国际结算实训操作

文件编号：10055_26_e_2

实验课程讲义精选

国际结算实验教学指导

张 兵

目 录

实验一 汇票的填制和使用........................................................................................1

一、实验目的.........................................................................................................1 二、实验要求.........................................................................................................1 三、实验内容简介.................................................................................................1 四、实验步骤.........................................................................................................9 五、实验结果及实验考核...................................................................................11 六、实验思考题...................................................................................................11 实验二 汇款/汇付结算方式....................................................................................13

一、实验目的.......................................................................................................13 二、实验要求.......................................................................................................13 三、实验内容简介...............................................................................................13 四、实验步骤.......................................................................................................16 五、实验结果及实验考核...................................................................................17 六、实验思考题...................................................................................................17 实验三 托收结算方式..............................................................................................18

一、实验目的.......................................................................................................18 二、实验要求.......................................................................................................18 三、实验内容简介...............................................................................................18 四、实验步骤.......................................................................................................21 五、实验结果及实验考核...................................................................................22 六、实验思考题...................................................................................................22 实验四 信用证结算方式..........................................................................................23

一、实验目的.......................................................................................................23 二、实验要求.......................................................................................................23 三、实验内容简介...............................................................................................23 四、实验步骤.......................................................................................................28 五、实验结果及实验考核...................................................................................35 六、实验思考题...................................................................................................35

实验一 汇票的填制和使用

一、实验目的

（一）熟悉国际结算中汇票各主要项目的填写方法； （二）熟练掌握汇票的使用程序和主要票据行为。

二、实验要求

（一）按实验内容，认真进行准备；

（二）每个同学要完成填写汇票各个项目的任务； （三）熟悉汇票的背书和承兑等票据行为； （四）实验完成后，回答实验思考题；

（五）完成实验报告（包括实验过程概述、实验中遇到的问题及解决方法、实验的收获和体会、对实验的建议，对实验思考题的回答等）。

三、实验内容简介

（一）汇票的必要项目

汇票是票据中最重要的一种，在票据法中占有重要地位。英国票据法规定：汇票（Bill of Exchange）是由一人向另一人签发的，要求他立即或定期或在可以确定的将来时间，将一定金额的货币，支付给一个特定的人或其指定人或来人的无条件书面支付命令。我国《票据法》规定：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在票据指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票各当事人的关系如下图所示：

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汇票是要式证券，在汇票上依法记载各种事项是票据有效成立的要件。一张汇票是否成立，要看该汇票上的必要项目是否齐全与合格。对此，各国票据法都有详细规定。现对汇票的必要项目分别介绍如下：

1．注明“汇票”字样

该项记载在票据法理论上称为汇票文句，是指在票据上必须记载足以表明该票据是汇票的文字。其目的在于与其他支付工具如本票、支票加以区分。

我国《票据法》将汇票文句规定为绝对必要项目，如果票据上没有该项记载，则该票据将因此无效。在这个问题上，国外票据法的规定有所不同。法系国家的票据法律以及日内瓦统一票据法大都规定汇票上必须记载汇票文句，至于哪个词表示无固定要求。在实务中可用“Bill of Exchange”，也可用同义词“Exchange”或“Draft”，但需用作成汇票的同种语言表示。英美国家票据法律采取自由主义，没有将汇票文句规定为应记载事项。

2．无条件支付命令

该记载事项在票据法理论上称为支付文句。我国《票据法》和许多国家的票据法，包括英国票据法和日内瓦统一法都将支付文句规定为绝对应记载事项。这样规定的必要性在于汇票是一种委付证券，是由出票人委托他人付款的，如果允许出票人的支付委托可以附加条件，就可能会影响到汇票金额的支付，危及票据权利人的利益，这就需要在法律上规定出票人的支付委托必须是无条件的，如果附有条件，则汇票无效。这就有利于保证票据付款的确实、可靠，有利于保护票据权利人的票据权利。因此，如果汇票支付文句中有这样的记载，“如货与合同相符付1万英镑”、“从叁号帐户付1万英镑”、“以某项特定资金支付”等，则这样的汇票视为无效。

3．确定的金额

各国票据法都将汇票金额规定为票据的绝对应记载事项。我国《票据法》也有相同规定。这是因为票据是一种金钱证券，以支付的一定的金钱为标的物。票据权利人行使票据权利就是请求支付一定的金钱，票据债务人履行债务也是支付一定的金钱。如果票据上无金额的记载，或以金钱以外的给付为标的，都不构成有效的票据。所谓确定的金额是指汇票上记载的金额必须是固定的，任何人都可以计算或确定此数额，不能浮动不定、模棱两可。

票据金额都以大小写表示。国外票据立法对此都有规定，日内瓦统一法、英国票据法都规定：票据金额同时以文字（Amount in Words）和数码（Amount in Figure）记载，而两者有差异时，以文字记载的金额为准。这种较普遍的规定是票据立法允许的推定做法。另有少数国家，如瑞士等国规定，遇有差异时，应以数额较少者为准。我国《票据法》第的规定是：票据金额以中文大写和数码

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同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。这是我国票据立法与国外票据立法完全不同的做法。

4．付款人名称和付款地点

付款人又称受票人（Drawee），意指接受出票人的支付委托或支付命令的人。但他并不因此而成为票据债务人，并不一定付款；受票人只有承兑汇票，成为主债务人，才负有于到期日支付汇票金额的义务。因此，出票人应当在汇票上记载付款人的名称、详细地址，以使收款人或持票人知道向谁提示承兑或提示付款。 日内瓦统一法、英国票据法及我国《票据法》都规定付款人名称为绝对必要项目。 付款地点谁收款人或持票人提示票据请求承兑或付款的地点，也是不获付款时作拒绝证书的地点和发生票据纠纷时付款地有管辖权的重要依据。出票人必须在汇票上记载付款地。但国外主要的票据立法都认为汇票无付款地记载时，仍然有效，可以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。我国《票据法》第十三条也有此规定。可见，付款地点属非绝对必要项目。

