货币资金管理理论与实践研究开题报告_定稿

毕业设计(论文)开题报告

题目：公司货币资金管理理论及实践研究

课 题 类 型： 论文 √ 调研报告 □ 学 生 姓 名： 学 号： 班 级： 专业〔全称〕： 指 导 教 师：

2011 年 12月

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一、课题研究的目的、意义： 〔一〕研究的目的 财政部2001年6月12日以财会[2001]41号文件发布关于印发《部会计控制规一根本规(试行)》、《部会计控制规一货币资金(试行)》的通知，其目的是促进各单位健全部会计控制制度，加强部会计监视，通过对货币资金进展严格的管理和控制，维护社会主义市场经济秩序，主要是实现货币资金管理的微观目的。随着经济全球化的开展，出现跨地区、界经营的企业集团，对拥有较多分支机构、分公司、子公司的企业集团如何加速货币资金的周转，集中控制和使用货币资金，实现企业资本保值增值的目的，这是货币资金管理的宏观目的。 根据货币资金业务的特点，结合企业单位经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，对于落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度，加强货币资金的控制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露，保证货币资金的平安和正常有效运转，促进企业生产经营活动的有序运行，保持货币资金在企业的最优配置，也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时，充分提高货币资金的使用效益，从而降低货币资金本钱，进而实现企业的经营目标和开展战略。 〔二〕研究的意义 纵观国外许多贪污、诈骗、挪用等乱纪行为，都与货币资金有关，因此，为了加强企业货币资金的平安、完整，保证企业货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法和完整，防止资金链条断裂并提高资金使用效益，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金部控制，确保经营管理活动合法而有效。 本文在研究货币资金的平安性、完整性、合理性、合法性的根底上，进一步研究了企业加速资金周转，降低资金本钱，提高资金的使用收益的策略，从而进一步充分发挥各级单位货币资金管理的积极性和创造性。通过对货币资金管理的研究，提出了货币资金管理的思路和方法，在这种方法的指导下企业可以根据实际情况建立适合本企业特点的货币资金管理模式。 2 / 7

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二、本课题国外研究的历史、现状和研究目标： 〔一〕国外研究的状况 1.货币资金管理的定义 〔1〕1949年，美国公众会计师协会出版了它对部控制的第一份研究成果，标题为《部控制——个协调的系统要素和它对管理层和会计师的重要性》。其中给出了会计职业界对部控制的第一个定义：部控制有组织的计划和组织部为保障资产、检查会计数据的准确性和可靠性、提高经营效率和鼓励坚持规定的经营而采取的所有协调方法和措施组成。 〔2〕1992年美国全美反财务欺诈委员会(Tread-way委员会)所属的“部控制专门研究委员会发起委员会(COSO委员会)〞提出专题报告：《部控制——整体框架》(也称COSO报告)，认为“部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及现行法规的遵循。 〔3〕1996年末，美国注册会计师协会(AIC队)对部控制的定义进展了确认。对部控制的定义是:由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。同时提出部控制框架的概念，包括五个相互联系的要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。货币资金管理理论主要论述如何降低货币资金本钱、加速货币资金周转，提高货币资金的使用效益。 2.关于货币资金管理应用研究 〔1〕1949年，美国公众会计师协会出版了它对部控制的第一份研究成果，标题为《部控制——个协调的系统要素和它对管理层和会计师的重要性》。 〔2〕1988年美国审计标准委员会(ASB)发布了一系列审计标准声明(SAS)。其中第55号SAS决定弃用部控制制度概念，改用部控制系统概念，将部控制的从分为部会计控制和部行政控制两局部转变为控制环境、会计系统和控制程序三个要素。〞 〔3〕2001年，美国部控制委员会〔COSO委员会〕又公布了一个全新的COSO报告：《企业风险管理——总体框架》，认为，企业风险管理是一个过程，它有一个主题的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之，并为主体目标的实现提供合理保证。 〔4〕1992年，美国部控制委员会〔COSO委员会〕发布《部控制——整体框架》3 / 7

