内部控制评价工作底稿_8 资金活动_修订版

公司名称：XXX公司业务流程名称：资金活动注：本主页面D列至L列，均由自评价单位填写内部控制标准子流程自评价内容自评价缺陷控制编控制标准自评价结论号C-8.1.1制定资金活动相关的政策和制度，包括货币请选择资金管理、票据（包括汇票、本票、支票等）管理、外汇管理、筹资管理和对外担保管理等，明确资金业务活动过程中各环节工作程序、控制措施和方法。C-8.1.2根据资金活动具体内容，建立岗位责任制，请选择明确资金业务相关部门和岗位的职责范围和工作要求。C-8.1.3建立授权批准制度，明确授权事项、批准方请选择式、权限、程序、责任。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。C-8.1.4应根据资金业务活动的不同，建立不相容岗请选择位，不相容岗位应互相分离、制约和监督。如下岗位必须分离：• 资金支付的申请与审批；• 资金的保管与盘点清查；• 担保业务的评估与审批；• 担保业务的审批与执行；• 担保业务的执行和核对；• 筹资业务方案的拟定与决策；• 筹资合同或协议的审批与订立；• 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；• 筹资业务的执行与相关会计记录；•出纳工作与稽核、会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。C-8.2.1公司实行资金集中管理。应根据不同业务模请选择式和管理需求，制定资金集中管理的要求，例如设定资金集中的额度、期限等。总体控制C-8.2.2须核实所有入账资金并及时存入指定账户，请选择严禁坐支现金、白条抵库、设立账外账或“小金库”。C-8.2.3必须按照规定的程序和授权批准要求，严格请选择履行资金支付业务。执行付款前，应对货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等进行复核，无误后出纳方可办理支付手续。C-8.2.4严格规范网银支付权限管理，将网银支付权请选择限及审批权限分配给不相容岗位保管并使用，定期或不定期对网银支付权限分配、保管和使用情况进行检查。C-8.2.5公司定期（至少每季度）组织召开资金调度请选择（或计划）会，对资金预算执行情况进行综合分析，对未来资金收支情况进行规划以确保资金供求平衡，并及时汇报至管理层。重大差异的处理经适当审批后执行。货币资金管理C-8.2.6严格按照规定程序和授权批准要求，办理银请选择行账户开立、变更、撤销。定期（至少每年）检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。任何人不得以任何理由以个人名义在银行开立任何用于公司资金结算的银行账户。C-8.2.7每月应当由指定专人核对所有开户行的银行请选择对账单和银行日记账，制作银行余额调节表，核实未达账项，说明原因和处理措施。银行余额调节表及相关账务调整须经不相容岗位人员稽核。C-8.2.8现金和票据（支票、汇票等）应得到妥善保请选择管，应存放在保险箱或其他安全设施内。加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。C-8.2.9库存现金保管人对库存现金进行管理，确保请选择日清月结。C-应严格银行预留印鉴的管理，财务专用章应请选择8.2.10当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。C-8.3.1票据的使用应在统筹安排公司整体资金信贷请选择规模和确保现金流量合理水平下使用。根据合同价格和支付方式，选择票据的种类和期限，并按规定程序和授权审批权限开立票据。C-8.3.2票据管理需专人负责，票据的购买、签发、请选择作废、注销应设登记簿记录，票据应妥善保管，票据的销毁按规定程序进行监销，并建立销毁清册。C-8.3.3必须按照公司销售政策的规定，区别出票银请选择行或客户的信用风险收取承兑汇票。如特殊情况，必须报有关负责人书面审批方可收取。C-8.3.4财务部门收到业务部门交来的承兑汇票时应请选择当进行审核确认，审核无误后，双方签字登记，办理移交手续。对记载事项不全、没有连续背书以及印鉴不清的票据，退回业务部门处理。理