5．付款时间或付款期限

付款时间或付款期限又称到期日，是指支付汇票金额的日期。它既是付款人应该履行付款义务的日期，也是收款人或持票人行使付款请求权的始期。由于汇票是一种信用支付工具，除见票即付汇票之外，汇票金额都是在签发汇票后经过一段时间才支付的。因此，需要在汇票上记载付款日期作为依据，以明确收款人或持票人应在何时向付款人请求支付，付款人应在何时向票据债权人履行付款义务。

付款日期对持票人提示付款、债务人履行债务及票据时效的计算都很重要。其作用主要有三点：（1）付款日期是持票人行使或保全票据权利的始期，只有在付款日期到期时，持票人才能向付款人请求付款；同时，付款日期又是付款提示期间的起算日，持票人从付款日期起，在法定提示期间内必须进行付款提示，否则将丧失对其前手的追索权。如日内瓦统一法规定，远期汇票必须在到期日及以后的两个营业日内作付款提示。英国票据法规定，远期票据必须在到期日当天作付款提示。（2）付款日期是确定票据债务人何时履行其债务的依据，付款人不能在付款日期前予以付款，否则要自负后果。（3）付款日期是某些票据权利时效期间的起算日。如我国《票据法》第十七条规定，持票人对票据出票人和承兑人的权利，自票据到期日起算两年有效。日内瓦统一法规定为从到期日起算三年有效。英国票据法规定从承兑日起算六年有效。如果持票人未在此期间内行使其票据权利，则将发生票据权利消灭的后果。

汇票的付款时间有以下几种：

（1）即期付款汇票（Bill Payable at Sight / on Demand /on Presentation ）/即

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期汇票（Sight Bill，Demand Bill）

对于即期汇票，持票人一经提示，即可得到付款，例如On demand pay to the order of ×××，即期汇票无需承兑。如果汇票上未注明付款期限，英国票据法、日内瓦统一法和我国《票据法》都规定将其视为见票即付汇票。 （2）定期付款汇票/远期汇票（Time/ Usance Bill） 它有四种表示方式：

①出票日后若干天付款。如：At 60 days after date pay to×××。 ②见票日后若干天付款。例如：At 30 days after sight pay to×××。 ③在注明日期后的若干天付款。例如：At 30 days after 1st May。 ④在将来固定日期付款，又称板期汇票。例如：Pay to ××× on 31st Dec.。 关于远期汇票到期日的计算方法是：对于出票日后、见票日后和在注明日期后若干天付款的汇票，其到期日从行为日或注册日期的次日起算，若到期日为假日则顺延。例如：At 30 days after date pay to×××，持票日若是11月1日，则付款到期日从11月2日起算。如果远期汇票付款日期为“从某日起若干天付款”，则到期日应从所述日期起算。例如：At 60 days from 15th Feb. pay to×××,应从2月15日起算。如果远期汇票付款日期为“见票/出票日/注明日期后若干月付款”，其到期日应为所述付款之月的相应日期，如无相应日期，则以该月最后一日为到期日。例如：At one month after 15th Jan. pay to×××,

st

到期日为4月15日；At one month after 31 May. pay to×××,到期日为6

月30日；At two months after 31st Dec. pay to×××,到期日为2月28日。

除非另有规定，以上四种远期汇票均需提示承兑。 （3）延期付款汇票（Deferred Payment Bill）

一般是指提单日/交单日/其他特定日以后若干天付款。例如：At ××× days after the date of Bill of Lading pay to×××/ At ××× days after the presentation of documents pay to×××。在实际业务中，为了从票面就能算出到期日，出票人有时在汇票上加注提单或交单的具体日期。如无其他规定，延期付款汇票也需向付款人提示承兑，以明确付款人的责任。

6．收款人名称

汇票收款人（Payee）是指出票人在汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人，是汇票的基本当事人之一。汇票收款人又称抬头人。汇票抬头有不同的记载方式，它决定了汇票可否流通转让以及转让的形式。汇票抬头通常有三种写法：

（1）性抬头

性抬头的汇票，不得转让他人。其写法有：①Pay to ×××only，仅

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付某人。②Pay to××× not transferable,付给某人不得转让。③Pay to×××，付给某人。但在汇票其他地方有“不得转让”字样。

（2）指示性抬头

指示性抬头的汇票，经收款人背书并交付即可转让给他人。例如：①Pay to the order of，付给某人的指定人。②Pay to××× or order,付给某人或其指定人。③Pay to×××，付给某人。根据英国票据法，此表示方式虽无“order”字样，但收款人仍可转让汇票。指示性抬头汇票虽然背书交付转让他人，但不是非转让不可，收款人可自行提示要求付款。

（3）来人抬头

来人抬头有两种表示方法：①Pay to Bearer。②Pay to××× or Bearer。来人抬头汇票的付款人对来人（Bearer）即持有来人抬头票据的持票人负责。来人抬头的汇票不需背书，只凭交付就可转让票据权利。

从主要国家的票据立法来看，日本、德国、日内瓦统一票据法和我国的票据立法，都将收款人名称规定为绝对必要项目，不允许汇票作成来人抬头。而英美国家票据法则允许签发来人抬头汇票，并认为如果汇票上不记载收款人的名称，则以持票人为收款人，汇票仍然有效。

7．出票日期

出票日期（Date of Issue）是出票人在汇票上记载的签发汇票的日期。记载出票日期的作用有：（1）是确定出票日后定期付款汇票到期日的依据；（2）是确定见票即付汇票付款提示期限的依据；（3）是确定见票后定期付款汇票承兑提示期限的依据；（4）是判定出票人于出票时的行为能力状态的依据。

在国外票据立法中，法系各国均将出票日期列为绝对必要项目。英美国家票据法律没有将出票日期规定为应记载事项，出票日期不构成汇票有效成立的要件。

8．出票地点

出票地点（Place of Issue）是出票人签据的地点，是出票行为所在地。汇票记载出票地点的作用主要在于：它是确定适用于出票行为的准据法的依据，也就是说，出票行为应该适用哪一国的法律或一国境内哪一区域的法律，才能有效成立。按国际上通行的规则，一般要适用行为地的法律，即出票地的法律。我国《票据法》第九十对此作了明文规定：“汇票、本票出票时的记载事项，适用出票地法律。”

