一、 短期借款
1、实际取得 借：银行存款
贷：短期借款 2、计提利息 借：财务费用
贷：应付利息
3、支付利息 借：应付利息 贷：银行存款
4归还借款本金 借：短期借款 贷：银行存款
负 债
二、交易性金融负债（关胜男等）
1、初始计量 借：银行存款
投资收益（交易费用）
贷：交易性金融负债——本金
2、按票面利率 借：投资收益 计算利息 贷：应付利息
3公允价值变动 借：交易性金融负债——公允价值变动 形成的利得 贷：公允价值变动损益
4、公允价值变动 借：公允价值变动损益
形成的损失 贷：交易性金融负债——公允价值变动 5、处置（偿还） 借：交易性金融负债——本金 ——公允价值变动 贷：银行存款
投资收益（可借可贷） 借：公允价值变动损益 贷：投资收益
或 借：投资收益 贷：公允价值变动损益、
三、应付票据（29寝 黄丽洁 420寝 李亚静）
1、发出承兑汇票 借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付票据
2、支付手续费 借：财务费用
贷：银行存款
3、到期日 借：应付票据（ 票面价值）
财务费用（ 带息商业汇票应支付的利息）
贷：银行存款
4、付款 / 无力付款 借：应付票据
贷：银行存款 / 短期借款 / 应付账款
四、应付账款（507寝 金梅花，姜皓，曹竞丹，曲天舒，李阳，马博，刘立沙）
1、购入材料等 借：原材料等
货款未付 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款
2、享有现金折扣 借：应付账款 贷：银行存款 财务费用
五、预收账款 （507寝）
1、预收时 借：银行存款
贷：预收账款
2、确认收入 借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 3、预收账款 借：银行存款
不足以支付货款 贷：预收账款（补付的）
4、预收账款 借：预收账款 超过应支付的货款 贷：银行存款
六、应付职工薪酬 （509寝）
1、货币性职工薪酬 借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 /
确认 (张萱) 销售费用 / 财务费用 / 研发支出——资本化支出
贷：应付职工薪酬 ——工资 / 职工福利 /
社会保险费 / 住房公积金/
工会经费 / 职工教育经费
2、货币性职工薪酬 借：应付职工薪酬 支付 (于晶) 贷：银行存款 / 库存现金 3、公司代扣代缴 借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
应缴税费—个人所得税 其他应收款 4、非货币性职工薪酬（张楠）
（1）以自产产品或外购商品发放给职工工作为福利。
A确认 借：生产成本 管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 B实际发放 借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本
贷：库存商品
（2）将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用、或租赁住房等资产供职工无偿使用。 借：管理费用
贷：应付职工薪酬---非货币性福利 借：应付职工薪酬---非货币性福利 贷：累计折旧 其他应付款
5、向职工提供企业支付了补贴的商品或服务（张玎玓） （1）规定了获得商品或劳务后职工至少应提供服务的年限
A 出售时 借：银行存款
长期待摊费用
贷：固定资产
B每期摊销时 借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬 贷：长期待摊费用 （2）未规定获得商品或劳务后职工应提供服务年限 借：银行存款
营业外支出 贷：固定资产 6、辞退福利 (朱海娇 邹扬 )
（1） 确认因辞退福利 借：管理费用
产生的预计负债时 未确认融资费用
贷：应付职工薪酬—辞退福利
（2） 各期支付 借：应付职工薪酬—辞退福利 辞退福利款项时 贷：银行存款
同时：借：财务费用 贷：未确认融资费用
七、应交税费（508寝）
（一）应交税费——应交增值税
1、购买原材料 借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
2、销售商品 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） 3、构建办公楼等 借：在建工程 不动产领用原材料 贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4、构建办公楼等 借：在建工程 不动产领用本企业产品 贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
5、视同销售 借：长期股权投资
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） 同时：借：主营业务成本 贷：库存商品
6、不予抵扣项目处理 借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：在建工程
贷：应交税费——应交增值税（销项税额转出） 原材料
7、小规模纳税企业 A购入货物时 借：原材料
贷：银行存款
B销售货物时 借：银行存款
贷：在营业收入
应交税费——应交增值税
8、转出多交未交的增值税
A当月应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
