东方财富：2010年度内部控制鉴证报告 2011-04-27

内部控制鉴证报告

信会师报字[2011]第12195号

东方财富信息股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的东方财富信息股份有限公司（以下简称“贵公司”）董事会《关于内部控制的自我评价报告》涉及的与2010年12月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定。

贵公司董事会的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对贵公司在所有重大方面保持了与财务报表相关的内部控制有效性评价是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

内部控制具有固有，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

鉴证报告第1页

我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》规定的标准于2010年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：姚辉

中国注册会计师：邵振宇

中国·上海二O一一年四月二十五日

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东方财富信息股份有限公司内部控制的自我评价报告

东方财富信息股份有限公司董事会《关于内部控制的自我评价报告》

（截至2010年12月31日）

一、公司基本情况

东方财富信息股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系上海东财信息技术有限公司，2007年12月20日改制为股份有限公司，2008年1月7日由上海东财信息技术股份有限公司更名为东方财富信息股份有限公司。

公司原由沈军、鲍一青、史佳、陶涛和左宏明5个自然人共同出资组建，于2005年1月20日批准成立，公司原注册资本为人民币3,000,000.00元。

根据公司2007年10月23日的股东会决议、股权转让协议和修改后的章程规定，新增股东熊向东、徐豪、陆丽丽、詹颖珏、张森、程磊、廖双辉、陆威、吴善昊、范敏、吴治明和杨凯瑜等12个自然人。

根据公司2007年10月25日股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币157,5.00元，溢价99,842,105.00元，新增注册资本由新增股东深圳市秉合投资有限公司全额认缴。公司变更后的注册资本为人民币3,157,5.00元，变更后的股东为沈军、熊向东、徐豪、陆丽丽、詹颖珏、鲍一青、史佳、陶涛、左宏明、张森、程磊、廖双辉、陆威、吴善昊、范敏、吴治明、杨凯瑜等17个自然人和深圳市秉合投资有限公司。

根据公司2007年10月31日股东会决议和修改后的章程规定，公司申请股权转让，新增6名股东，变更后的股东为沈军、熊向东、徐豪、陆丽丽、詹颖珏、鲍一青、史佳、陶涛、左宏明、王敏文、张森、程磊、陆利斌、王正东、廖双辉、罗会云、陆威、吴善昊、范敏、吴治明、杨凯瑜等21个自然人和深圳市秉合投资有限公司、上海融客投资管理有限公司、上海宝樽国际贸易有限公司3家法人投资者。根据公司2007年10月31日股东会决议、协议和章程的规定，公司申请整体变更为股份有限公司，以上海东财信息技术有限公司截至2007年10月31日的净资产折股。截至2007年10月31日，上海东财信息技术有限公司经审计的净资产为103,852,074.72元，评估值为207,824,357.93元。以经审计的上海东财信息技术有限公司的净资产103,852,074.72元，按1:0.9629的比例折算成上海东财信息技术股份有限公司的股本，共折合为10,000万股，每股面值为人民币1.00元，由此上海东财信息技术有限公司整体变更为股份有限公司。公司已取得注册号为310114001233032的企业法人营业执照。公司注册资本为人民币一亿元。

2008年12月23日至2008年12月29日，公司实施股权转让，减少范敏、杨凯瑜2名自然人股东，新增股东沈友根1名自然人股东，经股权转让，股东由21名自然人股东和3家法人股东变更为20名自然人股东和3家法人股东。

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东方财富信息股份有限公司内部控制的自我评价报告

根据公司2009年7月18日股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币500万元，股本人民币500万元。新增注册资本由新增股东海通开元投资有限公司（以下简称海通开元）认缴，变更后的股东是沈军、熊向东、徐豪、沈友根、陆丽丽、詹颖钰、鲍一青、史佳、陶涛、左宏明、王敏文、张森、陆利斌、王正东、程磊、廖双辉、罗会云、陆威、吴善昊、吴治明等20名自然人股东以及深圳市秉合投资有限公司、上海融客投资管理有限公司、上海宝樽国际贸易有限公司、海通开元投资有限公司等4家法人股东。该注册资本已由信会师报字(2009)第23947号验资报告验证。