国外的主要票据立法，包括日内瓦统一法、英国票据法，以及我国的票据法，都将出票地点规定为非绝对必要项目，汇票上无记载出票地点的，汇票仍然有效。在这种情况下，出票地则依法律上的规定，为出票人经营场所或住所或经常居住

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地。

9．出票人签章

出票人签章（Signature of the Drawer）是指出票人在票据上亲自书写自己的姓名，或加盖本人印章。签章的意义是：只有在票据上签章的人，才承担票据上的责任。换言之，签章是确定票据债务人的身份及其必须承担票据责任的根本依据。尤其是出票人的签章，不仅是出票人向收款人表示承担票据责任的依据，而且还是出票行为有效成立的一个非常重要的形式条件。

我国票据立法将出票人签章规定为绝对必要项目。法系国家和英美国家票据法律在这个问题上的规定完全一致，都将出票人签章规定为绝对必要项目。 除上述法律规定的必要记载项目外，票据法律还允许记载法律规定事项以外的项目，但不具有汇票上的效力。这些可以任意记载的项目主要有：“付一不付二”、“免作拒绝证书”、“免作拒付通知”、“免于追索”、“不得提示承兑”、“必须提示承兑及其期限”和“规定提示期限”等文句。对于此类记载，汇票当事人须按其文义行事。

汇票的各个主要项目和格式如下所示： 汇票1：

BILL OF EXCHANGE

No. For (amount in figure)

At pay to

Value received for

(amount in words)

of

(place and date of issue)

sight of this FIRST Bill of exchange (SECOND being unpaid)

or order the sum of

(quantity) Drawn under L/C No. To:

(name of commodity) dated

For and on behalf of

(Signature)

汇票2：

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汇票3：

（二）汇票的使用程序 1．出票（Issue）

出票是指出票人按票据法规定的记载事项和方式作出票据并交付收款人的一种票据行为。出票由票据的作成和交付两部分组成。票据的作成即在原始票据上记载法定事项并签章，票据的交付是指以成立票据关系为目的而将票据交付他人占有。作成和交付是出票行为有效成立及票据有效成立的两个必备条件，缺一不可。票据作成但未交付或未作成即交付，都不能产生有效的票据。

2．背书(Endorse)

背书是票据转让的一种重要方式。它的产生是票据成为流通证券的一个标志，是票据发展史上一个质的飞跃。背书的形式包括：

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（1）记名背书。记名背书又称正式背书或特别背书（Special Endorsement），是由背书人先记载被背书人名称再签章的一种背书形式。例如：

Pay to the order of A Company , N. Y. For B Company , London. (Signed) 被背书人可以再作记名背书转让票据权利，也可以仅作空白背书转让。 （2）空白背书（Blank Endorsement）。空白背书又称不记名背书，即不记载被背书人名称的背书。背书人在汇票背面签章后，将汇票交付给受让人即完成转让行为。

（3）性背书（Restrictive Endorsement）。背书人在背书转让汇票时，注明带有流通的词语，使汇票不能再流转，被背书人只能凭汇票取款。例如：

Pay to A only. 仅付甲。

Pay to A not transferable /negotiable. 付给甲不得转让/流通。 Pay to A not to order. 付给甲，不得付给指定人。

（4）带有条件的背书（Conditional Endorsement）。背书人背书时指示付款人待所述条件完成后才付款给被背书人，称为有条件的背书。例如：

Pay to the order of Brown. On delivery of B/L No. 123. For A Co. , London. （Signed）

（5）部分背书（Partial Endorsement）。部分背书指将汇票金额的一部分进行转让或者将票据金额分别转让数人的背书。

（6）托收背书（Endorsement for Collection）。托收背书以设立委托收款为目的，并不意味着汇票所有权的转让，即要求被背书人按照委托他代收票款的指示处理汇票。通常是在“Pay to the order of B Bank”的前或后加上“For collection”等字样。

例如：For collection pay to the order of B Bank. 托收汇票付给乙银行指定人。

Pay to the order of A Bank for a/c of deposit. 付给甲银行指定人存款帐户。

Pay to the order of A Bank by procuration. 付给甲银行法定代理。 Pay to any bank. 付给任何一家银行。 3．提示（Presentation）

提示是指持票人向付款人出示汇票，以行使或保全票据权利的行为，由于票

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据是一种提示证券，持票人在请求付款人对汇票进行承兑或付款时不提示汇票，付款人就无从确定是否承兑或付款。因此，持票人请求付款人承兑或付款时，必须提示汇票，否则，付款人可以拒绝；并且这种拒绝不发生拒绝承兑的效力，持票人不得以此为由，向前手行使追索权。

4．承兑（Acceptance）

承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票是由出票人委托他人付款的一种委付证券，但出票人的出票行为是一种单方面的法律行为，对付款人并不产生约束力。付款人没有必须向收款人或持票人付款的义务。因此，收款人或持票人能否从付款人处得到付款，在出票时还不能确切地知道，而是有赖于付款人是否作出愿意向收款人或持票人支付汇票金额的表示。这种表示可以使持票人确知其付款请求权能否实现以及是否要行使追索权。

5．付款（Payment）

狭义的付款指付款人依照票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为，又称付款人的付款。

广义的付款除狭义付款外，还包括偿还义务人的付款，即由付款人以外的一切票据债务人，诸如出票人、背书人及保证人等向票据债权人支付票据金额及其他费用的付款。

四、实验步骤

（一）登录“外贸单证教学系统”；

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（二）选择“练习模板”；

（三）选择“汇票”单据；

（四）按要求填写汇票各个项目；

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（五）在汇票上进行承兑和背书的记载。

五、实验结果及实验考核

（一）电脑会自动考核每人的成绩，由实验老师查阅；

（二）实验完成后，电脑会自动生成汇票，并与答案所填写的汇票进行比较，算出误差率；

（三）实验成绩根据以下四项综合评定： 1、电脑评分；

2、电脑计算出的汇票填写的误差率； 3、实验老师对实验过程和汇票内容的审查； 4、实验报告。

六、实验思考题

（一）按要求填制下列汇票：

Drawer: Continental Co.,London Drawee: Bank of Europe,Paris Payee:the order of Ace Trading Co. Sum:USD1,250.00

