建筑公司会计科目表及使用规范

科目一级科目A、资产类1001.01人民币1001 库存现金1001.02港币1001.03美元1002.01基本存款账户1002.02一般存款账户1002.03临时存款账户1002银行存款1002.04监管账户1002.05贷款账户1002.06定期存款账户1002.07专用账户1002.08保证金账户1012.01外埠存款1012.02银行本票1012其他货币资金1012.03银行汇票1012.04信用卡1012.05信用证保证金1012.06存出投资款1101交易性金融资产1121应收票据1122.01内部单位1122应收账款1122.02关联方1122.03外部1123.01预付工程款1123预付账款1123.02预付材料款1123.03其他1131.01内部单位1131 应收股利1132应收利息1221.01内部单位1221.02关联方客商客商1131.02关联方1131.03外部客商客商合同1、购入股票时实际支付的价款中所含的已宣告但尚未领取的现金股利；二级科目客商三级科目一级科目一级科目二级科目三级科目“现金流量”(职员辅助)二级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目辅助核算项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限实际收到的现金股利二级科目一级科目二级科目第 1 页，共 19 页

其他应收款

科目一级科目二级科目三级科目1221.03.01 保证金1221.03.02 押金1221 其他应收款1221.03外部1221.03.03 业务借款1221.03.04 备用金1221.03.05 垫付资金1221.03.06 劳保调剂金1221.03.99 其他1231 坏帐准备1231.01应收账款坏账准备1231.02其他应收款坏账准备实际无法收回的应收款项，经批准后转销计提坏帐准备坏帐准备钢材进行数量核算二级科目四级科目五级科目六级科目辅助核算项目客商客商职员职员客商借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限付保证金付押金付业务借款员工借支备用金垫付其他单位资金收回保证金收回押金收回业务借款或报销抵扣收回借支备用金或报销抵扣收回垫付其他单位资金三级科目1403.01钢材1403.02水泥及制品1403.03木竹及制品1403.04电线电缆1403.05塑料管件及配件1403 原材料1403.06电气及配件1403.07瓷砖类1403.08铝塑钢门窗型材及配件类1403.09玻璃及配件1403.10消防、通风、排烟1403.11卫浴洁具1403.12门类1403.13环氧树脂制品类1403.99零星五金1408委托加工物资1411.01在库周转材料1411周转材料1471存货跌价准备1511.01对子公司投资1511.02 对合营公司投资

1511.02.01 投资成本客商1、对被投资单位没有实质影响的股权投资和对有实质控制权的子公司采用成本法，对联营、合营企业用权益法

2、同一控制下，初始投资成本按账面净资

1411.02在用周转材料1411.03周转材料摊销一级科目二级科目仓库二级科目一级科目仓库二级科目1511 长期股权投资出售长期股权投资三级科目第 2 页，共 19 页

科目一级科目1511 长期股权投资二级科目1511.02 对合营公司投资1511.03其他股权投资1512.01对子公司投资1512 长期股权投资减值准备1531 长期应收款1601.01房屋及建筑物1601.02机器设备1601 固定资产1601.03运输设备1601.04办公设备1601.05工具器具1601.99其他设备1602.01房屋及建筑物1602.02机器设备1602 累计折旧1602.03运输设备1602.04办公设备1602.05工具器具1602.99其他设备1603.01房屋及建筑物1603.02机器设备1603 固定资产减值准备1603.03运输设备1603.04办公设备1603.05工具器具1603.99其他设备1604 在建工程1605 工程物资一级科目一级科目年度终了将各项固定资产帐面价值与预计可回转出固定资产时同时收金额比较，如可回收结转减值准备金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备固定资产管理模块核算出售、报废、损毁时减少的折旧累计数额计提固定资产折旧二级科目购买使用年限在1年以出售、报废、损毁时转上的设备物品或在建“固定资产清理”工程、开发产品转入1512.02 对合营公司投资1512.03其他股权投资三级科目1511.02.02 损益调整1511.02.03 其他权益变动四级科目五级科目六级科目辅助核算借方核算内容贷方核算内容项目实质影响的股权投资和对有实质控制权的子公司采用成本法，客商出售长期股权投资对联营、合营企业用权益法2、同一控制下，初始投资成本按账面净资年度终了将各项长期投转出长期投资时同时资成本与预计可回收金客商结转减值准备额比较，如可回收金额低于成本，按其差额计入帐原则集团设定科目级别权限三级科目二级科目二级科目一级科目1606.01房屋及建筑物1606 固定资产清理1606.02机器设备1606.03运输设备1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理固定资产及清理固定资产过程模块中核中发生的费用和应交的税金；算2、净收益转入“营业外收入”1、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入及由保险公司或过失人赔偿的损失；2、净损失转入“营业外支出”二级科目第 3 页，共 19 页