B当月多交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
(二) 应交税费——应交消费税
1、对外销售产品 借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
2、委托加工时 借：委托加工物资
受托方代收代缴 应交税费——应交消费税 贷：应付账款 / 银行存款 3、免征消费税 借：应收账款
的出口应税品 贷：应交税费——应交消费税 借：银行存款 贷：应收账款
（三）应交税费——应交营业税
1、应税劳务 借：其他业务成本 / 营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税 2、出售无形资产 借：银行存款
累计摊销
贷：无形资产
应交税费——应交营业税 营业外收入
3、销售不动产 借：银行存款 贷：固定资产清理
应交税费——应交营业税 营业外收入
4、实际缴纳营业税 借：应交税费——应交营业税
贷：银行存款
（四）其他税费
1、资源税
（1）销售产品 借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交资源税
（2）自产自用产品
借：生产成本 / 制造费用 贷：应交税费——应交资源税 （3）外购液体盐交纳的税可以抵扣
借：材料采购
应交税费——应交资源税 贷：银行存款
借：应交税费——应交资源税 贷：银行存款
2、土地增值税
（1）监管房地产 借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税 （2）转让 借：固定资产清理 / 在建工程
贷：应交税费——应交土地增值税
（3）取得收入 A预支税 借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款等
B退回多交税 借：银行存款
贷：应交税费——应交土地增值税 3、房产税（依照房产原值一次检出10%至30%后的余额计算） （1）应交 借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税 （2）上交 借：应交税费——应交房产税
贷：银行存款 4、土地使用税
（1）应交 借：管理费用
贷：应交税费——应交土地使用税 （2）上交 借：应交税费——应交土地使用税
贷：银行存款 5、车船税
（1）应交 借：管理费用
贷：应交税费——应交车船税
（2）上交 借：应交税费——应交车船税
贷：银行存款 6、印花税
购买印花税票时 借：管理费用
贷：银行存款 7、城市维护建设税
（1）应交 借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税 （2）上交 借：应交税费——应交城市维护建设税
贷：银行存款 8、所得税
（1）提取时 借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
（2）结转所得税 借：本年利润
贷：所得税费用
（3）上交 借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款 9、耕地占用税
（1）应交 借：在建工程
贷：应交税金 （2）上交 借：应交税金 贷：银行存款
八、应付利息（张莉莉）
1、确认利息费用 借：在建工程 / 制造费用 / 管理费用 / 财务费用 / 研发支出 / 利息支出
贷：应付利息 2、实际支付利息 借：应付利息 九、应付股利（赵晏妮）
1、应支付的现金股利 2、实际支付 十、其他应付款（赵璞）
1、发生时 2、企业支付时 十一、长期借款（黄健鑫等）
1、借入时 2、资产负债表日 3、归还本金 十二、应付债券（506寝）
（一）一般公司债券
1、发行债券 ---2、期末计提利息 贷：银行存款
借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 借：应付股利
贷：银行存款
借：财务费用 / 管理费用 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款
借：银行存款
长期借款—利息调整 贷：长期借款—本金
借：在建工程 / 制造费用 / 财务费用 / 研发支出贷：应付利息
长期借款—利息调整
借：长期借款—本金
贷：银行存款
借：银行存款
贷：应付债券---面值
利息调整（可借可贷）
借：在建工程 / 财务费用 / 制造费用 应付债券---利息调整（差额）
贷：应付利息（分期付息）
应付债券---应计利息（到期一次还本付息）
3、到期归还本金和利息 借：应付债券---面值
---应计利息（到期一次还本付息） 应付利息（分期付息） 贷：银行存款 （二）可转换公司债券
1、发行可转换公司债券 借：银行存款
2、 转换股份
十三、长期应付款（许维佳）1、融资租入固定资产
2、延期支付价款
应付债券---可转换公司债券（利息调整）
贷：应付债券---可转换公司债券（面值） 资本公积---其他资本公积（公允价值）
借：应付债券---可转换公司债券（面值，利息调整，
应计利息）
资本公积---其他资本公积（原确认的金额）
应付利息（可转换公司债券转股时尚未支付的利息）
贷：股本（股票面值*转换的股数） 资本公积---股本溢价（差额）
借：固定资产
未确认融资费用 贷：长期应付款 银行存款 借：固定资产 / 在建工程 未确认融资费用 贷：长期应付款
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