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Date of issue:01 April,2002 Tenor:at 90 days after sight

（二）按要求填制下列汇票并进行承兑：

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实验二 汇款/汇付结算方式

一、实验目的

（一）熟悉国际结算中汇款方式的基本当事人； （二）熟练掌握电汇、信汇和票汇的结算程序。

二、实验要求

（一）按实验内容，认真进行准备；

（二）每个同学要分别担任出口商、进口商、进口地银行和出口地银行完成电汇、信汇和票汇的结算业务；

（三）实验完成后，回答实验思考题；

（四）完成实验报告（包括实验过程概述、实验中遇到的问题及解决方法、实验的收获和体会、对实验的建议，对实验思考题的回答等）。

三、实验内容简介

汇款（Remittance），也称汇付，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。汇款是买卖双方根据贸易合同相互提供的信用，属于商业信用，其资金的流向与支付工具的传送方向相同，在国际结算中称为顺汇法。

在汇款结算方式下，通常有四个当事人：

1．汇款人（Remitter），或称债务人。在国际贸易中，汇款人通常为进口人。 2．收款人（Payee），或称债权人、受益人（Beneficiary）。在国际贸易中，收款人通常为出口人。

3．汇出行（Remitting Bank），指受汇款人委托，汇出汇款的银行。在国际贸易中，汇出行通常为进口地银行。

4．汇入行（Paying Bank），指受汇出行委托，解付汇款的银行。在国际贸易中，汇入行通常为出口地银行。

汇款结算方式，按使用工具的不同，分为电汇、信汇、票汇三种。 电汇是指汇出行应付款人的委托，用拍发加押（Test Key）电报或电传（即加注密押的电报、电传）的方式，指示汇入行将一定金额解付给收款人的方式。电汇以电报或电传作为结算工具，其传送方向与资金的流向是相同的，故电汇是

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顺汇法的一种。

当买卖双方在合同中商定以电汇方式支付货款后： ①汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行。 ②汇出行给汇款人以电汇回执。

③汇出行根据汇款人申请书内容，将汇款金额、收款人和汇款人姓名地址以及汇款人附言等以电报或电传通知汇入行委托解汇。汇出行在发电报或电传时，要加列与汇入行约定使用的密押，以证实电报或电传内容确实是汇出行所发；汇入行收到电文，要核对密押无误后才能办理解付手续。

④汇入行收到汇出行汇款电文并核对密押相符后，立即通知收款人取款。目前国际贸易结算的汇款，一般收款单位都在汇入行开有帐户，故汇入行可以仅凭电文将款项收入收款人帐户，然后给收款人一收帐通知单。

⑤收款人持通知书到汇入行取款时，必须在“收款人收据”上签名或盖章。 ⑥汇入行向收款人解付汇款。

⑦汇入行将付讫借记通知书邮寄给汇出行，以使双方的债权债务得以结算。 信汇是汇出行应汇款人的申请，用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇的结算工具的传送方向与资金的流向相同，也属于顺汇法。 信汇的业务程序与电汇基本相同，但汇款人必须填写信汇申请书。信汇与电汇的唯一差别是，汇出行通过航空邮寄信汇委托书（M/T Advise）或支付委托书（Payment Order）给汇入行，而不是用电报。其汇款流程与电汇除以上不同外，其他均相同。

电汇和信汇业务的主要程序如下图所示：

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票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立其分行或代理行为解付行的银行即期汇票(Banker’s Demand Draft)，并将票据交给汇款人，由汇款人自行寄送或自己携带出国交给收款人，收款人持票取款的一种汇款方式。票汇以银行即期汇票作为结算工具，其传送方向与资金流向相同，所以票汇也属于顺汇法。

当买卖双方在合同中商定以票汇方式支付货款后： ①汇款人填写票汇申请书，并交款付费给汇出行。 ②汇出行开立银行即期汇票交给汇款人。 ③汇款人将银行即期汇票自行邮寄给收款人。

④汇出行将票汇通知书（票根Advise of Drawing）邮寄给汇入行（如果汇入行是汇出行的联行或代理行，为了简化手续，汇出行也可以不寄票根，汇入行核对汇出行开出的汇票印鉴后，即可付款）。

⑤收款人凭银行即期汇票向汇入行取款。

⑥汇入行对汇票和票根审核无误后，付款给收款人。

⑦汇入行同时把付讫借记通知书寄给汇出行，双方的债权债务得以结算。 收款人向汇入行领取汇款时，应进行背书，汇入行核实后才能解付。 票汇业务的主要程序如下图所示：

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四、实验步骤

（一）登录“Simtrade外贸实习平台”；

（二）分别选择进口商、出口商、进口地银行和出口地银行作为角色；

（三）进口商填写“汇款申请书”；

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（四）在电汇和信汇情况下，进口地银行向出口地银行发出加押电报或信汇委托书，在票汇情况下进口地银行开立即期汇票交进口商；