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报告〔COSO报告〕提出了五要素部控制理论。 (二)国研究状况 1.货币资金管理的定义 〔1〕货币资金的概念根据《企业部控制具体规——货币资金》,货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 〔2〕《企业会计准那么第31号——现金流量表》中,将企业货币资金按照经营活动、投资活动、筹资活动进展列报,每一类又分为货币资金流入和流出。 〔3〕2001年财政部公布的《货币资金部会计控制规》第五条规定：“单位负责人对本单位货币资金部控制的建立健全和有效实施，以及货币资金的平安、完整应负领导责任。〞 2.关于货币资金管理应用研究 〔1〕2001年6月，财政部依据新会计法的要求，出台并公布了《部会计控制规——根本规》和《部会计控制规——货币资金》两个规，在强化部会计监视方面走出了重要的一步，从而在制度上为部会计监视创造了条件。 〔2〕吴秋生、余春宏在1999年第6期《财政研究》上发表了题为《强化企业货币资金部控制的探讨》的论文，就当时我国企业货币资金部控制存在的问题及其产生的原因进展了较详细的分析，提出了要改善公司治理结构、要由制定指导企业进展货币资金部控制的指导规等建议。 〔3〕雄胜教授等发表在《会计研究》2001年第3期上的《我国货币资金部控制制度调查分析》，就我国企业出纳人员配备、会计员与出纳员的职责分工、财务审批人员的分工、审批职责的划分及其效果、重要经济业务与一般经济业务的划分等问题，进展了问卷调查，发现了会计员与出纳员的职责分工、董事会与经理人员的职责分工之间存在职责不清和分工不合理等问题，并由针对性地提出了一些解决的方法。 〔4〕马贤明等等在2005年就我国上市公司货币资金的部控制进展了典型案例研究，在《中国财经报》2006年2月10日发表了其研究报告的主要结论，报告总结了现阶段上市公司货币资金舞弊的主要特点和产生条件，重点从公司治理结构的完善方面提出了防止舞弊的部控制对策。 4 / 7

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三、本课题研究的根本容和方法： 〔一〕根本容 1绪论 1.1研究的背景和意义 1.2研究的思路、方法和容安排 2货币资金管理的相关理论及类别 2.1部控制理论 2.2货币资金管理理论 2.3货币资金管理的类别 2.3.1货币资金微观管理 2.3.2货币资金宏观管理 3 货币资金管理实践中存在的问题 3.1企业货币资金管理及部控制 3.2企业货币资金管理中存在的问题 3.2.1企业多头开户损失 3.2.2私设小金库，账务不实，资金混乱 3.2.3现金余额数额较大，不及时清理 4 企业加强货币资金管理的对策 4.1加强货币资金部控制设计 4.2强化责任会计与货币资金管理的相关性 4.3改善财会人员管理，强化银行监管力度 5结论 〔二〕研究的方法 1.文献资料法：通过相关的国外参考文献，发现中小企业融资存在的问题，进展分析，并有针对性地提出完善应用问题的建议。 2.个案法：用国中小企业在融资过程中存在的问题进展分析，并提出改善及解决的相关对策。 3.综合分析法：通过国外中小企业融资存在的问题进展综合分析，得出结论。 5 / 7

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四、课题研究的步骤及进度安排： 〔一〕文献收集与调研 2011年09月21日至2011年11月19日，收集与毕业论文写作相关的20篇以上的参考文献，其中至少包括2篇外文文献，认真研读相关文献，翻译外文资料，并进展相关的调研。 〔二〕撰写开题报告 2011年11月22日--2011年12月14日，完成开题报告的定稿并交系审核。2011年12月27日前完成辩论，组织开题。 〔三〕论文初稿写作 2012年03月20日前，完成毕业论文初稿写作，并将论文初稿提交指导教师。 〔四〕修改第一稿 2012年03月21日---04月05日，按照指导教师意见对第一稿进展修改，重点修改结构和容，修改后交给指导教师审阅，并听取修改意见。 〔五〕修改第二稿 2012年04月06日---04月19日，对论文进展第二次修改，重点修改语句和结论，修改后交给指导教师审阅，并听取修改意见。 〔六〕修改第三稿，完成定稿及论文辩论 2012年05月04日---13日，对论文进展第三次修改，作最后的全面仔细修改〔包括标点符号〕，修改后交给指导教师检查，完成毕业论文定稿工作，申请和参加论文辩论。 五、课题的成果形式： 完成8000字以上的学术论文 六、其他有关问题或保障机制： 6 / 7

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指导教师意见 指导教师签名： 月 日 系意见 系主任签名： 月 日 学院意见 院长签名： 月 日 注:可另加附页(文字格式:宋体、小四号、1.5倍行距)

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