C-8.3.5可将承兑汇票背书用于对外支付。办理承兑请选择汇票的背书转让，须比照货币资金付款审批权限进行审批后方可使用。汇票应填写抬头，保证票据支付给正确的收款方。C-8.3.6办理票据贴现业务须按规定的程序和权限进请选择票据管行审批，并与贴现金融机构签订协议（或明理确双方权利义务的相关文本）。已贴现但仍承担收款风险的票据应当在备查簿中登记，以便日后追踪管理。已背书或贴现的票据应复印留档。提前筹措资金，按时办理公司票据到期兑付工作。票据的兑付须按规定程序和权限进行操作。C-8.3.7应当每日将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑等业务逐笔、序时登记。登记簿定期经过独立的复核，以确保不存在跳号开具票据、开具印章齐全的空白支票等情况，并能对全部票据进行跟踪管理。C-8.3.8应每月至少对票据进行一次盘点，由不相容岗位人员进行账实、账账核对，防止票据的遗失和被盗用，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理。C-8.3.9采用信用证方式的销售，首先要确定客户是否符合使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证一致，单单一致，以减少收款风险。C-对外开立信用证和信用证修改，须以书面申8.3.10请书形式提出申请并按规定的程序和权限进行审批。C-8.4.1应指定专人广泛收集信息，跟踪并预测汇率走势并及时发布汇率风险预警提示，如外币使用和兑换提前安排提示、可使用或禁止使用的金融衍生工具、其他紧急避险措施提示等。C-8.4.2结合对未来汇率走势的分析和预测，在外币计价合同签订前应考虑汇率波动带来的影响，并使用多种手段，如选择合适的结算币种、结算方式、结算时间、保值条款等防范外汇交易风险。外汇管理C-8.4.3应定期或不定期统计并报告汇率风险管理情况，如外币资产负债持有情况、汇率风险敞口、汇兑损益情况、未来市场预测、汇率波动可能造成的损失值、应对措施效果分析等。C-8.4.4须严格按照国家外汇管理的相关规定办理外汇的收付业务。C-8.4.5办理外汇收付业务时，应对相关单据的合规性进行审查，根据有效的批复办理外汇收付业务。并根据资金使用计划进行总体平衡，安排付款计划。C-8.5.1五矿股份对所属公司的流动资金贷款业务原则上实行集中管理。资金筹集由五矿股份财务总部与财务公司共同实施。下属公司原则上不再直接与银行发生借贷关系。经五矿股份授权的经营单位可在授权范围内自筹资金。禁止下属公司之间以及下属公司与其他公司进行资金拆借。请选择请选择请选择请选择请选择请选择请选择请选择请选择请选择C-8.5.2每年根据公司年度的生产经营计划、资金需请选择求计划与筹融资建议，对公司的资金预算进行总体平衡，研究确定年度筹融资计划，按规定权限报批后执行。C-8.5.3充分考虑公司年度经营目标、资本资产结构请选择、偿付能力等因素制定年度筹融资方案的框架，并以整体融资方案框架为指导开展筹融资行为的初期准备。经初期准备后筛选确定成熟的筹融资行为编制筹融资方案。筹融资方案应明确筹融资规模、筹融资用途、筹融资方式、筹融资对象，并对筹融资时机选择、预计筹融资成本、潜在筹融资风险、应对措施等作估计及说明。涉及境外筹融资的，应综合考虑所在地的政治、经济、法律、汇率、利率、市场等因素。应当对筹融资方案进行科学论证并经适当管理层审批后开展筹融资活动。重大筹融资方案形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况，必要时可聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。C-8.5.4对于超出预算的临时大额支出，首先要由公请选择司管理层审批，需提前通知财务部门，由财务部门审查临时筹资的额度、时点是否与资金情况相匹配，进而对资金进行统筹安排。C-8.5.5应按规定的程序对筹融资方案进行严格审请选择批，重点关注筹融资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹融资方案，应当实行集体决策或者联签制度。筹融资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。决策过程应有完整的书面记录。筹资管理