根据公司2009年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可[2010]249号《关于核准东方财富信息股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股35,000,000股，增加注册资本35,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币140,000,000.00元。公司于2010年3月19日在深圳证券交易所挂牌交易，并于2010年4月12日在上海市工商行政管理局取得相同注册号的《企业法人营业执照》。

公司注册地：上海市嘉定区宝安公路2999号1幢。

公司目前为经营期，主要经营范围：企业投资咨询、策划，商务咨询，会务会展咨询服务，计算机软硬件及网络系统的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让，设计、制作、发布、代理国内外各类广告。（涉及行政许可的，凭许可证经营）。

二、关于公司内部控制有效性说明

任何内部控制均有其固有的，不论设计如何完善，有效的内部控制制度也仅能对内部控制目标提供合理而非绝对的保证；而且由于外部与内部环境、经营业务调整等情况，内部控制的有效性可能随之改变。由于本公司的内部控制体系设有自我评价与监测机制，内部控制可能存在缺陷一经辨认，本公司即进行修改相关的制度与调整控制程序等措施予以修正。

三、公司内部控制制度与控制程序

本公司按上海证券交易所与深圳证券交易所颁布的《上市公司内部控制指引》及财政部颁布的《内部会计控制规范》等相关法规的要求设计与建立本公司的内部控制制度与控制体系，并按照2008年5月22日财政部、、审计署、银监会、联合发布的《企业内部控制基本规范》对原内部控制制度予以了补充完善。

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(一)内部控制目标

l、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，实现权责明确、管理科学；

2、保证国家法律法规、公司内部规章制度及公司经营方针决策的贯彻落实；3、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效地运行；

4、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；

5、保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时。

(二)内部控制原则

l、内部控制涵盖本公司所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白或漏洞；

2、内部控制应当符合法律、法规的规定和有关监管部门的监管要求，符合公司章程的要求及公司实际情况；

3、内部控制的检查、评价部门必须于内部控制的建立和执行部门，明确各岗位的职责及操作流程，并实施重要岗位的权力制衡，坚持不相容职务的相互分离；4、内部控制制度具有高度的权威性，公司全体人员应自觉维护内控制度的有效执行，内控发现的问题能够得到及时的反馈和纠正；

5、内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷；

6、内部控制应当合理体现公司经营规模，业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善，并兼顾成本效益原则。

四、公司内部控制制度与控制程序

(一)内部环境

1、治理结构

本公司己根据《中华人民共和国公司法》以及中国证券监督管理委员会有关规定的要求，建立了股东大会、董事会、监事会和以及在董事会领导下的经理层，并按照中国二零零一年八月十六日颁布的证监发【2001】102号文《关

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东方财富信息股份有限公司内部控制的自我评价报告

于在上市公司中建立董事制度的指导意见》的精神建立了董事制度，形成了公司法人治理结构的基本框架，并明确了股东大会和股东、董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的职责。

本公司制定了《东方财富信息股份有限公司章程》（以下简称公司章程）、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理工作细则》、《监事会议事规则》、《董事会秘书制度》等，明确了股东大会、董事会、监事会和经理层的职权范围、议事规则和决策机制；本公司监事会对公司董事、总经理和其他高级管理人员执行公司职务时是否遵守法律、法规或者章程的行为进行监督，检查公司的财务，当董事、总经理和其他高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求其予以纠正，必要时向股东大会或国家有关主管机关报告，并对董事会的决议作出意见。监事会可提议召开临时股东大会，并对属于监事会职责范围的事项作深入的讨论、发表意见，并作出决议。监事会能发挥监督效能，确保公司的财务活动符合法律法规的要求，督促公司董事、高级管理人员切实履行诚信、勤勉的义务。

