・２１０・ ２０４５年３月 学术论坛 中文科技期刊数据库（文摘版）自然科学 我国中小企业财务风险的分析与防范 黄娜 ４０１２０５ 湖南涉外经济学院，湖南长沙摘 要：中小企业是推动地方经济发展的重要力量，是经济中最活跃的主体。而各种因素使得中小企业财务风险加剧，结 合中小企业财务管理现状和特点，分析了中小企业财务风险的成因，探索中小企业财务风险防范措施的新思路。 关键词：中小企业；财务风险；风险成因；防范措施 中图分类号：Ｆ２７５ 文献标识码：Ａ 文章编号：１６７１．５５７８（２０１５）０３．０２１０．Ｏ１ 中小企业是指在中国境内依法设立的有利于满足社会需 要，有利于增加就业，符合国家产业，生产经营规模属于 中小型的各种所有制以及各种形式的企业。经过二十多年的改 革开放，随着我国社会主义市场经济的逐步确立和完美， 各种类型的中小企业如雨后春笋，从无到有、从小到大，逐步 发展成长。它们规模小、经营方式灵活，最有可能按照经济的 比较优势来组织生产，并且中小企业在解决就业方面的优势也 越来越受到瞩目。随着我国市场经济和全球经济进程的迅猛推 进，国内和国际环境越来越复杂多变，外部环境变化的不确定 因素急剧增加，进一步加大了中小企业财务风险发生的可能性。 因此，对中小企业财务风险的防范与控制研究具有重要意义。 中小企业是国民经济的组成部分，对经济发展和社会稳定起着 举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成 较低，受传统和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企 业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情 况。 由于企业负债的利息率一般是固定的，如果未来利率呈下 降趋势，企业仍然要按原合同约定的利率水平支付较高的利息。 从而加大了企业的财务风险。企业如果采用外币融资，汇率的 不断变化也必然会产生财务风险。 ２．２内部原因 ２．２．１中小企业融资难，资金短缺是制约其发展的“瓶颈” （１）是抗风险能力弱，信用等级低。对中小企业而言，资 本规模小，内部管理基础薄弱，产品比较单一，市场风险很大。 而市场风险又很容易转变为财务风险和银行的贷款风险．企业 因资金周转不足导致支付不利的风险极大，稍有经营不慎便造 成亏损，更为严重的会引起企业破产。 （２）中小企业财务资料缺乏，管理技术与方法落后。中小 企业由于规模、人才制约以及经验不足等原因。管理机构简单， 许多中小企业不设财务机构，没有专职的财务管理人员，有的 甚至缺少必要的账目记录，无法对财务风险进行必要的控制。 研究表明，“不充分的记录工作是导致企业破产的常见因素”。 （３）中小企业资产管理水平低。很多中小企业产品库存周 １财务风险的概念界定 财务风险是指企业在整个财务活动过程中，由于各种不确 期过长，对原材料、半成品，固定资产疏于管理，流失严重； 定性所导致企业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿 现金管理不严，造成资金闲置或不足；没有严格的赊销。于生产经营的整个过程中，可将其划分为：筹资风险、投资风 资金回收困难，应收账款不能兑现或造成呆账的可能性大。 险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在： ３中小企业财务风险防范存在的问题 是客观性。即风险处处存在，时时存在。也就是说，财务风 ３．１中小企业财务风险意识低下 中小企业财务人员长期以来在思想上受旧、旧财务制 险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只 能通过各种技术手段来应对风险，进而避免风险。二是全面性。 度的束缚，风险意识落后，许多企业的财务管理人员及企业经 即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、 营者对财务风险缺乏足够了解，风险防范意识不强，不能从根 资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。 本上把握风险的本质，认为只要管好用好资金，就不会产生财 三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能 务风险。由于风险意识淡薄，我国大部分企业还未建立财务风 发生，也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收 险预测、预警、防范和控制系统，致使财务风险时有发生。