（五）在电汇和信汇情况下，出口地银行向出口商发出电汇/信汇通知书，在票汇情况下进口商将汇票寄交出口商；

（六）在电汇和信汇情况下，出口商持电汇/信汇通知书到出口地银行取款，在票汇情况下出口商提示汇票，出口地银行付款；

（七）出口地银行向进口地银行发出付讫借计通知，完成结算。

五、实验结果及实验考核

（一）电脑会自动考核每人的成绩，由实验老师查阅； （二）实验成绩根据以下四项综合评定： 1、电脑评分；

2、实验老师对实验过程的审查； 3、实验报告。

六、实验思考题

按要求填制练习中的“汇款申请书”并具体实践电汇、信汇和票汇业务的主要环节和程序。

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实验三 托收结算方式

一、实验目的

（一）熟悉国际结算中托收方式的基本当事人； （二）熟练掌握跟单托收各交单方式的结算程序。

二、实验要求

（一）按实验内容，认真进行准备；

（二）每个同学要分别担任出口商、进口商、进口地银行和出口地银行完成跟单托收的结算业务；

（三）实验完成后，回答实验思考题；

（四）完成实验报告（包括实验过程概述、实验中遇到的问题及解决方法、实验的收获和体会、对实验的建议，对实验思考题的回答等）。

三、实验内容简介

托收是指由卖方开立汇票，委托出口地银行通过其在国外的分行或代理行，向买方收取货款或劳务费用的一种结算方式。托收方式中涉及的当事人主要有：

1．委托人（Principal），又称出票人（Drawer），是开出汇票委托银行向国外付款方收款的人，也即债权人、受益人或卖方。

2．托收行（Remitting Bank），又称委托行，接收委托人的委托代收款项，同时委托国外分行或代理行向债务人收款，也叫出口方银行。

3．代收行（Collecting Bank），又称受托行，接受委托行的委托，向债务人收款的银行，一般都是托收行的国外分行或代理行。

4．付款人（Drawee），即进口商，是代收银行接受其他银行的委托向之收取货款的付款方，也称受票人。

除以上四个当事人外，国际商会的《托收统一规则》（Uniform Rules for Collection）还增加了提示行（Presenting Bank）作为托收结算方式的当事人之一。提示行是向付款人作出提示的代收行。代收行可以委托与付款人有往来帐户关系的银行作为提示行，也可以自己兼任提示行。

另外，委托人还可以指定在付款地的代理人作为“需要时的代理人”

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（Customer’s Representative in Case of Need），以便在托收业务中发生拒付时，办理货物存仓、保险、转售、运回等事宜。委托人则必须在托收申请书上写明此代理人的权限。

按托收中的汇票是否附带货运单据分为光票托收和跟单托收。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收方式。在跟单托收的情况下，按照向进口商交单条件的不同，可分为付款交单和承兑交单两种。

付款交单（Documents against Payment，简称D/P）是指出口商的交单以进口商的付款为条件，即出口商发货后，取得货运单据，委托银行办理托收，并指示银行只有在进口商付清货款以后，才能把商业单据交给进口商。

付款交单又可根据汇票的付款期限不同，分为即期付款交单和远期付款交单两种类型。

即期付款交单（D/P at Sight）是指出口商发货后开具即期汇票，连同商业单据，通过托收行寄到进口地的代收行，代收行向进口商提示付款，进口商见票后立即付款，进口商付清款项后从银行取得商业票据。其业务程序如下图所示：

远期付款交单（D/P at Days after Sight）是指出口商发货后，开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口商提示，进口商审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。其业务程序如下图所示：

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承兑交单（Documents against Acceptance，简称D/A）是指出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件，即出口商在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行即将商业单据交给进口商，在汇票到期时，进口商再履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。其业务程序如下图所示：

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四、实验步骤

（一）登录“Simtrade外贸实习平台”；

（二）分别选择进口商、出口商、进口地银行和出口地银行作为角色；

（三）出口商开立汇票，向出口地银行递交“托收申请书”；

（四）出口地银行向进口地银行发出“托收委托书”，并将跟单汇票寄交代收行；

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（五）进口地银行提示汇票，并对进口商进行付款或承兑交单；

（六）进口商付款或承兑后赎单提货，代收行向托收行发出付款通知书或承兑通知书；

（七）托收行接到付款通知后，即凭以将票款收入出口商帐户。

五、实验结果及实验考核

（一）电脑会自动考核每人的成绩，由实验老师查阅； （二）实验成绩根据以下四项综合评定： 1、电脑评分；

2、实验老师对实验过程的审查； 3、实验报告。

六、实验思考题

按要求填制练习中的“托收申请书”并具体模拟操作跟单托收业务的主要环节和程序。

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实验四 信用证结算方式

一、实验目的

（一）熟悉国际结算中信用证的主要项目和内容； （二）熟练掌握信用证方式的主要结算程序； （三）熟练制作信用证的议付单证。

二、实验要求

（一）按实验内容，认真进行准备；

（二）每个同学要分别担任出口商、进口商、进口地银行和出口地银行完成信用证的结算业务；

（三）实验完成后，回答实验思考题；

（四）完成实验报告（包括实验过程概述、实验中遇到的问题及解决方法、实验的收获和体会、对实验的建议，对实验思考题的回答等）。

三、实验内容简介

简单地讲，信用证（Letter of Credit）是银行有条件付款的书面承诺。确切地说，信用证是银行根据买方的要求和指示，向卖方开立的，凭规定单据支付一定金额的书面承诺。

虽然信用证的格式没有完全统一，但其基本内容却大致相同。其内容主要包括以下几个方面：

1．对信用证本身的说明。如信用证的编号、种类、开证日期、到期日和到期地点、交单期限等。

2．信用证的当事人。它包括开证申请人、开证行、受益人、通知行等。另外，有的信用证还有指定的付款行、偿付行或议付行等。

3．汇票条款。凡需要汇票的信用证，通常规定汇票的出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期。

4．单据条款。它主要规定应提交哪些单据，各种单据的份数，以及这些单据应表明的货物名称、品质规格、数量、包装、单价及总金额、运输方式、装卸地点等。

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5．特殊条款。它包括若干特别需要说明的事项，如要求通知行保兑、由某银行议付、装某船或不准装某船等。一般认为，如果特殊条款的内容与其他印刷的内容不一致，应以特殊条款为准。

另外，多数信用证还列明开证行的责任条款，包括表明信用证所依据的统一惯例、开证行依惯例承担的责任和其他的说明等。

信用证结算方式的业务流程，一般可有以下七个环节。 1、进口商申请开证

由于进出口商在签订的买卖合同中规定使用信用证方式结算，因此进口商要在合理的时间内向所在地银行（一般是进口商的帐户行）申请开出信用证。申请开证时，进口商要填写并提交开证申请书。此申请书是进口商或开证申请人对开证行的委托指示，同时也是与开证行之间的付款代理合同。申请书的主要内容有两方面：一是申请人指示开证行在信用证上列明的条款；二是开证申请人向开证行的保证和声明。

