企业预算的滚动调整

索引号 预算管理004 1 范围

根据内、外部客观环境的变化及预算的具体执行状况定期对预算进行修正

2 控制目标

2.1 确保经定期调整的预算能动态反应预算执行情况、实际预计经营运行情况和对未来

市场的最新预测情况的敏感度，以增强预算的可执行性 3

主要控制点

3.1 财务经理审核预算情况分析的准确性和完整性，确保预算差异超过5%做出详细分析 3.2 主管副总审核部门预算调整申请的合理性

3.3 财务行政主管副总审核滚动调整预算表编制的准确性 3.4 滚动预算审批会议和董事会审批预算调整 4

特定

4.1 全面预算和各部门的预算应进行定期的调整，一般为每季度定期修正一次。当出现

预算调整的重大项目时，也可对预算进行调整。预算调整的重大项目指由于市场出现预测以外的大幅波动、国家宏观的突然调整、以及其他造成预算与实际严重不符的突发意外事件等

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4.2 预算的有关数据是关键业绩考核指标计算的数据来源，预算的执行情况纳入部门绩

效考核

4.3 每月10日预算执行情况抄送各部门后，各部门在每月15日的经营会议上对预算执

行情况进行说明

4.4 预算执行情况分析和各部门对预算执行情况的具体说明需每月全套抄送战略管理部 4.5 每周五各部门经理在部门内进行情况汇报会，每周一各副总召集所管辖部门经理进

行情况汇报会 5

预算的滚动调整流程说明C-2-004-001 步骤 1 涉及部门 步骤说明 财务部-会计主每月10日前会计主管编制/修改预算执行情况分析 管 2 财务部-经理 财务部经理审核分析是否完整，详细，对预算执行超过5%的要求有详细说明,不符合要求退财务主管修改补充 3 财务部经理 将各部门预算执行情况反馈给各部门,同时将预算执行情况分析报董事会、总经理、各副总审阅 4 各部门经理 每季度第二个月20日各部门依据战略管理部提供的年度战略目标，按照年度预算编制方法编制（细化）滚动调整预算，有重大项目时部门经理根据超预算或实际目标完成情况填写/修改预算调整申请表 5 各部门经理、主部门经理交主管副总审核滚动预算调整的合理性 管副总 2－4－1－2

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步骤 6 涉及部门 步骤说明 部门主管副总 该月月末前主管副总审核滚动预算调整申请的合理性，审核不同意交部门经理修改 7 各部门-部门经将审核同意后的滚动预算调整申请表交财务部经理 理 8 财务部-经理 财务部经理每季度第三个月上旬汇总编制/修改滚动调整预算表,并对滚动预算调整申请的合理性、准确性进行复核 9 财务行政主管副财务行政主管副总审核滚动预算调整的准确性 总 9.1 财务行政主管副对滚动预算申请不准确的,提出修改意见将滚动调整预算总 表退回财务部经理 财务经理审核，是否需退回相关部门经理修改,需要转到步骤4部门经理修改,不需要就由财务经理修改到步骤8 9.2 财务部-经理 10 财务行政主管副每季度第三个月15日前财务行政主管副总确定滚动调整总 预算表,通知公司办秘书安排滚动预算审批会议，提供滚动调整预算表 11 办公室-秘书 滚动预算审批会议会务安排，编制会议议程，准备会议资料 12 办公室-秘书 通知与会人员，分发会议资料（包括但不限于前一期预算执行情况分析滚动预算调整申请表汇总） 2－4－1－3

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步骤 13 涉及部门 步骤说明 总经理、各副总每季度第三个月20日召开滚动预算审批会议 经理、各部门经理 14 财务经理和相关如果滚动预算审批会议不同意预算,财务经理和相关部门经理 经理按照修改意见要求作必要修改 如果滚动预算审批会议通过预算，安排董事会关于预算的审批会议，提供预算的滚动调整表 15 董事会秘书 16 17 18 19 20 21 董事会秘书 董事会秘书 董事会成员 董事会成员 董事会 董事会会务安排，编制会议议程，准备会议资料 通知董事会与会人员，分发与会资料 召开董事会，审批预算滚动调整 确定滚动预算调整 在每季度第三个月25日下达审批后的滚动调整预算 董事会秘书、办董事会秘书将滚动调整预算送达各董事并下达办公室，同公室秘书 时抄送战略规划部备案。办公室秘书下达公司各部门，同时抄送人力资源部 22

各部门 签收滚动调整的预算 2－4－1－4