科目固定资产清理一级科目二级科目1606.04办公设备1606.05工具器具1606.99其他设备1701.01 专利权1701.02 非专利技术1701 无形资产1701.03 商标权1701.04 著作权1701.05 土地使用权1701.06软件费1702.01 专利权1702.02 非专利技术1702 累计摊销1702.03 商标权1702.04 著作权1702.05 土地使用权1702.06软件费1703.01 专利权1703.02 非专利技术1703 无形资产减值准备1703.03 商标权1703.04 著作权1703.05 土地使用权1703.06软件费1711 商誉1712 商誉减值准备1801.01办公区设计装修款1801.02中心机房设计装修款1801.03固定资产大修理支出1801 长期待摊费用1801.04租入固定资产改良支出1801.99 其他1802.01临时设施原值1802 临时设施1802.02临时设施摊销1802.03临时设施清理1802.04临时设施减值准备1711.01本金三级科目四级科目五级科目六级科目、出售、报废和毁损的固定资产转入清理及清理固定资产过程辅助核算模块中核中发生的费用和应交借方核算内容的税金；项目算2、净收益转入“营业外收入”、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入及由保险公司或过失人赔偿的损失；贷方核算内容2、净损失转入“营业外支出”入帐原则集团设定科目级别权限二级科目在固定资付软件费用及网络系每月摊销入“管理费用--产模块中统工程,按软件设置明无形资产摊销”核算细科目二级科目年度终了将各项无形资产帐面价值与预计可回转出无形资产时同时收金额比较，如可回收结转减值准备金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备非同一控制下企业合并确定的商誉价值二级科目客商一级科目一次性支出的摊销期分期摊入期间费用在1年以上的开支二级科目二级科目第 4 页，共 19 页

科目一级科目1811 递延所得税资产1901.01 待处理流动资产损溢1901 待处理财产损益1901.02 待处理固定资产损溢B、负债类2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2101.01本金2101.02公允价值变动2201.01商业承兑汇票2201.02银行承兑汇票2202.01材料款2202.02工程款2202 应付帐款2202.03材料质保金2202.04工程保修金2203.01.01内部单位2203 预收账款2203.01工程款2203.99其他收入2211.01工资2211.02奖金2211.03职工福利2211.04.01养老保险费2211.04.02 医疗保险费2211.04社会保险费2211 应付职工薪酬2211.04.03失业保险费2211.04.04工伤保险费2211.04.05生育保险费2211.05危险作业意外伤害保险费2211.06住房公积金2211.07工会经费2211.08职工教育经费2211.10股份支付2221.01 应交营业税缴纳营业税每月按工程款收入、其他业务收入及营业外收入计提营业税二级科目三级科目2203.01.02关联方2203.01.03外部客商客商合同项目客商合同客商合同项目客商合同客商客商客商客商发放员工工资发放员工奖金计提员工工资计提员工奖金二级科目二级科目实际承兑或无法承兑转入“应付开出承兑汇票账款”归还银行贷款处置收到银行贷款（1年以内）的取得“长期借款”二级科目二级科目二级科目1、盘亏或毁损的固定1、盘盈的固定资产或资产或其他资产其他资产2、结转盘亏或毁损的2、结转盘盈资产资产二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目辅助核算项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限一级科目二级科目二级科目三级科目第 5 页，共 19 页

