新会计准则全套报表

财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益或股东权益,下同变动表和附注;本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表,以及中期财务报表和年度财务报表;

一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式

资 产 负 债 表

会企01表

编制单位:

年 月 日 单位:元

期末余额 年初余额 负债和所有者权益或股东权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益或股东权益： 实收资本或股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益或股东权益合计 负债和所有者权益或股东权益总期末余额 年初余额 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 利 润 表

会企02表

编制单位： 年

月 单位：元

本期金额 上期金额 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益损失以“-”号填列 投资收益损失以“-”号填列 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润亏损以“-”号填列 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额亏损总额以“-”号填列 减：所得税费用 四、净利润净亏损以“-”号填列 五、每股收益： 一基本每股收益 二稀释每股收益 所 有 者 权 益 变 动 表

编制单位: 会企04表

年度 单位：元 项 目 本年金额 上年金额 实收资本 资本减：库盈余公未分配利实收资本 资本减：库盈余公未分配利所有者权益合计 所有者权益合计 或股本 公积 存股 积 润 或股本 公积 存股 积 润 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额减少以“-”号填列 一净利润 二直接计入所有者权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影 响 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他 上述一和二小计 三所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 四利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者或股东的分配 3．其他 五所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本或股本 2．盈余公积转增资本或股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本年年末余额 现金流量表

会企03表

编制单位： 年 月

项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 单位：元

本期金额 上期金额 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 三、现金流量表附注 一现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息;

补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失收益 以“－”号填列 固定资产报废损失收益以“－”号填列 公允价值变动损失收益以“－”号填列 财务费用收益以“－”号填列 投资损失收益以“－”号填列 递延所得税资产减少增加以“－”号填列 递延所得税负债增加减少以“－”号填列 存货的减少增加以“－”号填列 经营性应收项目的减少增加以“－”号填列 经营性应付项目的增加减少以“－”号填列 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 本期金额 上期金额 企业会计制度与新会计准则会计科目对照表

企业会计制度会计科目表 顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 新会计准则会计科目表 编号 会计科目名称 变动情况 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 28 29 一、资产类 1001 现金 1002 银行存款 1009 其他货币资金 1101 短期投资 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 1131 应收账款 1151 预付账款 1121 应收股利 1122 应收利息 1133 其他应收款 1141 坏账准备 1161 应收补贴款 1201 物资采购 1211 原材料 1232 材料成本差异 1243 库存商品 1244 商品进销差价 1251 委托加工物资 1221 包装物 1231 低值易耗品 1241 自制半成品 1261 委托代销商品 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 递延收益-未实现融资收益 1 2 5 9 11 12 13 14 15 21 22 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 42 44 45 46 47 1001 1002 1015 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1231 1241 1321 1401 1402 1403 1404 1406 1407 1410 1411 1412 1461 1501 1502 1503 1511 库存现金 银行存款 一、资产类 更名 不变 不变 取消 取消 新增 不变 不变 不变 不变 不变 不变 不变 取消 新增 更名 新增 不变 不变 不变 新增 不变 不变 合并 合并 取消 取消 取消 不变 取消 取消 新增 新增 新增 内容改变 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 包装物及低值易耗品 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 1401 长期股权投资 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 1402 长期债权投资 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 48 49 50 51 53 54 55 56 57 58 59 66 67 68 69 70 71 73 74 81 83 84 85 86 87 88 89 90 96 97 1512 1521 1531 1541 1601 1602 1603 1604 1605 1609 1606 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1901 2001 2101 2201 2202 2205 2314 2211 2221 2231 2232 2241 2314 2401 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 在建工程减值准备 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 代销商品款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 代理业务负债 递延收益 取消 内容改变 取消 新增 内容改变 升级 不变 不变 不变 不变 不变 不变 不变 不变 新增 不变 升级 科目号变 不变 新增 不变 不变 新增 不变 不变 不变 不变 合并 合并 合并 合并 新增 不变 不变 新增 新增 1501 固定资产 1502 累计折旧 1505 固定资产减值准备 1603 在建工程 1601 工程物资 1605 在建工程减值准备 1701 固定资产清理 1801 无形资产 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损溢 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 2131 预收账款 2141 代销商品款 2151 应付工资 2153 应付福利费 2171 应交税金 2176 其他应交款 2161 应付股利 2181 其他应付款 二、负债类 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 2301 长期借款 2311 应付债券 2321 长期应付款 98 99 104 105 106 107 108 115 116 117 119 120 121 五、成本类 122 123 124 125 126 六、损益类 130 136 138 139 143 144 145 146 156 157 2501 2502 2701 2702 2711 2801 2901 长期借款 应付债券 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 不变 不变 不变 科目号变 新增 不变 新增 取消 取消 取消 取消 不变 取消 不变 不变 不变 不变 新增 不变 不变 新增 不变 新增 不变 不变 新增 不变 取消 不变 不变 不变 不变 更名 不变 2211 预计负债 2191 预提费用 2201 待转资产价值 2331 专项应付款 2341 递延税款 3101 实收资本 或股本 3103 已归还投资 3111 资本公积 3121 盈余公积 3131 本年利润 3141 利润分配 四、所有者权益类 4001 4002 4101 4103 4104 4201 5001 5101 5103 5201 5301 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 6602 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 库存股 生产成本 制造费用 待摊进货费用 劳务成本 研发支出 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 销售费用 管理费用 4101 生产成本 4105 制造费用 4107 劳务成本 5101 主营业务收入 5102 其他业务收入 5201 投资收益 5203 补贴收入 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5405 其他业务支出 5402 主营业务税金及附加 5501 营业费用 5502 管理费用 86 87 88 89 5503 财务费用 158 159 160 161 162 163 6603 6604 6701 6711 6801 6901 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 不变 新增 新增 不变 更名 不变 5601 营业外支出 5701 所得税 5801 以前年度损益调整