尚 未树立时间价值、风险价值、边际机会成本等科学概念，反映 益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。 在财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本概念和 在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想：在财务风险 正确识别，对其进行正确分析，明确其产生的原因，才能防范 管理中，不权衡资本成本，不考虑资本结构，投资时不测算风 和化解财务风险。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产 险报酬，不分析现金流量。生重大影响。因此，对中国企业财务风险的成因及其防范措施 ３．２财务风险评价体系缺乏 中小企业往往将会计与财务职能划分不清，没有专门的对 进行探讨，以期降低风险、提高效益就显得具有十分重要的意 财务活动进行评价分析与控制的机构，简单地将会计部门承担 义。 ２中小企业财务风险产生的原因 财务预测、分析职责，有的中小企业即使会计部门也没有健全 的会计核算体系，会计资料不齐全，不规范，因而使得财务风 ２．１外部原因 险评价与控制所依赖的财务会计信息不全，无法进行事先的评 ２．１．１宏观经济变化 宏观经济的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变 价与防范。的，其不利变化必然给企业带来财务风险。例如世界原油价格 ３．３过于注重销售额的增长 上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了营运成本，减少 中小企业大多只是简单地注重销售额地增长和利润总额的 实现，成本失控。资金超量使用，单位资金获利水平趋于下降。 了利润，无法实现预期的财务收益。 由于中小企业盈利能力弱，因此，它更关心生产与销售，注重 ２．１．２税收法律规范变化 任何企业都有法定的纳税义务。税负是企业的一项费用， 短期收益：尽管可能也意识到财务风险的利弊，但是，出于成 会增加企业的现金流出，对企业理财有重要影响。企业无不希 本的因素，不愿意在提高财务风险的预测与控制技术上投入资 望在不违反税法的前提下减少纳税负担。税负的减少。只能靠 金，这虽然在表面上对成本支出有所减少，但无形中加重了中 精心安排和筹资、投资和利润分配等财务决策。但是如果税收 小企业经营的风险。 法律发生变化会使企业的财务决策出现不确定性，从而引起企 ４中小企业财务风险的防范措施 在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除 业的财务风险。 风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于了解 ２．１．３利率、汇率变动的影响 一中文科技期刊数据库（文摘版）自然科学 学术论坛 ２０１５年３月 ・２１１・ 风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控 制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低程度，为企业 创造最大的收益。 ４．１提高认识，增强业主或管理者的财务风险意识。 营规模的变化，适时采用发行股票、租赁等方式筹资；在与银 行等金融机构建立良好合作关系的基础上，企业还应不断开拓 更多的筹资渠道，如利用国家优惠获取财政资金、利用国 际资金等；企业也可适时引入新的投资者，壮大企业自有资本， 中小企业业主或管理者应充分认识到，随着经济市场化进 以增强抵御财务风险的能力。在流动资金管理方面：一是加大 程的加快，社会经济环境的变化，企业间的竞争越来越激烈， 应收款催收力度，缩短应收账款的回收期，落实回款责任：二 随时发生的问题越来越多，也越来越复杂，财务风险、经营风 是合理降低存货，加快存货的周转；三是加强流动资金贷款管 险时有发生。企业要想在日益激烈的市场上中立于不败之地， 理，实行流动资金贷款指标考核；四是加强信用管理，合理确 必须十分注意财务风险的分析与防范；同时充分发挥财务人员 定客户的信用标准，避免坏账的产生；五是建立合理的收益分 的积极性，让他们参与到企业的经营管理中去，并享有充分的 配制度。