2、组织机构

股份公司组织结构图：

东方财富信息股份有限公司上海东方财富投资顾问有限公司上海东银软件科技有限公司上海中经商务咨询有限公司上海东方财富管理专修学院评价报告第4页

广州东财信息科技有限公司北京京东财信息科技有限公司上海优优商务咨询有限公司上海东方财富证券研究所有限公司东方财富信息股份有限公司内部控制的自我评价报告

组织治理结构图：

股东大会监事会董事会董事会秘书提名委员会审计委员会审计部总经理薪酬与考核委员会战略委员会金融数据产品部3、

4、

总经理办公室战略发展部公司按照现代企业管理要求，建立了股东大会、董事会、监事会等组织机构明确各自职责、权利、义务以及工作程序，并规范运作，公司治理不断健全和优化。公司按照业务运营的需要，设置了九大职能部门、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、战略委员会、八个子公司，明确了各部门（公司）的职责权限，对优化业务流程、提高管理效率起到了积极的作用。

公司控股股东按照《公司章程》的规定合法行使股东的权利和义务，未发生超越股东大会直接干预公司决策和经营的情况。公司与控股股东在人员、资产、财务、机构、业务方面做到“五”，也不存在同业竞争。公司董事会、监事会和内部机构均运作。

人力资源

本公司已建立了关于人事行政等一系列的人力资源管理和流程指引，对员工的招聘与录用、培训、离职、薪酬与考核等环节进行明确规定；制定并实施针对性培训的计划，以确保经理层和全体员工能够有效履行职责；公司现有人力资源基本能够保证人力资源的稳定和公司各部门对人力资源的需求。

内部审计体系

公司已设立了审计部，并配备专职的内审人员。公司制定了专门的《内部审计制度》，根据制度，公司的内部审计涵盖了公司经营活动中与财务报告和信息

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人力资源部广告业务部研发中心财务部内容部技术部东方财富信息股份有限公司内部控制的自我评价报告

披露事务相关的所有业务环节，确保公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关信息的真实性和完整性。

5、会计系统

公司建立了的财务部门，会计人员持有会计资格证书，并接受过必要的专业培训，重要岗位人员具有专业技术证书。母、子公司财务，子公司执行的会计同母公司一致。

公司已按《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律法规及其补充规定的要求制定了适合公司的会计、会计核算办法和财务管理制度，并明确制定了会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，以达到以下目的：较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；

较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间及时地记录于恰当的账户，使会计报表的编制符合企业会计准则和相关要求；较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。

(二)风险评估

公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部控制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，避免内部控制失控。

(三)内部控制基本制度

1、决策管理制度

公司已制定系列决策管理制度，明确了重大决策的主要内容，对企业战略、重大投资、资产购置和重大融资进行可行性研究，并对可行性研究结果进行审核，按审批程序，进行决策。

2、货币资金管理

公司财务部门设立专职人员管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。截至2010年12月31日已制定资金管理制度和资金使用的审批权限及有关细则。资金使用的审批权限及有关细则规定了经授权的各级人员所能审批的最高资金限额。资金管理制度规定了货币资金从支付申请、审批、复核与办理支付等各个环节的权限与责任，并明确规定款项用途不清、无必备附件或凭证的款项不予支付。

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3、采购与付款

公司技术部设立了专职人员负责低值易耗品及固定资产的采购业务。截至2010年12月31日已制定了低值易耗品采购管理制度、固定资产采购管理制度、付款管理制度等一系列采购及付款管理制度。

公司从事采购业务的相关岗位均明确了岗位职责，并在请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

本公司根据实际需要进行采购,并确保所有收到的采购商品及相关信息均经处理并且及时供各相关部门使用；保证采购有序进行，确保公司应付账款记录的正确、完整及安全性。

货物到达时，由总经理办公室负责资产管理的相关人员参与验收，进行外观检验，按照采购合同所列品种、规格、型号、质量标准等事项实施货物的验收，验收合格后及时通知财务部办理相关付款手续。

支付采购款时，由采购员填写付款申请单，按付款管理制度的规定进行各级审批，财务部依据审批后的付款申请单进行付款处理。

4、对外投资

公司投资决策权属总经理、董事会或股东大会，各自在其权限范围内，依法对公司的对外投资作出决策。截至2010年12月31日已制定对外投资管理制度。

公司按对外投资额的不同分别由公司的不同层次的权力机构加以决策，以控制投资风险。

公司发生的对外投资事项达到下列标准之一的，应经董事会审议通过，并及时披露：。

（1）交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的10%以上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者为计算数据；（2）交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的10%以上，且绝对金额超过500万元；（3）交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元；

