考试须知:
1、考试时间:150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________ 考号:_________
一、单选题(共30小题,每题1分。选项中,只有1个符合题意)
1、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元,固定资产折旧多计提了3万元,营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。 A.8.1 B.6.9 C.10.8 D.7.05
2、根据采购法律制度的规定,必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的采购方式是( )。 A、邀请招标 B、单一来源采购 C、竞争性谈判 D、询价
3、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定,仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决,发生法律效力的起算时间是( )。
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A.裁决书作出之日起 B.送达当事人之日起 C.当事人表示无异议之日起 D.作出裁决10日后
4、甲公司在2006年10月18日申请注册“婴宝”商标。2007年5月10日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定,该公司第一次申请商标续展的最后截止期限是( )。 A.2016年10月18日 B.2017年4月18日 C.2017年5月10日 D.2017年11月10日
5、根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,属于居民企业的是( )。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 6、根据公司法,国有独资公司经理的聘任和外聘方式是( )。 A、由董事会聘任或解聘
B、由国有资产监督管理委员会聘任,由监事会解聘或外聘 C、由监事会聘任或外聘
D、由国有资产监督管理委员会聘任或外聘
7、根据企业所得税法律制度的规定,下列项目的所得中,免征企业所得税的是( )。 A.海水养殖 B.内陆养殖 C.花卉种植
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D.家禽饲养
8、根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定外,下列事项中,需全体合伙人一致同意的是( )。
A.聘请合伙人以外的人担任企业的财务负责人 B.出售合伙企业名下的动产
C.合伙人以其个人财产为他人提供担保 D.聘请会计师事务所承办合伙企业的审计业务
9、根据外汇管理法律制度的规定,以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是( )。 A.套汇 B.非法携汇 C.逃汇 D.非法汇汇
10、陈某向李某借款10万元,并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了保证书,但未约定保证方式。借款到期后,陈某未清偿借款本息,经查,张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。
A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效 B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立 C.张某须向李某承担一般保证责任 D.张某须向李某承担连带保证责任
11、甲公司是一家上市公司,根据有关规定,下列各项中,可以担任甲上市公司董事的是( )。
A.担任甲上市公司附属企业总经理之职的张某
B.乙公司持有甲上市公司31%的股份,乙公司经理的儿子刘某 C.1年前曾是甲上市公司的第5名股东单位丙公司董事长的邓某 D.持有甲上市公司股份3%的王某
12、根据法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳的是( )。
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A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸 B.客运公司为本公司员工提供班车服务 C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务 D.母公司向子公司无偿转让专利技术
13、甲公司向乙公司临时拆借资金200万元,借款期限为4个月,甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时,该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。
A.8 B.2.4 C.0.8 D.0.6
14、根据《公司法》的规定,下列各项中,不属于有限责任公司监事会职权的是( )。
A.检查公司财务 B.解聘公司财务负责人 C.提议召开临时股东会会议 D.建议罢免违反公司章程的经理
15、张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司(以下简称“甲公司”),出资比例分另0为5010、15%、36%和44%。公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中,符合公司法律制度规定的是( )。
A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议 B.张某有权提议召开股东会临时会议
C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议 D.首次股东会会议由赵某召集和主持
16、财产保险中保险标的转让的情形,下列说法不正确的是( )。
A.保险标的转让的,保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务
B.保险标的转让的,被保险人或者受让人应当及时通知保险人,但货物运输保险合同和另有约定的合同除外
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C.保险标的转让的,不导致被保险人的权利和义务转移
D.货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移,只须投保方背书即可转让 17、根据票据法律制度规定,支票持票人对出票人的权利,自出票日起在一定期限内不行使而消灭,该期限是( )。
A、3个月 B、4个月 C、5个月 D、6个月
18、甲汽车制造公司2017年取得销售收入3000万元,广告费支出400万元,上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲汽车制造公司2017年准予扣除的广告费是( )万元。
A.460 B.510 C.450 D.340
19、采购人或集中采购机构应在中标或成交通知书发出之日起的一定时间内,按照采购文件确定的事项签订采购合同。这个期间是( )。
A、20天 B、45天 C、60天 D、30天
20、甲公司有供电和供水两个辅助生产车间,2014年1月供电车间供电80 000度,费用120 000元,供水车间供水5 000吨,费用36 000元,供电车间耗用水200吨,供水车间耗用电600度,甲公司采用直接分配法进行核算,2014年1月供水车间分配率是( )。
A.7.375 B.7.625 C.7.2
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D.7.5
21、某中外合资经营企业的投资总额为1150万美元.根据我国法律规定,该中外合资经营企业的注册资本中,外国投资者认缴的出资额最少不得低于( )万美元。
A.300 B.115 C.125 D.500
