A107030 抵扣应纳税所得额明细表
行次 项目 金额 一、创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额 1 2 3 4 5 6 7 8 本年新增的符合条件的股权投资额 税收规定的抵扣率 本年新增的可抵扣的股权投资额（1行×2行） 以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额 本年可抵扣的股权投资额（3行+4行） 本年可用于抵扣的应纳税所得额 本年实际抵扣应纳税所得额（5行≤6行，本行=5行；5行＞6行，本行=6行） 结转以后年度抵扣的股权投资余额（5＞6，本行=5-7行；5≤6，本行=0） 70% 二、通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣分得的应纳税所得额 9 10 11 12 13 14 本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额 本年新增的可抵扣投资额 以前年度结转的可抵扣投资额余额 本年可抵扣投资额（10行+11行） 本年实际抵扣应分得的应纳税所得额（9行≤12行，本行=9行；9行＞12行，本行=12行） 结转以后年度抵扣的投资额余额（9行≤12行，本行=12行-9行；9行＞12行，本行=0） 三、抵扣应纳税所得额合计 15 合计：（7行+13行）
《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报说明 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。纳税人依照企业所得税法、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2020〕87号）、《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策假设干问题的通知》（财税〔2020〕69号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推行到全国范围实施的通知》（财税〔2021〕116号）、《国家税务总局关于有限合股制创业投资企业法人合股人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第81号）等规定，填报今年度发生的创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠情形。
本表包括三部份：一是创业投资企业直接投资中小高新技术企业按必然比例抵扣应纳税所得额；二是企业通过有限合股制创投企业间接投资中小高新技术企业按必然比例抵扣应纳税所得额；三是上述两种情形的合计。
需要注意：一是本表填报两项创投优惠政策每一年新增符合条件的投资额和有限合股人每一年分得的应纳税所得额；二是本表用于计算今年抵扣的应纳税所得额。因此，不管企业今年是不是盈利，只要有新增符合条件的投资额或者从有限合股人分得应
纳税所得额，既使今年不抵扣应纳税所得额，也需填报本表。
一、有关项目填报说明
（一）“一、创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额必然比例抵扣应纳税所得额”：由创业投资企业（非合股制）纳税人填报其以股权投资方式直接投资未上市中小高新技术企业2年（24个月，下同）以上限额抵免应纳税所得额的金额。关于通过有限合股制创业投资企业间接投资中小高新技术企业享受优惠政策填写本表第9行至14行。具体行次如下：
1.第1行“今年新增的符合条件的股权投资额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，今年新增的符合条件的股权投资额。
注意：不管企业今年是不是盈利，有符合条件的投资额即填报本表，以后年度盈利时填写第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”。
2.第3行“今年新增的可抵扣的股权投资额”：本行填报第1×2行金额。
3.第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”：填报以前年度符合条件的尚未抵扣的股权投资余额。
4.第5行“今年可抵扣的股权投资额”：本行填报第3+4行的金额。
5.第6行“今年可用于抵扣的应纳税所得额”：本行填报表A100000第19行-20行-22行的金额，假设金额小于0，那么填
报0。
企业同时通过有限合股创业投资企业间接投资中小高新技术企业的，本行填报表A100000第19行-20行-22行-本表第13行“今年实际抵扣应分得的应纳税所得额”的金额，假设金额小于0，那么填报0。
6.第7行“今年实际抵扣应纳税所得额”：假设第5行≤第6行，那么本行＝第5行；第5行＞第6行，那么本行＝第6行。
7.第8行“结转以后年度抵扣的股权投资余额”：第5行＞第6行，那么本行＝第5-7行；第5行≤第6行，那么本行=0。
（二）“二、通过有限合股制创业投资企业投资未上市中小高新企业按必然比例抵扣分得的应纳税所得额”：企业作为有限合股制创业投资企业的合股人，通过合股企业间接投资未上市中小高新技术企业，依照《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推行到全国范围实施的通知》（财税〔2021〕116号）、《国家税务总局关于有限合股制创业投资企业法人合股人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第81号）规定，享受有限合股制创业投资企业法人合股人按投资额的必然比例抵扣应纳税所得额政策，在本部份填报。
1.第9行“今年从有限合股创投企业应分得的应纳税所得额”：填写企业作为法人合股人，通过有限合股制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业，不管今年是不是盈利、是不是抵扣应纳税所得额，只要今年从有限合股制创业投资企业中分派
归属于该法人合股人的应纳税所得额，需填写本行。
鉴于企业通过有限合股制创投企业抵扣必然比例投资额，与直接投资中小高新技术企业政策不同，只能从本行数据中抵扣，为知足申报表核算需要，本行数据不用于弥补以前年度亏损。
2.第10行“今年新增的可抵扣投资额”：填写企业作为法人合股人，通过有限合股制创业投资企业投资未上市中小高新技术企业，今年投资满2年符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合股人的今年新增可抵扣投资额。不管今年是不是盈利、是不是需要抵扣应纳税所得额，均需填写本行。
有限合股制创业投资企业的法人合股人对未上市中小高新技术企业的投资额，依照有限合股制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额和合股协议约定的法人合股人占有限合股制创业投资企业的出资比例计算确信。其中，有限合股制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算；法人合股人占有限合股制创业投资企业的出资比例按法人合股人对有限合股制创业投资企业的实缴出资额占该有限合股制创业投资企业的全数实缴出资额的比例计算。
3.第11行“以前年度结转的可抵扣投资额”：填写法人合股人上年度未抵扣，能够结转到今年及以后年度的抵扣投资额。
4.第12行“今年可抵扣投资额”：填写今年法人合股人可用于抵扣的投资额合计，包括今年新增和以前年度结转两部份，等于第10行+第11行。
5.第13行“今年实际抵扣应分得的应纳税所得额”：填写今年法人合股人享受优惠实际抵扣的投资额，为“今年从有限合股创投企业应分得的应纳税所得额”和“今年可抵扣投资额”的孰小值，当9行≤12行，本行=9行；当9行＞12行，本行=12行。
6.第14行“结转以后年度抵扣的投资额余额”：今年可抵扣投资额大于应分得的应纳税所得额时，抵扣后余额部份结转以后年度抵扣的金额，即当9行≤12行，本行=12行-9行；9行＞12行，本行=0。
（三）“三、抵扣应纳税所得额合计”：上述两类优惠合计额，带入A100000表计算应纳税所得额。
第15行“合计”=7行+13行。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第3行＝第1×2行。 2.第5行＝第3+4行。
3.第7行：假设第5行≤第6行，那么本行＝第5行；第5行＞第6行，那么本行＝第6行。
4.第8行：第5行＞第6行，那么本行＝第5-7行；第5行≤第6行，那么本行=0。
5.第12行=第10+11行。
6.第13行：假设9行≤12行，那么本行=9行；假设9行＞12行，那么本行=12行。
7.第14行：假设9行≤12行，那么本行=12行-9行；假设9行＞12行，那么本行=0。
8.第15行=第7+13行。 （二）表间关系
1.第6行由主表生成，不可填写：本行=表A100000第19-20-22行-本表第13行，假设小于0，那么填报0。
2.表A100000第21行由本表第15行生成，表A100000第21行=本表15行。
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