（4）交易的成交金额(含承担债务和费用)占公司最近一期净审计净资产的10%以上，且绝对金额超过500万元；

（5）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元；

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公司发生的对外投资事项达到下列标准之一的，应经董事会审议通过后，提交股东大会审议并应及时披露：

（1）交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的50%以上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者为计算数据；（2）交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过3,000万元；（3）交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过300万元；

（4）交易的成交金额(含承担债务和费用)占公司最近一期经审计净资产的50%以上，且绝对金额超过3,000万元；

（5）交易产生的利润占公司最近一个会计年度净审计净利润的50%以上，且绝对金额超过300万元；

5、固定资产

截至2010年12月31日，公司已制定了固定资产管理办法。

规定了固定资产采购、验收、付款、移交使用部门、处置、报废、损毁以及盘点等各环节的权限与责任。

固定资产中服务器及相关设备的保管由技术部负责人进行安排，将服务器及相关设备进行合理划分，分别存管于公司机房及外部托管机房。外部托管机房的选择由公司常务副总经理和技术部负责人共同负责，根据公司实际需要选定所需服务器托管机房，选择实力雄厚、资信良好的网络通信运营商，规范签署服务器及相关设备的托管服务合同，保证服务器及相关设备得到安全妥善的保管。

技术部设置专门负责人员与机房服务人员保持沟通，及时获得托管服务器及相关设备的信息，保证其正常运作。

6、筹资

公司财务部门兼职管理筹资业务。截至2010年12月31日已制定的管理办法有：融资管理办法、募集资金管理办法。

公司财务部根据经营管理、物资采购等资金不足的情况提出贷款申请，报公司财务总监审核。

（1）在一个会计年度内，根据生产经营需要，总经理有权通过资产抵押或其它银行认可的方式向银行申请办理累计不超过最近一期经审计的净资产值5%的银行贷款，同时报董事会备案。

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（2）涉及一年内累积交易金额占公司最近一期经审计的净资产10%的银行贷款等融资事项需经董事会审议通过。

（3）涉及一年内累积交易金额超过公司最近一期经审计的净资产10%的银行贷款，需报经董事会通过后，呈报公司股东大会审计批准方可实施。截至2010年12月31日，公司未发生贷款情况。7、

销售与收款

公司作为基于互联网服务的金融信息服务提供商，根据提供服务的不同，销售和收款的流程控制也有所区别。

公司的销售主要是以东方财富网站为依托的广告服务、金融数据服务。广告销售合同签订之前分别由广告运营部审核合同的可行性以及客户的信用情况，财务部审核收款条款，内容部审核广告内容的合理性和合法性。销售合同最终由广告部分管副总和公司常务副总批准、盖章。与客户签订正式合同后，按照合同要求确定广告的内容和排期。广告运营部每日更新广告排期的信息，经确定后由广告制作人员负责广告的发布和下撤。广告运营部在服务完成后向客户提交一份完整的服务报告（即监测报告）。

财务部根据合同的收款规定以及广告运营部提交的开票申请开具。每周五财务部编制应收款明细单，与广告运营部核对，并督促销售人员进行催款。金融数据服务终端销售为客户先付款后开通相关服务，公司开发了关于服务终端销售内部工作流程的服务终端系统，从销售员提交交易单、查账人员查询款项到账情况并开出、客服人员开通服务均被系统授予不同的权限，各自按流程操作。客户信息均被完整的记录。

8、成本与费用

公司财务部门的会计核算人员专职核算成本与费用。截至2010年12月31日，公司已制定了成本与费用管理的相关制度。

公司建立了在成本费用额度、成本费用支出与审批、成本费用支出与会计记录等环节确保各岗位的分离、制约。

公司业务主要的直接成本为信息数据采集成本和广告业务成本，按照业务类型和合同期间分摊至相应的成本项目中。主要的间接成本有网络服务成本和专项设备折旧成本，按照一定比例在金融服务业务和广告业务中进行分摊。公司制定了各项成本及费用支出的审批流程，按规定逐级审核，限定金额以内的成本及费用支出由副总经理审批，限定金额以上的成本及费用支出由总经理审批。若成本及费用支出不合理或者票据手续不全，财务部门不予办理，并将票据退回申请部门。