应交税费

科目一级科目二级科目2221.02应交城市维护建设税2221.03 应交教育费附加2221 应交税费2221.04应交资源税2221.05 应交企业所得税2221.06应交防洪费2221.07应交车船使用税2221.08应交印花税2231 应付利息2232.01内部单位2232 应付股利2232.02关联方2232.03外部2241.01.01履约保证金项目客商付履约保证金(含绿化收履约保证金(含绿化工程保证金)工程保证金)客商支付投资者应得利润客商按董事会分配方案分配应付投资者利润三级科目四级科目五级科目六级科目辅助核算项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限缴纳城市维护建设税计提城市维护建设费交纳教育费附加交纳资源税缴纳企业所得税交纳堤围防护费或防洪保安费交纳车船使用税交纳印花税计提教育费附加计提资源税计提所得税计提堤围防护费或防洪保安费计提车船使用税计提印花税一级科目二级科目二级科目2241.01 押金保证金2241.01.02投标保证金项目客商付投标保证金收到投标保证金三级科目2241.01.03押金客商付押金收押金2241.02.01代扣房租2241.02.02代扣档案管理费2241 其他应付款2241.02 代扣款项2241.02.03代扣保险金2241.02.04代扣住房公积金2241.02.05代扣宿舍水电费2241.02.99其他2241.03.01个人所得税2241.03.02营业税2241.03代扣代缴税金2241.03.03城市维护建设税2241.03.04教育费附加2241.03.05企业所得税2241.03.06防洪费2241.03.07印花税项目职员支付房租代扣员工房租支付员工档案管理费代扣员工档案管理费支付员工保险费支付住房公积金支付宿舍水电费支付其他代扣款项代缴个人所得税代付营业税代付教育费附加代付企业所得税代付防洪费代付印花税代扣员工保险费代扣住房公积金代扣宿舍水电费代扣其他款项代扣每月员工工资薪金、劳务收入、偶然收入的个人所得税代扣营业税三级科目代扣教育费附加代扣企业所得税代扣防洪费代扣印花税三级科目代付城市维护建设税代扣城市维护建设税第 6 页，共 19 页

科目一级科目二级科目2241.99其他2401 递延收益2501 长期借款2502.01债券面值2502 应付债券2502.02债券溢价2502.03债券折价2502.04应计利息2701 长期应付款2702 未确认融资费用2711专项应付款2801.01未决诉讼2801.02对外担保2801 预计负债2801.03延期交房补偿2801.04工程保修金2801.99其他2901 递延所得税负债C、所有者权益类4001 实收资本（或股本）4002.01资本（或股本）溢价4002.02.01接受捐赠非现金资产准备4002 资本公积4002.02其他资本公积4002.02.02接受现金捐赠4002.02.03股权投资准备4002.02.04拨款转入4002.02.05外币资本折算差额4002.02.99其他4101.01 法定盈余公积4101 盈余公积4101.02 任意盈余公积a、扣除所得税后利润a、弥补亏损和转增资（弥补以前年度亏损）本后按董事会决议提取b、弥补亏损和转增资b、提取基数同上，按本董事会决议提取转增资本金除资本溢价外的其他资本公积三级科目客商1、所有者投入资金;2、资本公积转增收到投资者投入的资金与其在注册资本中所占份额的差额一级科目二级科目一级科目二级科目2701.01固定资产融资租赁费用供应商二级科目一级科目一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目辅助核算项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限代付其他费用代收其他费用二级科目第 7 页，共 19 页

科目一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目辅助核算项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限4103 本年利润1、结转主营业务成本、营业（管理、财务）费用、主营业务税金及附加、所得税、其他业务支出、营业外支出；2、年终如为盈利将“本年利润”贷方余额转入“利润分配--未分配利润”4104.01其他转入4104.02 提取法定盈余公积4104.03 应付优先股股利1、结转主营业务收入、营业外收入、其他业务收入；2、年终如为亏损将“本年利润”借方余额转入“利润分配--未分配利润”一级科目4104 利润分配4104.04 提取任意盈余公积4104.05 应付普通股股利4104.06 转作资本（或股本）的普通股股利4104.09 未分配利润4201 库存股D、成本类01.11.01人工费01.11.02.01钢材01.11.02.02水泥及制品01.11.02.03木竹及制品01.11.02.04电线电缆01.11.02.05塑料管件及配件01.11.02.06电气及配件01.11.02.07瓷砖类01.11.02材料费01.11.02.09玻璃及配件01.11.02.10消防、通风、排烟01.11.02.11卫浴洁具01.11.02.12门类项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理按规定计提法定盈余公积（内资企业）根据股东会决议分配给投资者的优先股股利按规定计提任意盈余公积根据股东会决议分配给投资者的股票股利根据股东会决议分配给投资者的股票股利由“本年利润”借方余由“本年利润”贷方余额额转入转入公司回购自己的股票二级科目一级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目01.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类项目管理第 8 页，共 19 页