申请开证时，进口商应向开证行交纳一定比例的押金，这主要是因为开证行开证后，作了付款承诺，就像贷款一样，放出了信用，所以一定要有抵押。有的国家的银行开证时，要求进口商交足100%的信用证金额作为押金。

2、银行开立信用证

开立信用证前，银行应仔细审查开证申请人递交的开证申请书，如发现其中含有一些条件，但未规定提交与之相符的单据（此类条件称为非单据条件），开证行有责任通知申请人将该类条件转变为明确的单据要求。银行接受申请人的开证申请开立的信用证，必须与申请书的内容相符。遵照申请人的提示，信用证可用信函方式开出并邮寄给通知行，称为信开信用证；也可用电讯方式开出，如电报、电传和SWIFT方式，称为电开信用证。

我国银行作为开证行时，为了减轻自身风险，在开证申请人申请开证时，必须认真、严格地做好审查工作，包括：（1）审查开证申请书的内容，重点审查有无违反国际惯例的条款，申请人英文名称与所递交申请书中的企业名称是否相符，受益人名称地址是否齐全，申请开证的金额大小写是否一致，货物描述中的单价、货物数量与总价是否相符、货物名称及规格是否齐全、所要求的单据条款是否相互矛盾及申请书中有无公章、法人代表章和财务专用章等。（2）审查开证申请人的资信情况。对于首次申请开证的申请人，银行须严格审查申请人在当地的注册情况，详细登录申请人名称、地址、注册资本、生产经营状况、财务情况及经济效益，是否享有批准的进口经营权。对于与银行有业务往来的申请人，银行应审查申请人在以往的业务中有无不良记录及申请人目前的经营和财务状况、经济效益和实力等。（3）查验进口开证应提供的有效文件，包括由申请人填

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写的贸易项下进口付汇核销单、国家有关部门签发的某些货物的许可证或进口证明等。（4）落实开证押金。对不同的开证申请人应区别对待，收取不同比例的保证金或抵押品或保函等。开证行区别申请人收取押金的方法主要有：①免收押金。如果申请人与开证行是老客户，在开证行开设了本币或外币帐户，在以往的结算业务中无不良记录；或申请人已获本国或外国金融机构出具的保函，且金额大于或等于开证金额；或申请人所在地其他有实力的企业愿为申请人出保证金等，银行可对满足上述条件之一者酌情免收保证金。②收取全额押金。如果申请人在开证行存款帐户中的余额有限且在以往的结算业务中信誉欠佳；或申请人与开证行业务往来很少，且无任何抵押品或质押品；或进口商品的市场行情不稳定等，开证行要收取全额押金。③收取部分押金。如果申请人在开证行的抵押品或质押品不足，且又无其他形式的担保；或申请人虽有足额抵押品但其市场价值起伏不定等，银行要收取部分押金。开证银行在完成了上述开证前的准备工作，并按费率标准向申请人收取开证手续费后，便可按照开证申请书的内容开立信用证。

3、银行审证并通知受益人

通知行收到开证行开来的信用证后，应立即核对开证行的签字与密押，完全相符后，除留存备查件外，必须尽快将信用证通知或转交受益人。

我国银行作为通知行时，除了合理审慎地鉴别所通知信用证的真实性外，在通知受益人前，还应对信用证作如下内容的审核：（1）性条款的审核。凡我国禁止有贸易往来的国家或地区的银行开来的信用证不能接受；与我国签订了间贸易协定或支付协定的国家开来的信用证，其内容必须符合协定规定；载有歧视性或错误的政治性条款的信用证，通知行应同开证行交涉，并视具体情况采取相应的措施。（2）开证银行资信情况的审核。如果开证行的信誉较差或有倒闭的传闻，通知行应建议受益人要求开证行在信用证上加列邀请保兑文句、电汇索偿条款或建议受益人分批发货、分批收汇。（3）审查信用证是否生效，是否可撤销。如果信用证注明此证尚未生效，须待某些事情完成后才能生效，如取得进口许可证、获准进口配额、收到受益人开来的对开信用证或电开信用证使用“简电通知”方式或使用“详情后告”等类似措词，通知行在转递或通知受益人时，应注明“尚未生效”。鉴于可撤销信用证对受益人有某些不确定性因素，我们一般不接受可撤销信用证。只要信用证上没注明“可撤销”字样，即为不可撤销信用证。但有时信用证中规定“开证申请人认可装船样品的电传作为单据之一”，假如缺少此电传，受益人出运货物后就会因单据不齐全而得不到议付或付款，所以，即使没有“可撤销”字样，也有可能因对信用证中某项规定关注不够而给受益人带来损失或使其被动。对此类情况，通知行应建议受益人与开证申请人联系，要求修改或取消此类条款。（4）信用证到期日和到期地点的审核。根据UPC500

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所有信用证都应规定一个到期日及一个付款、承兑交单地点，除了自由议付信用证外，还应规定一个交单议付的地点。因此，信用证没有规定到期日和到期地点的应视为无效。对于到期地点，应争取在我国，以便受益人有较充裕的时间备运货物、准备单据。如发现开证行在信用证中注明其有效期为“一个月”、“六个月”或类似规定，而没有注明起算日期，虽然可将开证行的开证日期视为起算日，但通知行应建议受益人要求申请人通知开证行修改此类到期日的规定。（5）审查开证行的保证条款。保证条款是开证行承担信用证付款责任的文句，用词必须明确，不能含糊不清，否则，应要求澄清。