发言权，对他们提出的关于改善经营管理的意见应给予充分的 ５结语 重视；加强财务人员的风险观念，提高财务人员对财务风险的 综上所述，对中小企业来说，财务风险是客观存在的并且 能够对企业的发展产生重大影响。因此，防范和控制财务风险 敏感性和准确的职业判断力。 对于中小企业来说十分必要。在市场经济环境下，企业经营管 ４．２健全和完善组织结构控制。 中小企业应推行产权多元化。产权多元化既可以增加企业 理者要对企业财务风险给予足够的重视，提高对财务风险的防 融资渠道，又能够吸收更多股东参与决策，使董事会成员能力 范意识，充分认识财务风险产生的原因，掌握应付风险的本领， 互补，谨慎决策，减少失误，从根本上改变由投资者个人或家 分析和评价风险，采取必要的措施来防范与控制风险，使其减 族组成，既当业主，又当总经理，还负责监督工作的传统管理 模式。健全合理的组织结构，一是由主要投资者组成董事会， 决策企业重大经济事项；二是全部投资者组成股东大会，监督 审议企业重大决策；三是企业部门经理实行公开招聘，录用具 有管理技术和管理经验的优秀人员对本企业实施全面管理。同 时加强组织结构控制，按照不相容职务相分离的原则，科学划 分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡机制。 ４．３强化资金管理，保持良好的财务状况。 资金是企业的血液，是企业赖以生存的基础，如果没有资 少损失，尽而为企业带来超预期收益，使企业处于有利的竞争 地位，实现利润最大化和可持续发展。从而使我国中小企业更 好的迎接全球化的挑战。 参考文献 ［１】王亚南．中小企业财务风险的防范对策［Ｊ］．中国新技术新产 品．２０１０（２１）：１５６． ［２】刘艳群．浅谈我国企业财务风险及防范［Ｍ】．财会研究．２００９ （０８）：４５． ［３】刘英佳．企业财务风险的成因及对策分析［Ｊ】．中小企业管理 金或资金短缺，企业则难以运行。在融资管理方面：企业不应 与科技（下旬刊）．２０１０（ｏ１）：１２３． 仅仅依赖业主投入资金和借款，还应根据企业的资金状况和经 （上接第１７８页）为８万ｋＷ・ｈ。试计算差错电量。 误接线期间表计电量：Ｗ＝９６００—１００２０＝＿４２０（ｋＷ．ｈ） 解：正确用电量＝÷＋÷＋÷＝１ ． 误接线期间实际消耗电量：Ｗｏ＝丽ＷＫ＝—（－４Ｔ２０ ）ｘ （－１）＝４３７５ ．１５ｏ／ ／５ 错误用电量＝｛＋ｉ１一ｊ１× ＝ 更正系数：Ｋ＝ｒ ｏ＝ 差错电量：ＡＷ：（ —１）Ｗ ＝（ 一１）×８００００＝１１２０００（ｋＷ－ｈ） 答：应向用户追补电量１１２０００ｋＷ・ｈ。 ６错误接线同时电能表超差 例：某电能表因接线错误而反转，经检查分析，其错误接 线时功率表达式为Ｐ：勘ＣＯＳ｛ｐ，电能表误差为ｒ＝－４．ｏ％，电 能表示值由１００２０ ｋＷ・ｈ变为９６００ ｋＷ・ｈ，改正接线后运行 到月底抄表，电能表示值为９８００ ｋＷ・ｈ，试计算此表自装上 计数到抄表期间实际消耗的电量。 （ｋＷ・ｈ） 改正接线后实际消耗电量：９８００．９６００＝２００（ｋＷ．ｈ） 自安装计数到抄表期间实际消耗电量：４３７．５＋２００＝ ６３７．５（ｋＷ・ｈ） 答：自安装计数到抄表期间实际消耗电量为６３７．５ｋＷ・ｈ。 ７其他非人为原因 《供电营业规则》第八十条第三款规定：其他非人为原因 致使计量记录不准时，以用户正常月份的用电量为基准，退补 电量，退补时间按抄表记录确定。 参考文献 【１］陈向群．电能计量技能考核培训教材．中国电力出版社．２００３ （１２）． 解：更正系数： ＝譬＝ 产生。 序 位置 号 —－ｌ 【２］电力法及配套规定汇编．国家电力公司法律事务部编中国 电力出版社，２０１３（０９）：４３． （上接第２０９页）封胶量和焊缝密封胶量可以避免背门异响的 种车型异响源也会存在差异，需要具体问题具体分析。以上 关于背门异响的分析和解决方案是实际生产中存在的案例之 表二钣金工艺调整对钣金的影响 仅作为部分车身异响的参考。对汽车的异响问题，需要在 方案设计上对车体结构进行优化，提高装配精度，减少左、右 原参数 原参数 有／无异响 无 无 无 无 侧的间隙和面差不均匀问题，才能从源头消除异响，提高整车 一一，钣金搭 焊点点距５０￣７０ｍｍ 焊点点距３５￣５０ｍｍ ★ 的舒适性。 １ 接缝 ２ 包边圆 弧缺口 点焊密封胶量少 增加１倍胶量 焊缝密封胶量少 增加１倍胶量 无焊缝密封胶 增加焊缝密封胶封堵 ★ ★ ★ 参考文献 ［１】庞剑．汽车噪声与振动．理论与应用［Ｍ】，北京理工大学出 版社，２００６，０９：６５． 【２】严清梅．整车车内ＮＶＨ异响的识别及解决方案［Ｊ】，汽车 技术，２００９（１２）：１３２． ５总结 引起整车异响因素很多，不同车型组件结构各有不同，同