一级科目二级科目材料费科目辅助核算三级科目四级科目五级科目六级科目项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限01.11.02.13环氧树脂制品类项目管理三级科目01.11.02.99零星五金项目管理三级科目01.11.02.101.11.02.14.01周转材料摊销项目管理4周转材料01.11.02.14.02周转材料租赁费项目管理四级科目核算项目机械设备折旧费、机械设备租赁费、项目管理以及因机械安装、拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭01.11.03.01机械费设、拆除等费用。核算因机械作业而支付给机械操作人员的费用。(包括项目自有操作工工资、公司本部操作项目管理工工资。)，租赁机械租赁费能分清机械人员费用的，在此列支，分不清的，在机械费列支01.11.03.02机械人员工资。核算施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料项目管理（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水01.11.03.03燃料及动力、电等。01.11.03机械使用费核算施工机械整体或分体自停放地点运至施工四级科目项目管理现场或由一施工地点运至另一施工地点及机械退出施工现场的运输、装卸、辅助材料及架线01.11.03.04机械进退场费等费用。核算以下方面（1）机械运转中及日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞间的维护和保养费用；（2）为保障机械正常运转所需项目管理替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用；（3）施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以及临时故障排除所需的01.11.03.05修理保养费费用。项目管理核算以上费用外的其他费用。01.11.03.09其他01.11.04.01水费项目管理包括生产、办公、生活用水。01.11.04.02电费项目管理包括生产、办公、生活用电。第 9 页，共 19 页

一级科目二级科目01.11合同成本科目辅助核算三级科目四级科目五级科目六级科目项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限小型机械、斗车、工人睡床（铁床）、电钻、施工用小型工具、小焊机、砂轮机、冲击钻、项目管理电钻、套丝机、卷尺、皮尺、振动棒、搅拌机、玻璃、台钻、平板振动器、台式电刨等，01.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销)(含低值易耗品摊销)。核算钢筋、水泥、沙石、商品砼、暖气片、胶项目管理、钢筋保护层、瓷砖拉拔、石材、木地板、砂桨试块、回填土、防水材料等材料检测费、主01.11.04.04检测费体结构检测费、水质化验费等。01.11.04.05质监费项目管理核算规定对工程监督管理费。01.11.04其他直接费项目管理核算施工现场文明施工、安全质量所需要的各四级科目项费用，如劳保用品。01.11.04.06文明施工及安全质量风险金核算因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次01.11.04.07材料二次搬运费项目管理搬运费用。核算为施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施等按摊销规定进行摊销的费用。临时设施包括：临时宿舍、01.11.04.08临时设施摊销费项目管理文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。核算冬季取暖费用、冬季赶工奖、场地清理费01.11.04.99其他费用项目管理、施工排水、降水费、已完工程及设备保护费、材料过磅费等。01.11.05.01现场管理人员工资项目管理四级科目01.11.05.02奖金项目管理四级科目01.11.05.03福利费项目管理四级科目01.11.05.04.01养老保险费项目管理01.11.05.04社会保障费01.11.05.04.02失业保险费项目管理五级科目01.11.05.04.03医疗保险费项目管理第 10 页，共 19 页

一级科目01工程施工科目辅助核算二级科目三级科目项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限4社会保障费四级科目五级科目六级科目01.11.05.04.04工伤保险费项目管理01.11.05.04.05生育保险费项目管理01.11.05.05危险作业意外伤害保险费项目管理四级科目01.11.05.06住房公积金项目管理四级科目01.11.05.07业务招待费项目管理四级科目01.11.05.08差旅交通费项目管理四级科目01.11.05.09车辆费用项目管理四级科目01.11.05.10.01办公设备项目管理五级科目01.11.05.10.02办公场地费项目管理五级科目五级科目01.11.05间接费用01.11.05.101.11.05.10.03网络及通讯费项目管理0办公费01.11.05.10.04会议费项目管理五级科目01.11.05.10.05折旧费项目管理五级科目01.11.05.10.06修理费项目管理五级科目01.11.05.10.99其他办公费项目管理五级科目01.11.05.11伙食费项目管理四级科目01.11.05.12员工宿舍租金及费用项目管理四级科目01.11.05.13职工教育经费项目管理四级科目01.11.05.14工会经费项目管理四级科目01.11.05.15劳动保险费项目管理四级科目01.11.05.16.01印花税项目管理五级科目01.11.05.101.11.05.16.02防洪费项目管理五级科目6税金01.11.05.16.03车船使用税项目管理五级科目01.11.05.16.04个人所得税项目管理五级科目01.11.05.16.99其他税费项目管理五级科目01.11.05.17工程排污费项目管理四级科目01.11.05.18工程定额测定费项目管理四级科目01.11.05.19造价预算费项目管理四级科目01.11.05.20财务费用01.11.05.21无形资产摊销01.11.05.99其他费用项目管理四级科目01.11.06工程应交款01.11.06.01工程保修金项目管理核算建造过程中计提的工程保修金四级科目01.11.07分包工程项目管理核算分包工程费四级科目01.12.01现场管理人员工资核算项目管理人员的工资。三级科目01.12.02奖金核算员工奖金、领导层提成奖金等。三级科目第 11 页，共 19 页