9、人力资源

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公司设立人力资源部专职管理人力资源。截至2010年12月31日，公司已制定了人力资源管理制度、考勤管理办法、薪酬管理办法、劳动合同管理办法等。实行人力资源管理的相关岗位均制定了岗位责任制，并在招聘与录用、培训与考核、离职、薪酬等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。公司内所有岗位均已明确了岗位职责、权责范围与任职资格。

公司根据各部门需要，由各用人部门填写增岗增员或补员申请表，经部门负责人、分管领导审核批准后交人力资源部，人力资源部汇总各部门增岗增员、补员需求情况及要求后进行审核。高级管理人员的招聘应呈报公司总经理或董事长审批。

根据招聘方案，可以采取内部员工调整、选拔，职介所介绍，人才市场招聘、广告招聘、网络招聘等方式征集招聘员工对象。

应聘人员由人力资源部负责人及用人部门负责人进行审核、确定；报公司总经理或分管领导审批。各部门负责人以上人员（含部门负责人、核心技术人员）由公司人力资源部负责人审核，总经理或分管领导审批。

10、对外担保

公司财务部是公司担保行为的职能管理部门，董事会、股东大会是担保行为的决策机构。截至2010年12月31日已制定了对外担保管理办法。

公司建立了担保业务的岗位责任制，在担保业务的评估与审批、担保业务的审批与执行、担保业务的执行与核对、担保财产的保管与业务记录等环节确保各岗位的分离、制约。公司股东大会为公司对外担保的最高决策机构。公司董事会根据公司章程有关董事会对外担保审批权限的规定，行使对外担保的决策权。超过公司章程规定的董事会的审批权限的，董事会应当提出预案，并报股东大会批准。董事会组织管理和实施经股东大会通过的对外担保事项。对于董事会权限范围内的担保事项，应当经出席董事会会议的三分之二以上董事同意。公司下列对外担保行为，需经股东大会审议通过：

1）公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产的50％以后提供的任何担保；

2）为资产负债率超过70%的担保对象提供的任何担保；3）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的任何担保；4）对股东、实际控制人及其关联方提供的任何担保；

5）连续12个月内担保金额超过最近一期经审计净资产的50%且绝对金额超过3,000万元人民币。

深交所或公司章程规定的其他担保情形由董事会审议通过后，报股东大会普通决议批准。

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连续12个月内担保金额超过最近一期经审计总资产的30%由董事会审计通过后，报股东大会以特别决议批准。

截至2010年12月31日，公司无对外提供担保情况。

11、信息披露

公司信息披露工作由董事会统一领导和管理。截至2010年12月31日已制定了信息披露管理办法、内幕信息知情人报备制度、年报信息披露重大差错责任追究制度。

公司已明确除国家法律法规与监管机构规定需要披露的信息外的其他重要信息的披露范围及内容，确保在成本效益原则基础上披露所有重要信息；确定了内部信息收集与分析、对外提供信息内容正确性审核的程序与要求，及时向外界提供信息。未履行前述程序的所有公司内部信息不向特定对象单独透露或泄露，确保信息披露的公平性。

公司按国家相关监管机构规定及时、完整、正确地提交应当公布的相关信息。

12、资产减值

公司由各资产管理部门对期末各项资产是否发生减值进行检查与分析。截至2010年12月31日已制定资产减值准备管理制度。资产负债表日企业根据内部及外部的信息来判断资产是否出现减值迹象，据此估计资产的可收回金额，决定是否需要确认减值损失。其中：

1）金融资产的减值准备计提方法：Ⅰ可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

Ⅱ持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。Ⅲ应收款项坏账准备的确认标准和计提：

ⅰ单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的具体标准为：占应收账款余额10%以上的款项之和。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，经测试发生减值的，按预计未来现金流量现值低于其账面