22、甲企业向乙银行贷款时,以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、长篇一并抵押给乙银行,双方签订了书面抵押合同,但未办理抵押登记,抵押期间,甲企业未经乙银行同意,以合理价格将一台生产设备出卖给知道该设备已抵押的丙公司,并已交付。后甲企业到期无力偿还贷款,根据担保法律制度的规定,下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中,正确的是( )。
A.不能主张,乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人
B.不能主张,乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立 C.不能主张,因甲企业未经乙银行同意处分抵押物,属于无效行为
D.可以主张,乙银行的抵押权虽未经登记,但已设立,知识不得对抗善意第三人 23、《商业银行法》规定,设立全国性商业银行的注册资本最低限额为( )。
A.10亿元人民币 B.5亿元人民币 C.1亿元人民币 D.5000万元人民币
24、根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,不属于有限合伙人当然退伙情形的是( )。
A.有限合伙人丧失民事行为能力 B.有限合伙人死亡 C.有限合伙人被宣告破产
D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民强制执行
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25、甲公司于6月1日通过报纸发布广告,称其有某型号的电脑出售,每台售价8000元,随到随购,数量不限,广告有效期至6月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于6月28日到甲公司购买电脑,但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定,下列表述正确的是( )。
A.甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司不承担违约责任 B.甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司应当承担违约责任 C.甲公司的广告不构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任 D.甲公司的广告构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任 26、老张因身体不便将自己的一辆自行车赠与邻居的中学生小李,让小李上学使用,但要求小李今后回家途中给其捎带一些生活必需品,小李同意。第二天小李上学路上因自行车刹车不灵造成摔伤。下列选项中,表述正确的是( )。
A.老张不负任何责任 B.老张应负全部责任 C.老张应负部分责任 D.此事导致赠与合同无效
27、反垄断法禁止经营者滥用市场支配地位。对此,下列说法错误的是( )。
A.认定市场支配地位,首先要界定相关市场 B.认定市场支配地位的依据,一般以市场份额为主
C.依据市场份额标准时,可以根据被告的市场份额,依法推定其具有市场支配地位 D.经营者一旦被推定具有市场支配地位,即应依法处理
28、根据仲裁法律制度的规定,当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可以在收到裁决书之日起一定期间内,向仲裁委员会所在地的中级人民申请撤销裁决,该期间为( )。
A. 10日 B. 15日 C. 6个月 D. 2年
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29、根据票据法律制度的规定,某公司签发汇票时出现的下列情形中,导致该汇票无效的是( )。
A.汇票上未记载付款日期
B.汇票上金额记载为“不超过50万元” C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
D.签章时加盖了本公司公章,公司法定代表人仅签名而未盖章 30、指数型ETF能否发行成功与( )的选择有密切关系。
A.证券交易所 B.基础指数 C.受托人 D.投资者
二、多选题(共15小题,每题2分。选项中,至少有2个符合题意)
1、根据《中外合资经营企业法》规定,中外合资经营企业如需增加注册资本,法定必需的程序有( )。 A.经合营各方协商一致
B.必须经出席董事会会议的2/3 以上的董事通过 C.报原审批机关备案
D.办理注册资本的变更登记手续
2、债务人甲因债权人乙下落不明,遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定,下列关于提存期间当事利义务的表述中,正确的有( )。 A.西服提存后,甲负有通知义务 B.保管西服产生的保管费由乙承担 C.如果西服因为地震灭失,损失由乙承担
D.如果自提存之日起5年后,乙仍没有领取西服,甲可以在交付保管费后取回西服 3、根据《预算法》的规定,下列权利中,属于的预算管理职权的有( )。
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A、审查和批准决算 B、编制预算、决算草案
C、向全国人民代表大会作关于预算草案的报告
D、改变或者撤销各部门和地方关于预算、决算的不适当的决定、命令 4、根据《合同法》的规定,下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中,正确的有( )。 A.当事人就迟延履行约定违约金的,违约方支付违约金后,还应当履行债务
B.当事人依法请求人民增加违约金后,又请求对方赔偿损失的,人民不予支持 C.当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以同时适用违约金和定金条款
D.当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的,仍可以请求赔偿损失 5、下列关于一人有限责任公司的表述中,符合公司法律制度规定的有( )。 A.股东只能是一个自然人
B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司 C.财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.股东不能证明公司财产于自己财产的,应当对公司债务承担连带责任 6、根据保险法律制度的规定,下列情形中,保险人可以单方解除合同的有( )。 A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实,未履行如实告知义务的 B.投保人谎称发生保险事故的
C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的 D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
7、根据公司法律制度的规定,下列有关股份有限公司监事会的表述,正确的有( )。 A.监事会成员应当包括股东代表和职工代表 B.监事的任期是每届3年,连选可以连任 C.监事会由股东大会选举 D.监事会每6个月至少召开1次会议
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8、根据物权法律制度的规定,债务人或第三人有权处分的下列权利中,可以出质的有( )。 A.支票
B.土地承包经营权 C.可以转让的基金份额 D.应收账款
9、某会计师事务所是特殊的普通合伙企业,李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中,正确的有( )。
A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务,全体合伙人承担无限连带责任 B.李某造假引起的合伙企业债务,由李某本人承担无限责任
C.李某造假引起的合伙企业债务,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
D.李某造假引起的合伙企业债务,合伙企业对外承担责任后,李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失
10、下列有关股份有限公司股份转让的行为中,符合《公司法》规定的有( )。