一级科目二级科目间接费

科目辅助核算集团设定科三级科目四级科目五级科目六级科目项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则目级别权限核算管理人员的工伤医疗费、每月发放的职工01.12.03福利费医疗费、项目职工过节费、职工结婚贺金、防三级科目暑降温费、职工生育、生病等慰问金。01.12.04.01养老保险费四级科目01.12.04.02失业保险费四级科目01.12.04社会保障费01.12.04.03医疗保险费核算养老保险费、失业保险费、医疗保险费、四级科目工伤保险费、生育保险费、危险作业意外伤害01.12.04.04工伤保险费保险费四级科目01.12.04.05生育保险费四级科目01.12.05危险作业意外伤害保险费三级科目01.12.06住房公积金核算项目管理人员的住房公积金。三级科目01.12.07业务招待费核算建委、村委、档案馆、队、派出所、银行等部门外协业务费等。三级科目核算项目部职工因公出差、调动工作的差旅费01.12.08差旅交通费、住宿费，市内交通费和误餐补助费，职工探三级科目亲路费等。核算项目部小车汽油费、维修保养费，停车费01.12.09车辆费用、过路费、保险费、年检费、租车费、汽车补三级科目贴等。核算管理用的不属于固定资产的办公设备（复印机、打印机、传真机），包括办公用的桌、01.12.10.01办公设备椅、饮水机、电话机等。“低值易耗品摊销”四级科目归集到该科目，项目考核指标时，归集到“办公费”。01.12.10.02办公场地费核算办公租金、管理费四级科目核算办公电话费、办公网络费、办公软件维护费、其他如电话新装、迁移费等。办公软件维01.12.10.03网络及通讯费护费（如财务用友软件的维护，OA系统的维护四级科目费等，按实际填列），管理人员电话费补助等。01.12.10办公费第 12 页，共 19 页

一级科目二级科目01.12间接费科目辅助核算三级科目四级科目五级科目六级科目项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限01.12.10办公费01.12.10.04会议费核算项目公司会议费（含年会费、日常中会议费用）、公司运动会活动费用。四级科目01.12.10.05折旧费核算行政用固定资产折旧费（电脑、复印机、空调、打印机、传真机）等。四级科目01.12.10.06修理费核算办公设备、非生产用工具、器具、家具等的维修费等。四级科目核算办公用文具、纸张、账本等、报纸、资料01.12.10.99其他办公费订阅费、专用书籍、信封、信纸、办公用品（文具、复印纸等）、图纸、办公软件、办公四级科目用品修理费、邮寄费、蒸馏水等。核算项目部管理人员伙食费等食堂开支，及公01.12.11伙食费司各部门检查工作餐费、夜餐补助、夜间施工三级科目伙食费。01.12.12员工宿舍租金及费用核算员工宿舍租金及费用等。三级科目核算为职工学习先进技术和提高文化水平按职01.12.13职工教育经费工工资总额的2.5%计提的费用。项目考核指标三级科目时，归集到“福利费”。01.12.14工会经费核算按职工工资总额2%计提的工会经费。项目考核指标时，归集到“福利费”三级科目核算规定按工程造价计缴不退回的部份，企业支付离退休职工的退休金（包括提取的离01.12.15劳动保险费退休职工劳保统筹基金）、医药费、工伤意外保险超出部分，职工退休金、六个月以上的病三级科目假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。01.12.20.01印花税四级科目01.12.20.02防洪费核算企业按规定交纳的车船使用税、土地使用四级科目01.12.16税金01.12.20.03车船使用税税、印花税及土地使用费、代征的个人所得税四级科目01.12.20.04个人所得税等。四级科目01.12.20.99其他税费四级科目01.11.05.17工程排污费核算发生的工程排污费三级科目01.11.05.18工程定额测定费核算发生的定额测定费三级科目第 13 页，共 19 页

