财务管理制度

为了加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，现根据国家的财务管理法规、制度，并结合公司的实际情况，制订本管理制度。

总 则

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨；财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

账务基本原则

二、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司财务管理制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

三、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

四、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

五、公司固定资产的分类及折旧年限：

1厂房； 折旧年限 （20年） 2、机器设备；折旧年限 （5年）

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；折旧年限 （3年） 4、运输工具；折旧年限 （4年 汽车） 5、其他设备。折旧年限 （3年）

固定资产以不计留残值（以留残值5%）提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

六、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

七、固定资产必须由财务部同相关人员每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以

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前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

财务会计

八、公司设财务部，财务部主任（或主管）协助总经理管理好财务会计工作。 九、财务部门必须每日下班前向总经理书面报送（电子邮件发送）当日收支表及账户余额表。

十、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

十一、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

十二、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

十三、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交包括：（1）移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物；（2） 税务、工商、以及上下游相关业务单位或部门的联系方式、相关事项等；（3） 需要特别交代的事项及各未了事项等；

以上交接内容必须附带一份以文字及表格整理的移交资料。交接必须由公司分管财务的负责人监交。

财务管理

十四、财务人员要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、财务人员支付（包括公私借款）每一笔款项，不论金额大小必须经总经理签字同意。总经理外出应由财务人员设法通知，总经理同意后可先付款后补签。 （总经理授权指定公司执行人有小金额签字审批权力，按总经理授权执行） 十六、财务人员需配合公司业务部及工程部对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理，对工程项目的成本实行监督管理。适时于公司例会通报相关情况。

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十七、及时催收应收账款。包括：项目回款、质保金、保证金、租金、水电费等等。

十八、财务人员必须于每年年底对公司印签、资质、银行辅具等各种重要硬件及资料进行登记，登记上呈财务主管及总经理。 十九、财务人员必须于每年年底整理下一年度的各种年检年审或需要续费的事项日期表格。

财务管理--银行账户管理

二十、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供其他单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

二十一、对于因具体业务需要临时开设的而后期不常用的账户要即时注销。 二十二、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

二十三、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章（法人代表私章）由出纳保管，公司公章、公司合同章和法人代表私章（财务章）由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。公司公章及合同章的使用严格执行总经理审批并登记制度（登记使用日期、事项、经手人）。

二十四、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，并回复银行对账单。 二十五、根据已获批准签订的合同及完善的付款申请手续付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 （如遇特殊情况确需更改的，对供货方为个人的，财务需联系确认无误后付款，对供货方是公司的，需对方公司提供修改支付账户的确认单（加盖公章或财务章）） 二十六、银行存款余款与银行对账单相符，银行日记账数额与银行存款总账数额相符。

二十七、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

财务管理--现金使用管理

二十八、公司资金业务尽量以银行转账为主，特殊情况需要现金的，必须严格执行申请审核审批制度。 二十九、日常零星开支所需库存现金限额为50000元，超额部分必须存入银行。不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。 三十、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，必须经总经理批准后才可坐支。

三十一、财务人员从银行提取现金，必须填写《现金领用单》，并写明用途和金

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额，由总经理批准后提取。

三十二、零星小额采购确需现金支付的，可办理借款手续，严格审批。事后七日内办理报销结清手续。

三十三、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》（注明借款期限），经部门主管签字同意、会计审核、总经理批准后方可借用。及时还款或报账，超过借款期限即转（其他）应收款，在当月工资中扣还。

三十四、职员工资由财务人员依据各部门提供的核发工资资料（如考勤、绩效考核等）代理编制工资表，交总经理审核签字后，财务人员以银行现金转账发放工资。

三十五、差旅费及各种补助，个人粘贴有效票据，会计审核时间、天数无误并报送总经理审批签字，交出纳付款。

财务管理--借款管理

三十六、借款的审批流程：借款人填写借款申请—部门负责人审核签字—财务审核签字—总经理批准-财务办理。

三十七、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后七日内办理报销手续，不得拖欠。

三十八、其他临时借款（如业务费、零星采购周转金等）：借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

三十九、借款销账规定：借支者原则上应在七日内办理销账手续。 四十、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

四十一、各项借支一律于每年12月底彻底清账，不结转下一年度。确因工作需借款的，需结清后，次年初重新办理借支手续。 四十二、非因公事，任何人不得借支公款。

财务管理--费用报销

四十三、费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门负责人审核签字→财务部门复核→总经理审批→财务部办理报销。

四十四、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务费、招待费、培训费、资料费、车维费、运杂费、快递费、水电及物业费等。

四十五、报销人必须取得相应的合法票据（票据/收据、小票或者发票），且发票背面有经办人签名。

四十六、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。

四十七、工程项目零星工具配件材料采购报销，必须有合法发票（票据），印章齐全，经手人签名、工程项目负责人签收签名（或按规定办理入、出库手续），并注明项目名称用途。（注：运费或者租赁叉车、起重等的“客户联”需对方注

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明联系人及电话）。

四十八、在期结供应商处赊货的（零星采购），经办人需按每笔业务完善手续（“客户联”经办人签名、项目负责人签收签名），并将“客户联”尽快送到财务部，不得超过一个月。经办人（采购人）未提供“客户联”的，仅供货方提供的供货单和票据不予结算或报销，相关费用由经办人承担。 四十九、报销需报销人本人填写凭证，然后交由财务部。

五十、公司员工因公外出办事，交通工具以公派车辆和公共交通为主，特殊情况需要乘坐出租车时须向主管经理请示同意后方可执行，否则费用不予报销。

财务管理--收入的管理

五十一、各种收入款项当日累计超过10000元或现金收入超过5000元，必须由出纳填写《收入申报单》，收入款项经手人签字、经会计复核后报总经理签字后存入银行。凡与公司业务无关的收入款项，不分金额大小，必须由出纳填写《收入申报单》，收入款项经手人签字、经会计复核后报总经理签字后存入银行。 五十二、各种收入款项存入银行后，出纳必须填写《收入凭证》，经会计复核后报总经理签字后入账。

财务管理--支票使用管理

五十三、银行承兑支票（电子承兑及纸质承兑）由出纳负责保管、登记、及时兑付。未到期兑付的（纸质）银行承兑支票可交由公司老板妥善保管，财务需保留复印件，并做好登记、到期办理兑付。

五十四、承兑、支票的支付需严格办理支付手续。

财务管理--设施管理

五十五、所有办公用具、用品的购置统一由具体责任人采办，经领导批准后方可购置，并与保管员一同办理入库登记，领用时保管员办理领用出库登记。

五十六、个人领用的办公工具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

五十七、人事部、财务部每年必须对固定资产进行清点。

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