A.公司在股市上收购本公司股票一批,作为奖励派发给贡献突出的员工 B.国家授权投资的机构依法将其持有的某公司股份全部转让给另一公司 C.与持有本公司股份的其他公司合并时,回购本公司的股份 D.公司成立3年后,某发起人将其持有的本公司股份卖给另一发起人
11、根据公司法律制度的规定,下列情形中,导致股份有限公司董事会的决议不成立的有( )。
A.出席会议的董事人数不符合公司法或者公司章程的规定 B.会议的表决结果未达到公司法或者公司章程规定的通过比例 C.会议的召集程序、表决方式违反法律、行规或者公司章程 D.决议内容违反公司章程
12、经济法体系包括宏观法和市场规制法两大部分。其中,市场规制法包括的部门法有( )。
A.反垄断法
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B.财税法 C.消费者保 D.金融法
13、根据公司法律制度的规定,A有限责任公司的下列事项中,属于公司解散事由的有( )。
A.A公司章程规定的营业期限届满
B.A公司分立成BC两个新的公司,A公司不再存在
C.经代表2/3以上表决权的股东同意,A公司股东会通过了解散公司的决议 D.因违法经营被公司登记机关吊销营业执照
14、甲公司与乙公司交易中获面额为100万元的汇票一张,汇票上有丙、丁两公司的担保签章,其中丙公司担保80万元,丁公司担保20万元。如果该汇票在到期日前被拒绝承兑,下列说法正确的有( )。
A、甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元
B、甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款 C、甲公司只能分别向丙公司追索80万元和向丁公司追索20万元 D、甲公司可以要求丙公司和丁公司承担连带责任
15、下列各项中,可以成为我国注册商标的构成要素的有( )。
A.气味 B.三维标志 C.声音 D.数字
三、判断题(共10小题,每题1分。对的打√,错的打×)
1、( )当事人对仲裁机构作出的裁决不服,可以在收到裁决书之日起10日内向人民提起诉讼。
2、( )从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,一律不准扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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3、( )甲公司为食品公司,将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。后甲公司改为建材公司,其可以继续使用“绿三角”的注册商标,用在其生产的水泥上。 4、( )受益人与被保险人在同一事件中死亡,且不能确定死亡先后顺序的,推定受益人死亡在先。
5、( )合理的工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
6、( )公司具有的法人资格,体现在公司拥有的法人财产,有的组织机构并能够承担民事责任。
7、( )新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务,承担无限连带责任。 8、( )因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后,保险人未赔偿保险金之前,即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利,保险人仍应承担赔偿保险金的责任。 9、( )除法律另有规定外,股东大会召开前20日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内,不得进行股东名册的变更登记。
10、( )某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司2011年的应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除。
四、简答题(共3大题,每题6分。共计18分)
1、2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。 2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定:甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。
2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向提起了诉讼,要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。
在庭审中,甲公司抗辩:(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有”,该条款违反了法律的强制性规定,所以,抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款,本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩:(1)自己未与乙银行签订保证合同,不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层,不具有代偿能力,不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任,乙银行也
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应当先实现抵押权。
李某抗辩,借款债务人是甲公司,自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。经查,甲公司、陈某向提交仲裁协议:甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权利的顺序作出特别约定。 要求:
根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定,回答下列问题: (1)甲公司主张抵押合同全部无效是否成立?说明理由。
(2)甲公司主张本案应由A市仲裁委员会仲裁是否成立?说明理由。 (3)陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。 (4)陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。 (5)陈某的抗辩(3)是否成立?说明理由。 (6)李某的抗辩是否成立?说明理由。
2、2013年5月,张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业),合伙协议约定由张某执行合伙企业事务,且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。
2014年3月,张某的朋友刘某拟从银行借款8万元,请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。
2015年4月,张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同,价款为15万元,合同签订后,甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同,合同无效。赵某向起诉,经查,赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的签订了该合同。王某、李某认为张某签订的买卖合同的行为不妥,决定撤销张某对外签订合同的资格。
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要求:
根据上述资料和合伙企业法律制度的规定,回答下列问题:
(1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。 (2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。 (3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?
