出贡献的单位,年底集团进行评比,给予奖

第六章 附则

第二十四条 第二十五条

本制度从颁布之日起执行。

本制度考核人员由子集团财务管理部报表审核人员,子集团财务经

理,集团报表审核人员,集团财务管理中心总监组成。

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