税务会计试题

A 定额税率 B 比例税率 C 超额累进税率 D 全额累进税率 3 依据的有关规定，下列关于纳税人的说法正确的是（） A 从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元含以下，属于小规模纳税人。

B 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

C 已认定为小规模纳税人的不得再转为一般纳税人。

D 年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人。 4 下列行为中，不属于视同销售货物征收的是（） A 销售代销货物 B 将外购货物用于职工福利 C 将自产货物用于不动产在建工程

D 将委托加工收回的货物无偿赠送给其他单位。 5 下列行为不得开具专用的是（）

A 向某人销售锅炉 B 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业。

C 将外购货物用于对外捐赠

D 军需工厂销产品给某商业企业 6 下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）

A小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收。

B 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收。

C 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后的购进的固定资产4%征收率减半征收。

D 自2009年1月1日起，一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣。

7某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类价格销售，则该批白酒应纳消费税为（）万元。

A 4.8 B 6.55 C7.91 D 8.20

8 出口货物以海关确认的正常成交价格为基础的（）价格减去出口关税作为完税价格。

A FOB B CIF C CFR D CIFC

9 在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为收取的（）

A 全部价款和，扣除价外费用 B 全部价款和价外费用，包括 C 全部价款和价外费用不包括 D 全部价款

10 下列情形不征收消费税的是（） A 用于广告宣传的样品白酒 B 用于本企业招待的卷烟

C 委托加工收回以后直接销售的粮食白酒 D 抵偿债务的汽车轮胎

11 进口应税消费品直接销售所纳进口消费税的会计处理正确的是（） A 借 库存商品 B 借 销售费用

贷 银行存款 贷 银行存款 C 借 营业税金及附加 D 借 营业税金及附加 贷 应交税费—应交消费税 贷 银行存款

12 以下业务中涉及的流转税金及附加，不应在“营业税金及附加”科目中核算的是（）

A 建筑企业将使用过的设备对外投资 B 房地产企业将新开发的商品房对外销售 C 工业企业将出租的设备收入计入其他业务收入 D 商业企业将空置的门面房对外出租

13 某企业将厂房对外出售，厂房原值100万元，累计折旧40万元，售价80万元，则下列会计处理中正确的是（）

A 借 固定资产清理 3 B借 固定资产清理 4 贷 应交税费-应交营业税 3 贷 应交税费-应交营业税 4 C 借 营业税金及附加 3 D 借 银行存款 80 贷 应交税费-应交营业税 3 贷 营业外收入 80 14 下列不属于关税纳税义务人的是（） A 进口货物的收货人 B 出口货物的发货人 C 邮递进境物品的寄件人 D 携带进境物品的持有人

15 关于进口关税的完税价格，下列说法中正确的是（）

A 进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格。

B 进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法。

C 由买方负担的经纪费用应计入完税价格中 D 设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

16 下列关于出口应税消费品退（免）税的规定，不正确的是（） A 出口应税消费品退（免）税有三种方式：免税并退税，免税不退税，不免税也不退税

B 同常情况下，应税消费品的征收率和退税率是一致的

C 有出口经营权的生产企业自营出口自产的应税消费品，实行免税并退税的方式。

D 企业出口多种应税消费品，不同应税消费品的消费适用税率划分不清的，一律从低适用税率计算应退消费税。

17 下列不属于税收征收管理中纳税人、扣缴义务人的权利的是（) A对税务机关所作出的决定，享有陈述权，申辩权；依法享有申请行政复议，提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

B 依照法律，行规的规定缴纳扣款，代扣代缴，代收代缴税款 C 向税务机关了解国家税收法律、行规的规定以及纳税程序有关的情况。

D 依法享有申请减税，免税，退税的权利。

18 下列关于外贸企业出口退税的相关叙述不正确的是（） A 外贸企业一般贸易出口货物退还依据购进货物专用注明的金额和退税率计算。

B 外贸企业办理出口退税需提供或附送的主要原始凭证有：出口货物报关单、出口收汇核销单、或远期收汇证明、专用。 C 外贸企业一般贸易出口货物退还应依据出口货物的销售额与出口退税率计算。

D 外贸企业收购小规模纳税人的货物出口只有在取得税务机关专用才能退税。

19 下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的是（） A 转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现

B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

C 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。

D 特许权使用费收入，按照签订合同的当天确认收入的实现。 20 某企业2011年度境内应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（）万元。 A 10 B 12 C 5 D 79 判断题

1 将购买的货物分配给股东，因购买时已交，分配时可不计入

销售额征税。（）

2 卷烟的征税环节不具有单一性。（）

3 和一样，计算消费税时消费品的成本利润率为10%（） 4 提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应一并交纳营业税（） 5 个人将不动产或土地使用权无偿赠送其他单位的要交营业税（） 6 企业发生的存货盘亏、损毁、报废等所相关的进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除（） 7 适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量（）

8 销项税的计税依据（销售额）包括向购买方收取的销项税额（）

9 确认的递延所得税一定影响所得税费用（）

10 在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差异和永久性差异产生的对未来所得税的影响金额，作为一项递延所得税资产或负债（）

计算一下业务的个人所得税：

1 刘某为甲企业提供一项工程业务劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费55000元。刘某应交个人所得税多少元？

2我国某作家出版一篇长篇小说，6月份收到一份预付稿酬10000元，8月份小说小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元，该作家以上收入应交纳个人所得

税多少元？

3 刘某为某企业员工，12月取得当月工资6000元，同时取得企业发放的年终加薪40000元，则当月年终加薪应缴纳的个人所得税多少元？

根据以下某生产企业2013年10月份发生的业务计算有关并作出会计处理（一般纳税人，税率为17%，且均通过验证，不考虑其他税费）

（1）1日，从农民手中收购免税农产品，收购凭证上注明收购价款20000元，款已支付，产品已验收入库。 （2）10日，领用材料8000元用于维修厂房。

（3）18日，销售A产品一批，专用上注明价款20000元，另收取包装物租金585元，款项已收到。

（4）25日，通过民政部门向灾区捐赠B产品，无同类产品销售，实际成本50000元。

（5）31日，汇总计算本月的应交，月末进行结转。

某企业2012年利润总额为300万元，营业收入1200万元，所得税税率为25%。2012年发生的有关交易和事项中，与所得税有关的有： （1）取得国债利息收入3万元。（2）2010年1月份开始计提折旧的一项固定资产原值60万元，会计上直线法计提折旧，折旧年限为4年，税法规定最低的折旧年限为5年，不考虑净残值。

（3）发生业务招待费8万元。（4）计提坏账准备5万元。 （5）预提保修费用10万元

要求：（1）分析和计算每个事项相关的差异

（2）计算2012年的应交所得税，递延所得税，所得税费用，并作出会计处理。（预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异)