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价值的差额计提坏账准备，计入当期损益；未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。

ⅱ单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：信用风险特征组合的确定依据：

账龄在3年以上且金额不属于重大的应收款项。根据信用风险特征组合确定的计提方法：

单独进行减值测试，经测试发生减值的，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益；未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。ⅲ账龄分析法账龄应收账款计提比例5%30%50%100%其他应收款计提比例5%30%50%100%1年以内（含1年）1－2年2－3年3年以上2）固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、商誉等长期非金融资产减值计提方法：

对于固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产，公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。3）长期股权投资减值计提方法：

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权

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投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

本报告期内，以上计提资产减值准备的控制程序能被有效地执行。

13、风险管理

公司重视风险管理。公司各相关部门均设置有相应职责岗位及负责人员在对外投资、对外担保、筹资管理等经济活动中对可能的风险进行控制。

14、授权管理

公司股东大会经讨论后确定对董事会所授权限，公司董事会经讨论后确定对总经理、副总经理、财务总监所授权限，并根据实际执行情况决定是否需要调整。各业务部门与其他部门的权限由经董事会批准的内部管理制度规定。所授权限需要调整时仍经董事会讨论决定并修改相应的管理制度。

因业务需要或特殊紧急情况需要临时授权的，按照被授权人的级别分别履行相应的核准程序。

被授权者在其授权范围内行使职权，如超越所授权限行使职权对公司造成损失的，依照内部控制制度的规定予以处罚。

15、内部监督程序

公司内部设立审计部门，对监督过程中发现的缺陷，分析性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。结合内部监督情况，公司定期对内部控制的有效性进行自我评价，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。16、关联方交易控制程序

公司与关联人之间的关联交易应签订书面协议。协议的签订应当遵循平等、自愿、等价、有偿的原则，协议内容应明确、具体。关联交易应遵循市场公正、公平、公开的定价原则，关联交易的价格或取费应采取市场价格，原则上应不偏离市场第三方的标准，对难以比较市场价格或定价受到的关联交易，应根据关联交易事项的具体情况确定定价方法，明确有关成本和利润的标准，并在相关的关联交易协议中予以明确。截至2010年12月31日已制定关联交易决策制度。

与关联方交易有关的主要控制程序如下：

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东方财富信息股份有限公司内部控制的自我评价报告

单笔关联交易金额或者连续12个月发生的与同一关联人进行的交易、与不同关联人进行的与同一交易标的相关的交易（上述同一关联人包括与该关联人同受一主体控制或相互存在股权控制关系的其他关联人）累计交易金额在100-1,000万元以上且占最近一期经审计净资产0.5%-5%需经董事会表决通过后实施。公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易，应当提交董事会审议。

公司拟于其关联人达成的关联交易，其单笔关联交易金额或者连续12个月发生的与同一关联人进行的交易、与不同关联人进行的与同一交易标的相关的交易（上述统一关联人包括与该关联人同受一主体控制或相互存在股权控制关系的其他关联人）累计交易金额在1,000万元以上且占最近一期经审计净资产5%以上的，需由公司董事会按照本制度规定程序作出决议，并获得公司股东大会批准后方可实施。

公司为关联人提供担保的，不论金额大小，均应当在董事会审议通过后提交股东大会审议。

截至2010年12月31日，公司无关联方交易发生。

五、截至2010年12月31日止内部控制执行中发现的重大缺陷说明

依据公司自我检查与分析，截至2010年12月31日止，本公司内部控制执行中未发现存在重大缺陷。

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东方财富信息股份有限公司内部控制的自我评价报告

六、结论

综上所述，本公司董事会认为：截至2010年12月31日，公司根据自身的经营特点建立并逐步完善上述内部控制，并且严格遵守执行。这些内部控制的设计是合理的，执行是有效的，能够适应公司管理的要求和公司发展的需要，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。在所有重大方面，不存在由于内部控制失控而使本公司财产受到重大损失、或对财务报表产生重大影响并令其失真的情况。

编制单位：东方财富信息股份有限公司（盖章）

法定代表人：

董事长:

总经理：

财务负责人：

二Ｏ一一年四月二十五日

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