3、甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于2001年以发起设立方式成立,2004年向社会公开发行股票,同年成为上市公司。2006年1月,甲公司单独投资设立了乙公司。同年3月,甲公司增发新股,委托M证券公司采用代销方式,向不特定对象发行300万股股票,每股发行价10元。承销期满,尚有75万股股票未售出。
2006年6月,甲公司为将股份奖励给本公司职工,经股东大会讨论通过,回购了本公司5%的股份。2006年10月,甲公司总经理赵某离任。
2007年3月,赵某将其持有的甲公司股份的50%转让给李某。按照甲公司2005年年报的披露内容,甲公司年度报告的审计机构是P会计师事务所。
2006年8月,经甲公司董事会决议,董事王某同甲公司进行了一项交易,王某获利20万元。 问题:
(1)乙公司能否投资设立一人有限责任公司?说明理由。 (2)甲公司2006年3月增发新股是否成功?说明理由。
(3)甲公司2006年6月回购本公司股份是否符合法律规定?说明理由。 (4)赵某2007年3月向李某转让股份的行为是否符舍法律规定?说明理由。 (5)根据《证券法》的规定,P会计师事务所在什么期限内不能购买甲公司的股份? (6)董事王某的行为是否符合法律规定?说明理由。对王某同甲公司进行交易所获得的收入,应如何处理?
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五、综合题(共1大题,共计12分)
1、某电器生产企业为一般纳税人,2017年度该企业自行核算取得营业收入200万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加304.71万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额3095.29万元。
2018年年初该企业聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题: (1)管理费用和销售费用中包括业务招待费500万元、广告费3000万元。 (2)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(3)管理费用中包括新产品研究开发费用2000万元。
(4)计人成本、费用的实发工资总额8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(5) 2017年向非金融企业甲公司(非关联企业)借款4000万元,支付全年利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5010。
(6)营业外支出中包括通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(7)购进并实际使用属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得专用,注明价款500万元、进项税额85万元。 已知:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。 要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。 (1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额;
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(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额; (3)计算研发费用应调整的应纳税所得额;
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额; (5)计算利息支出应调整的应纳税所得额; (6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额; (7)计算该企业2017年度的应纳税所得额; (8)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
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试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。选项中,只有1个符合题意)
1、【答案】A 2、B
3、参:A 4、D 5、A
6、参 A 7、D 8、A 9、【答案】C 10、D 11、C 12、【答案】D 13、答案】B 14、参:B 15、D
16、参:C 17、参 D 18、C 19、D 20、【答案】D 21、参:C 22、【答案】D 23、参:A
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24、A
25、参:B 26、参:C 27、D 28、C 29、B 30、答案:B
二、多选题(共15小题,每题2分。选项中,至少有2个符合题意)
1、AD 2、BC 3、B,C,D 4、ABD 5、【答案】BCD 6、ABC 7、【答案】ABD 8、【答案】ACD 9、答案:ABCD 10、【正确答案】 ABCD 11、【答案】AB 12、【答案】AC 13、参:A,B,C,D 14、【正确答案】 AD 15、BCD
三、判断题(共10小题,每题1分。对的打√,错的打×)
1、×
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2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、×
四、简答题(共3大题,每题6分。共计18分)
1、(1)甲公司主张抵押合同全部无效不成立。根据规定,抵押权人在债务履行期届满前,不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。如果当事人在抵押合同中有这样的条款,该条款无效。该条款的无效不影响抵押合同其他部分内容的效力。