科目一级科目二级科目三级科目01.11.05.19造价预算费01.11.05.20财务费用01.11.05.21无形资产摊销核算办理暂住证、工卡费用、生活区绿化、生活垃圾清理、活动厕所租赁及清理费、办公、生活区等维修零星的费用、祭神用品、古墓清理费、保安人员服装、灭蚊、灭鼠、灭虫、防疫等、利是开门费。项目管理项目管理项目管理6001.01工程结算收入6051.01租金6051 其他业务收入6051.02出租无形资产、固定资产收入6051.99其他收入6101 公允价值变动损益6111 投资收益6101.01交易性金融资产6101.02交易性金融负债6111.01 股权投资收益6111.07其他投资收益6301.01固定资产盘盈6301.02处置固定资产净收益6301.03非货币性交易收益6301.04出售固定资产收益6301营业外收入6301.05债务重组收益6301.06罚款净收入6301.07出售无形资产收益6301.08现金溢余6301.09财政扶持金6301.99其他01 主营业务成本02 其他业务成本01.01工程结算成本02.01出租支出02.02税金及附加02.99其他支出03.01 应交营业税03 营业税金及附加03.02应交城市维护建设税项目管理项目管理从应交税金转入结转“本年利润”二级科目二级科目项目管理二级科目客商投资损失取得投资收益二级科目二级科目二级科目项目管理四级科目五级科目六级科目辅助核算项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限三级科目核算发生的造价预算费01.12.99其他费用三级科目01.13合同毛利02工程结算03机械作业E、损益类6001 主营业务收入二级科目一级科目一级科目二级科目第 14 页，共 19 页

一级科目03 营业税金及附加科目辅助核算二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限03.03应交教育费附加项目管理从应交税金转入结转“本年利润”二级科目03.04 资源税项目管理员工工资单上的级别6602.01.01工资[部门档案]工资、职务工资、住房补贴、岗位补贴、交通医疗补贴，补发三级科目6602.01.02奖金[部门档案]工资、年终双薪，非奖金6602.01.03职工福利[部门档案]6602.01.04.01养老保险费[部门档案]6602.01.04.02 医疗保险费[部门档案]6602.01职工薪酬6602.01.04社会保险费6602.01.04.03失业保险费[部门档案]6602.01.04.04工伤保险费[部门档案]6602.01.04.05生育保险费[部门档案]6602.01.05住房公积金[部门档案]6602.01.06工会经费[部门档案]6602.01.07职工教育经费[部门档案]结转本年利润6602.01.08非货币性福利[部门档案]6602.01.09辞退工资[部门档案]员工市外出差的机票、火车票、船票、汽6602.02差旅费[部门档案]车票、机场建设基金、人身保险费、住宿费用、误餐费保留车辆的养路费、年检费、保险费、税费、汽油费、过路桥6602.03车辆费[部门档案]费、停车费、维修保养费；租车费；领导用车的折旧补贴、用车补贴、司机补贴等第 15 页，共 19 页

一级科目6602 管理费用科目辅助核算二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目项目借方核算内容资料费：报纸、杂志的订阅费、购买专用、专业书籍；印刷费：名片、信笺、信封、表格等印刷费；办公用品：常规性文6602.04办公费[部门档案]具、炭粉、墨盒、硒鼓、复印纸、传真纸；其它：卷纸、茶叶、办公饮用水、一次性杯等用品；晒图费：办公晒图费及在外的复印费用（项目的晒图费列入成本）邮政费，办公电话费，家庭电话费，电6602.05邮电通讯费[部门档案]话初装/迁移费，电脑上网费,信息服务费，域名注册、视频会议6602.06水电费[部门档案]办公用水、用电费用召开会议的住宿、用6602.07会议费[部门档案]餐、接待、旅费及水果饮料等、公司运动会活动费用。6602.08.01管理费办公楼物业管理费6602.08.02租金办公楼租金办公区日常花木摆放6602.08办公场地费费、装修费、清洁费6602.08.03办公区、消杀费、办公指示牌，场地调整搬迁等非物业公司服务范围支出6602.09业务招待费[部门档案]业务接待的餐费、购买礼品、参观费等6602.10工作餐费[部门档案]员工午餐费及加班、值班误餐费员工外勤业务的的士6602.11市内交通费[部门档案]费、公交车费，交通补贴、上下班交通费服装费，做工衣款，6602.12劳保费[部门档案]劳保用品（安全帽、劳保棉衣、雨具、水鞋）第 16 页，共 19 页

