2020年税务专业基础考研真题解析版

考试年度：2020年适用专业：025300税务硕士［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、单项选择题（10题，每题1分，共10分）1、一种税区别于另一种税的主要标志是（A、计税依据C、征税对象2、税收的横向公平是指（））。考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)B、纳税人D、税率A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境。B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。D、收入的公平分配。3、土地适用的税率是（A、比例税率C、定额税率）B、超额累进税率D、超率累进税率）4、关于税负转嫁，下列说法正确的是（A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转嫁。D、所得税比较容易转嫁。5、为实施更大规模减税,深化改革,2019年4月1日起,将交通运输等行业现行10%的税率降至（A、9%）。B、10%C、13%D、6%6、根据新个人所得税规定，居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”，其中可以扣除的60000元是（A、起征点C、减免税）B、免征额D、退税额）。7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是（A、纳税义务人C、扣缴义务人8、绝大部分发达国家一般实行以（B、负税人D、税负代理人）为主的税制结构。A、流转税C、所得税B、行为税D、财产税9、有选择性的对某些商品征税，或者对不同产品实施有差异的税率，会使课税商品的成本和价格发生变化，从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产，而把更多的资源转移到非税商品的生产上，这说明征税产生了（A、替代效应C、价格效应10、税收征税管理法属于（A、税收法律C、税收条例）B、税收规章D、税收暂行规定B、收入效应D、供给效应）。二、名词解释（8题，每题5分，共40分）1、税收行政效率原则2、课税对象3、税制结构4、税务检查5、税收经济效应6、税收资本化7、宏观税收负担8、税收管辖权三、简答题（5题，每题10分，共50分）1、税收产生的条件有哪些？2、税收法定原则的内涵什么？3、什么是直接税和间接税？试举例说明。4、影响微观税负的因素有哪些？5、简述纳税服务的基本内容？四、计算题（1题，每题10分，共10分）现有某百货大楼为一般纳税人，2019年7月发生以下几笔业务，购销货物的税率为13%。（1）7月5日购进货物取得的专用上注明的货物金额为400万元，税款为52万元。（2）7月12日销售货物，收到含税价款为904万元。（3）7月20日购进一台设备，取得的专用上注明设备金额为100万元，税款为13万元。根据上述资料计算该百货大楼2019年7月应纳。五、论述题、材料分析题（2题，每题20分，共40分）1、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。2、试述2019年减税新政的主要内容及其积极意义。