4、受益人审证、发货并向指定银行交单

信用证的受益人收到由通知行转来或通知的信用证后，首先应该审核信用证中规定的条款是否与合同条款相符，如发现有不符之处，或用词模糊、意思表达不明确等疑点，应立即通知开证申请人，请求修改信用证。另外，受益人收到的信用证都是由通知行通知或转递的，如果直接从开证行收到信用证，而受益人与开证行又没有印鉴关系，在这种情况下，受益人应在接受此信用证之前，通过银行了解清楚。

受益人接受信用证后，应在按照信用证规定的货物条款和装运条款备货发货后，备齐信用证要求的各种单据，连同信用证正本，在信用证规定的交单期和信用证有效期内，交给信用证授权的银行。如果是即期付款或延期付款信用证，该被授权银行就是付款行；如果是承兑信用证，就是承兑行；如果是议付信用证，就是议付行。议付信用证在我国出口业务中应用最普遍。受益人应将单据交指定的议付行，或者在没有指定银行的情况下，可交给受益人选择的一家议付行（该银行通常是受益人的往来银行）。以议付信用证为例，议付行收到交来的单据就要根据信用证条款逐一审核，单证相符后，即按照信用证规定买进单据，将货款垫付给受益人。这种垫付就称为议付（Negotiation）。根据UPC500，议付是指由被授权议付的银行对汇票及（或）单据付出对价。只审查单据而未付出对价并不构成议付。在结算实务中，有时议付行在另一城市，甚至在国外，受益人也可把单据交给当地银行要求叙做出口押汇，以提前取得货款。

如果议付行或被指定银行对受益人交来的单据进行审核，发现有不符点时，应以电传或信函方式向开证行声明不符点（即为实务中的电提、表提），并请开证行询问申请人是否接受不符点。如接受，则可议付或付款；否则，就向受益人退单。

5、寄单索偿

索偿是指被信用证授权执行付款或承兑及付款或议付的银行，在履行了信用证授权的责任后，向开证行指定的偿付行请求偿付的行为。在偿付授权下索偿的

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银行称为索偿行。以议付行索偿为例，开证行开证后，立即向偿付行发出偿付授权书。其主要内容包括货币和金融、信用证号、附加金额的增减范围（如有）、索偿行，或自由议付时，可由任何银行索偿，以及索偿行和偿付行费用的承担者等。议付行议付后，将单据分次寄开证行，同时向偿付行以电讯方式发出索偿指示。如果偿付授权书明确禁止使用电索方式，则应以正本信函索偿。索偿指示中注明信用证号及开证行、偿付行编号（若已知）、索偿的本金、附加金额及费用等。开证行有时要求索偿行向偿付行索偿前通知开证行，此通知称为“预先通知”。如果开证行要求索偿行提供预先通知，有关内容必须在信用证中注明。

此外，如果信用证规定远期汇票以偿付行为为付款人，索偿行必须将汇票连同索偿指示送偿付行处理。

6、偿付

偿付是指偿付行根据开证行的授权或指示向索偿行付款。偿付行收到索偿行的索偿指示，就应付款。然而，有时信用证要求索偿行提供单证相符的证明，则还需凭此证明付款。虽然UPC500规定开证行不应在偿付授权中要求提供与信用证条款相符的证明，但又据UPC500第一条，信用证的规定优于惯例，所以如果信用证中有要求，索偿行的费用应由开证行承担。但如果由第三方承担，则开证行有责任在信用证和偿付授权书中注明。

如果信用证要求索偿行将单据和汇票寄开证行，由开证行偿付，则开证行应认真审核汇票和单据，经确认与信用证条款相符后，立即将票款偿付索偿行。若开证行在审单时发现与信用证条款不一致，通常不是立即提出拒付，而是先征求开证申请人的意见，如果申请人接受了不符，那么开证行就直接付款。因为世界上许多商人在交易前大都对贸易对手进行了周密的调查，或是老贸易伙伴，他们相信对手是会按信用证规定供货的，即使单据中有些非实质性的差错，他们也是会接受的。如果申请人不接受不符，开证行必须以快捷方法通知索偿行，说明原因，并保管好单据，等候指示。

开证行收到议付行或付款行电提不符后，应询问申请人是否接受不符点。如果申请人接受，就应以快捷方式通知议付或付款；如果不接受，则将单据提交受益人处理。开证行收到已带不符点面函的单据后，应认真审核，并及时通知申请人。如申请人接受单据，开证行则可按面函上的付款指示付款；如不接受或开证行在审单时又发现了新的不符点，开证行应以最快捷的方式，在合理工作日后，将所有不符点（包括原表提内容）一并通知寄单行。

7、开证申请人付款赎单

开证行履行偿付责任后，应通知申请人付款赎单。申请人审核单据无误后，即办理付款手续，取得包括运输单据在内的全套单据，并凭以提货；提货后发现

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货物在质量、数量、规格等方面与信用证条款不符时，不能向开证行提出索赔，而应区分不同的责任，向有关责任方如出口商、船方或保险公司交涉索赔。

信用证结算的业务程序如下图所示：

四、实验步骤

（一）登录“Simtrade外贸实习平台”；

（二）分别选择进口商、出口商、进口地银行和出口地银行作为角色；

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（三）进口商与出口商签订合同，货款结算采用信用证方式；

（四）进口商向银行递交“开证申请书”，付费交押金；

IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT APPLICATION

TO:

󰂆Issue by airmail 󰂆With brief advice by teletransmission 󰂆Issue by express delivery

󰂆Issue by teletransmission (which shall be the operative instrument) Applicant

Date and place of expiry Beneficiary (Full name and address)

Credit No.

Date:

Advising Bank

Partial shipments

Transhipment

Amount

Credit available with By

󰂆sight payment 󰂆acceptance 󰂆negotiation

󰂆allowed 󰂆not allowed 󰂆allowed 󰂆not allowed Loading on board/dispatch/taking in charge at/from

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󰂆deferred payment at

against the documents detailed herein

󰂆and beneficiary's draft(s) for % of invoice valueat sight drawn on

not later than For transportation to: 󰂆or other terms

󰂆FOB 󰂆CFR 󰂆CIF

Documents required: (marked with X)

1. ( ) Signed commercial invoice in copies indicating L/C No. and Contract No.