(2)甲公司主张本案应由A市仲裁委员会仲裁不成立。根据规定,当事人达成仲裁协议,一方向人民起诉未声明有仲裁协议,人民受理后,另一方在首次开庭前提交仲裁协议的,人民应当驳回起诉,但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民受理该起诉提出异议的,视为放弃仲裁协议,人民应当继续审理。本题中,甲公司主张应由A市仲裁委员会仲裁是在首次开庭之后提出的,视为放弃仲裁协议,人民应当继续审理。 (3)陈某的抗辩(1)不成立。根据规定,主合同中虽然没有保证条款,但是,保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的,保证合同也成立。本题中,陈某在借款合同中以保证人身份签字,因此,保证合同成立。(4)陈某的抗辩(2)不成立。根据规定,不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人,以保证人身份订立保证合同后,又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的,人民不予支持。
(5)陈某的抗辩(3)成立。根据规定,同一债权既有保证又有物的担保的,属于共同担保。根据《物权法》的规定,被担保的债权既有物的担保又有人的担保,债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权。
(6)李某的抗辩不成立。根据规定,公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的,人民应予支持。
2、(1)张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保。根据规定,除合伙协议另有约定
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外,以合伙企业名义为他人提供担保,应当经全体合伙人一致同意。本题中,甲合伙企业的合伙协议没有特殊约定,因此对外提供担保需要全体合伙人一致同意。
(2)甲企业主张买卖合同无效成立。根据规定,合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的,不得对抗善意第三人。本题中,赵某知悉张某是超越合伙协议对其权限的而签订的合同,不属于善意第三人,因此,甲企业主张买卖合同无效是成立的。 (3)王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定,受托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的,其他合伙人可以决定撤销该委托。 3、(1)乙公司可以投资设立一人有限责任公司。根据规定:乙公司属于一人有限公司,根据《公司法》的规定,一个自然人只能投资设立一个一人公司,该一人公司不能投资设立新的一人公司。但乙公司是一个法人股东投资设立的公司,不受上述规定的。
(2)甲公司2006年发行新股成功。根据《证券法》的规定,股票发行采用代销方式,代销期限届满,向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的,为发行失败。本例中,甲公司拟发行的股份数额为300万股,减去未发行出去的75万股,向投资者出售的股票数量为225万股,占拟公开发行股票数量的75%(225/300)。
(3)甲公司回购本公司股份合法。根据《公司法》的规定,公司不得收购本公司股份但公司将股份奖励给本公司职工的除外。
(4)赵某的行为不合法。根据《公司法》的规定,公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。
(5)P会计事务所自接受甲公司委托之日起,至其出具的审计报告公开后5日内,不能购买甲公司的股份。
(6)董事王某的行为不合法。其与甲公司交易所得应归甲公司所有。根据《公司法》的有关规定,董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或未经股东会、股东大会同意,与本公司订立合同或者进行交易。董事、高级管理人员违反上述规定所得收入应当归公司所有。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、(1) 2017年广告费税前扣除限额=200×15%=3810(万元),广告费当年发生额(3000万元)与上年结转额(850万元)合计为3850万元,超过了税前扣除限额,2017年税前准予扣除3810万元的广告费,纳税调减额为810万元。
(2)业务招待费扣除限额1=200×5%0 =127(万元),业务招待费扣除限额2=500×60% =300(万元),税前准予扣除的业务招待费为127万元,纳税调增额=500 - 127=373(万元)。 (3)研发费用可以加计扣除50%,纳税调减额=2000×50% =1000(万元)。
(4)①工会经费税前扣除限额= 8000 x2% =160(万元),实际发生额(150万元)未超过税前扣除限额,无须进行纳税调整;
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②职工教育经费税前扣除限额= 8000×2.5qo=200(万元),实际发生额(250万元)超过了税前扣除限额,纳税调增额= 250 - 200= 50(万元); ③职工福利费税前扣除限额= 8000×14%=1120(万元),实际发生额(1200万元)超过了税前扣除限额,纳税调增额= 1200 - 1120= 80(万元); ④三项经费合计应调增应纳税所得额=50 +80 =130(万元)。
(5)利息支出税前扣除限额=4000×5%=200(万元),实际发生额(300万元)超过了税前扣除限额,纳税调增额= 300 - 200=100(万元)。 (6)公益性捐赠税前扣除限额=3095.29×12%=371.43(万元),实际发生额(400万元)超过了税前扣除限额,纳税调增额= 400 - 371.43= 28.57(万元)。 (7) 2017年度应纳税所得额=3095.29 - 810+373 - 1000 +130 +100 +28.57=1916.86(万元)。 (8) 2017年度应纳税额=1916.86 x25qo -500 x10% =429.22(万元)。
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