C-8.5.6对于债券、股票发行及套保工具的使用，财请选择务部门会同有关部门按照年度资金预算，根据资金实际需求及使用情况，在向有关监管机构汇报并与相关机构洽商后，组织对发行债券、股票及申请使用套保工具的研究论证，必要时聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究，按照规定权限审批。发行债券的，应当合理选择债券种类，对还本付息方案做出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息；发行股票的，应当依照国家有关法律法规和证券监管部门的规定进行。C-8.5.7应根据批准的筹融资方案，与银行或中介机请选择构商议筹融资合同或协议的具体条款，组织相关部门或人员应对筹融资合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核。C-8.5.8应当按照筹融资合同或协议的约定及时取得请选择相关资产。取得的资产是货币资金的，应按货币资金的实有数额及时入账。取得的资产为非货币资金/且需要对该资产进行验资、评估的，应按规定在验资、评估后合理确定其价值，进行会计记录，并办理有关产权转移、工商变更手续。C-8.5.9应当严格按照筹融资方案的预定用途使用筹请选择集的资金，由于市场环境变化等特殊情况，确需更改资金用途的，需详细说明资金总额、已用数额、更改原因，并进行可行性分析。资金用途的更新应按规定的程序和权限以执行审批，并按有关监管要求进行对外披露。C-8.5.10C-8.5.11本标准适用于上市公司：请选择股利分配方案需经过适当管理层批准，并按规定履行披露义务。应按筹融资合同或协议的相关规定（本金、请选择利率、期限、币种等）准确计算筹融资费用、本金、利息、租金、股利（利润）等偿付金额，经审核确认后，与债权人进行核对，有不符，应查明原因。定期（至少每季度）对资金占用规模进行分请选择析并形成书面报告向适当管理层汇报。分析重点应包括资产负债率、销售利润率、资金周转状况、商品价格变化情况及相关财务数据分析；重大或异常的资金占压情况；根据筹资方式及费用情况，分析资金成本变化的合理性。C-8.5.12C-8.6.1应明确担保的对象、范围、基本要求条件、请选择程序、担保限额、禁止担保的事项和责任追究。五矿股份对符合既定基本要求的所属全资子公司和控股公司提供担保。对参股公司原则上不提供担保。五矿股份所属子公司和控股公司，未经授权和批准，不得对任何单位（包括二级公司之间）提供任何形式、任何金额的担保。C-8.6.2五矿股份所属子公司和控股公司对下属机构请选择提供担保应报五矿股份财务总部批准。C-8.6.3需要提供担保的公司，需以该公司名义提出请选择正式书面申请报告，报送上级公司审批，并提供近期财务报告资料、还款来源、任务完成情况、业务盈亏测算等资料。依据规定的程序和权限进行审核，未经有效授权和批准，任何人、任何部门不准以公司名义签订任何形式的担保文件。担保业务审核重点关注：（1）审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及本公司发展战略和经营需要；（2）评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括：申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况用于担保和第三方担保的资产及其权利归属担保管等；理（3）审查担保项目的合法性、可行性；（4）综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额；（5）要求申请担保人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。C-8.6.4建立担保事项台账，详细记录担保对象、金请选择额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。C-8.6.5提供担保公司有权对被担保人进行定期或不定期检查，监测被担保人财务风险和担保事项实施情况并形成书面报告，发现异常情况，应及时采取有效措施化解风险。被担保人必须如实汇报使用情况、资金周转状况、还贷情况及经济效益情况。C-8.6.6对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，根据会计制度要求，合理确认和恰当披露因担保事项产生的预计负债和损失。C-8.6.7应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的财产和权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。C-8.6.8担保合同到期时，担保人应全面清理用于担保的财产和权利凭证，按照合同约定及时办理担保合同撤销手续，终止担保关系。请选择请选择请选择请选择