2. ( ) Full set of clean on board Bills of Lading made out to order and blank endorsed, marked \"freight [ ] to collect / [ ] prepaid [ ] showing freight amount\" notifying .

( ) Airway bills/cargo receipt/copy of railway bills issued by showing “freight [ ] to collect/[ ] prepaid [ ] indicating freight amount\" and consigned to____________________________.

3. ( ) Insurance Policy/Certificate in copies for % of the invoice value showing claims payable in in

currency of the draft, blank endorsed, covering All Risks, War Risks and .4. ( ) Packing List/Weight Memo in copies indicating quantity, gross and weights of each package. 5. ( ) Certificate of Quantity/Weight in copies issued by __________________.

6. ( ) Certificate of Quality in copies issued by [ ] manufacturer/[ ] public recognized surveyor_________________. 7. ( ) Certificate of Origin in copies .

8. ( ) Beneficiary's certified copy of fax / telex dispatched to the applicant within days after shipment advising L/C No., nameof vessel, date of shipment, name, quantity, weight and value of goods.

Other documents, if any

Description of goods:

Additional instructions:

1. ( ) All banking charges outside the opening bank are for beneficiary's account.

2. ( ) Documents must be presented within days after date of issuance of the transport documents but within the validity of this credit.

3. ( ) Third party as shipper is not acceptable, Short Form/Blank back B/L is not acceptable. 4. ( ) Both quantity and credit amount ______ % more or less are allowed. 5. ( ) All documents must be sent to issuing bank by courier/speed post in one lot. ( ) Other terms, if any

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（五）开证行开出信用证；

Irrevocable Documentary Credit Form

Name of Issuing Bank

Irrevocable Documentary Credit

Place and Date of Issue

Number

Expiry Date and Place for Presentation of Documents:

Applicant: Beneficiary: Advising Bank Reference No. Partial shipments:□allowed□not allowed Transshipment:□allowed□not allowed □Insurance covered by buyers

Shipment as defined in UCP500Article 46 Form:

For transportation to: Not later than:

Amount:

Credit available with nominated bank: □ by payment at sight □ by deferred payment at: □ by acceptance of drafts at: □ by negotiation

Against the documents detailed herein: □and beneficiary’s draft drawn on:

Documents to be presented within □ days after the date of shipment but within the validity of credit

We hereby issue the Irrevocable Documentary Credit in your favor. It is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (1993 Revision, International Chamber of Commerce, Paris, France, Publication No.500)and engages us in accordance with the terms thereof. The number and the date of the Credit and the name of the bank must be quoted on all drafts required. If the Credit is available by negotiation, each presentation must be noted on the reverse side of this advice by the bank where the Credit is available.

This document consists of □signed page(s) ___________name and signature of the issuing bank

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（六）通知行审查信用证并将信用证通知受益人；

（七）受益人进入“单证中心”，点击“查看信用证”，审查信用证的内容；

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（八）受益人发货，准备信用证要求的各种单据；

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（九）议付行进行议付并将单据寄交开证行进行索偿；

（十）开证行审单并偿付议付行的垫款；

（十一）进口商付款赎单并提货。

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信用证业务的具体实验流程如下图所示：

五、实验结果及实验考核

（一）电脑会自动考核每人的成绩，由实验老师查阅； （二）实验成绩根据以下四项综合评定： 1、电脑评分；

2、实验老师对实验过程的审查； 3、实验报告。

六、实验思考题

（一）按要求填制信用证。

Issuing bank: Societe General, France. L/C No: 7081 dated April 1st ,2006 L/C amount: USD9996.00 Applicant: A Navy&Co. Hamburg Advising bank: Bank of China Beneficiary: CNTIEC,China. Expiry date: May 31,2006 B/L dated : May 5th ,2006

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Invoice No.06097

Beneficiary’s draft at sight drawn on to the issuing bank and pay to the order of Bank of China for 98% value marked as drawn under the credit.

（二）制作信用证的议付单证

上海市对外贸易公司于2000年11月29日将货物装运后，即准备议付单据向交通银行上海分行交单。请根据提供的信用证的内容制作信用证指定的议付单证。

信用证中有关缮制议付单证的条款：

1. 开证行：BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED, BANGKOK 2. 通知行：交通银行上海分行

3. 不可撤销跟单信用证号：BKKB1103043 4. 开证日期：2000年11月3日

5. 信用证有效期及地点：2001年1月14日，受益人所在国 6. 开证申请人：MOUN CO., LTD

NO.443,249 ROAD, BANGKOK, THAILAND

7. 受益人：上海市对外贸易公司 8. 信用证金额：USD18,000.00 9. 允许在中国的任何银行自由议付 10. 汇票：两份见票即付，注明信用证号

11. 分批装运：不允许转运：允许从中国主要港口运至泰国曼谷 12. 最迟装船日期：2000年12月20日 13. 货物描述：2000千克 ISONIAZID BP98 14. 单价USD9.00/千克 CNF曼谷 15. 单据要求

（1）商业一份正本加五份副本包括FOB价值，运费分别列明，注明信用证号码，所有必须手签。

（2）全套(3/3)清洁已装船海运提单加两份副本，做成TO ORDER OF BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED, BANGKOK抬头，注明运费预付，信用证号，通知申请人。

（3）装箱单1份正本加五份副本，所有必须手签。

16. 所有泰国以外的银行费用包括偿付费用、不符点费用由受益人承担。 17. 偿付行：电索 BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED NEW

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YORK BRANCH 18. 寄单：一次寄单 有关缮制议付单证的要求：

1. 合同号：MOU0210S03，合同日期：2000年10月21日 2. 商业号：SHE021845 3. 装运港口：上海

4. 货物包装：50KG/DRUM，净重2000KGS，毛重2200KGS，体积2.610CBM。 5. 运费：USD0.08/KG 6. 海运提单号：SCOISG75 7. 船名：JENNY/03

8. 集装箱号/铅封号：UXXU4240250/0169255 9. 40'集装箱，CFS/CFS。

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