贷方核算内容结转本年利润入帐原则集团设定科目级别权限二级科目三级科目一级科目科目辅助核算集团设定科二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则目级别权限复印机、速印机、电脑、电话、传真机、打印机、点钞机、空调、排气机、桌椅、照明等的配件更换、6602.13修理费[部门档案]更新、维护维修费、员工宿舍维修费用（装修、家具）、协同办公系统维护（维护费、建设费、运行费等）刊登招聘广告的费6602.14招聘费[部门档案]用，参加招聘会场租、餐费、邮递费，招聘网站服务费等人事调配费、档案保6602.15员工人事费[部门档案]管费、残疾人就业保障金及其他人事费用6602.16员工房租费[部门档案]为员工租用的宿舍费二级科目用a、验资费；b、贷款6602.17审计费证审计费；c、外汇年检审计费；d、年终财务审计费。根据聘请常年顾问协议书付的顾问费，以6602.18咨询顾问费及为我方提供劳务人员的中介公司费用，外聘专家工资等6602.19诉讼费因处理法律纠纷而支付给的费用6602.20财产保险费为财产投保支出6602.21上缴管理费支付的董事会费6602.22.01印花税付合同印花税、账簿印花税6602.22税费6602.22.02防洪费付防洪费6602.22.01车船使用税付车船使用税6602.22.01土地使用税付土地使用税结转本年利润6602.23固定资产折旧费[部门档案]固定资产折旧费三级科目6602.24投资性房地产摊销（折旧费）[部门档案]6602.25无形资产摊销[部门档案]无形资产摊销第 17 页，共 19 页

科目一级科目二级科目6602.26长期待摊费用摊销6602.27低值易耗品三级科目四级科目五级科目六级科目辅助核算项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限[部门档案]开办费等摊销价值5000元以下的办[部门档案]公电脑、打印机等设备以上行政费用以外的开支：服务公司年卡费、开业庆典、签约庆典、退票手续费、集团公司宣传资料费（台历、挂历、邮册、礼品袋等）、律师费。6603.01.01银行存款利息结转“本年利润”6603.01.02其他利息收入收银行存款利息，包括银行承兑汇票贴现收入收到银行存款利息外的其他收入二级科目6602.99其他费用6603.01利息收入三级科目6603.02汇兑损失6603 财务费用6603.03利息支出6603.03.01银行贷款利息6603.03.02其他利息支出由于汇率的变动而产结转“本年利润”生的外汇兑换损益。核算为因借款而支付将“利息支出”结转“的利息本年利润”支付银联网关年费；托收、结汇、转账手续费；购支票、送款结转“本年利润”单、电汇单、支票登记本等银行票据6701.01.01应收帐款6701.01.02其他应收款二级科目三级科目6603.04手续费二级科目6701.01坏帐损失6701.02存货跌价损失三级科目6701.03可供出售金融资产减值损失6701.04持有到期投资准备6701 资产减值损失6701.05长期股权投资减值损失6701.06投资性房地产减值损失6701.07固定资产减值损失6701.08无形资产准备6701.09在建工程减值损失6701.10无形资产减值损失6701.11商誉减值损失6711.01固定资产盘亏二级科目第 18 页，共 19 页

营业外支出

“本年利润”

科目一级科目二级科目6711.02处置固定资产净损失6711.03出售无形资产损失6711.04债务重组损失6711 营业外支出6711.05罚款支出6711.06捐赠支出6711.07非常损失6711.99其他结转“本年利润”核算本年度调整以前核算本年度调整以前年6901 以前年度损益调整年度损益的事项度损益的事项备注：本科目根据财政部发布的“企业会计准则－会计科目”统一设置，对统一的会计科目各项目公司不得随意更改。项目公司可根据业务需求提交申请，由集团统一增加科目6801 所得税费用一级科目一级科目付罚款(行政性罚款-不可税前列支)结转“本年利润”二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目辅助核算项目借方核算内容贷方核算内容入帐原则集团设定科目级别权限第 19 页，共 19 页