00 10分钟看懂城投公司财务报表-4.14.

-----A市城市投资有限公司基本业务及会计核算

资产负债表的构成

资产负债表

单位：亿元资产附注期末余额负债和所有者权益流动负债：①-③+④+⑤-⑥-⑦-⑧-⑪⑨⑧②+⑥+⑦-⑨50+3+2-2=53605-0.5+1+4-3-2-1-0.5=331短期借款应付职工薪酬流动负债合计非流动负债：长期借款非流动负债合计③0.50.560.5负债合计所有者权益：股本资本公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计12附注期末余额流动资产：货币资金应收账款其他应收款存货流动资产合计非流动资产：固定资产非流动资产合计资产总计④⑩10.11.1⑤445.15500.455.460.5⑫利润表

单位：亿元项一、营业收入减：营业成本财务费用管理费用二、营业利润三、利润总额四、净利润目附注⑨⑨⑪⑩⑫⑫⑫本期金额320.50.10.40.40.4注：本案例未考虑税的影响。1A市现金注资5亿，A市城市投资有限公司成立——货币资金和股本同时增加5亿元借货币资金5贷股本52A市向A市城市投资有限公司划拨评估价为50亿的甲土地——土地计入存货增加50亿元，资本公积增加50亿元借存货50贷资本公积503A市城市投资有限公司花0.5亿，自盖办公楼——固定资产增加0.5亿元，货币资金减少0.5亿元借固定资产0.5贷货币资金0.A市城市投资有限公司向银行借短期借款1亿——货币资金和短期借款同时增加1亿元借货币资金1贷短期借款15A市城市投资有限公司向银行借长期借款4亿——货币资金和长期借款同时增加4亿元借货币资金4贷长期借款46A市城市投资有限公司用3亿出让金取得乙土地，计入存货——货币资金减少3亿元，存货增加3亿元借存货3贷货币资金37A市城市投资有限公司根据与A市的代建协议，进行乙土地（乙项目）的多通一平，当期开发成本2亿元，计入存货——货币资金减少2亿元，存货增加2亿元，借存货2贷货币资金28A市水利局由于财政紧张，向A市城市投资有限公司周转1亿元，形成关联方资金拆借，计入其他应收款——货币资金减少1亿元，其他应收款增加1亿元借其他应收款1贷货币资金19期末，A市城市投资有限公司根据完工百分比法，对多通一平的乙项目确认当期的收入，承诺1月后付结算款3亿元，确认相应收入3亿，存货结转成本2亿——应收账款和营业收入同时增加3亿元；存货减少2亿元，营业成本增加2亿元借应收账款3贷营业收入3借营业成本2贷存货210期末，A市城市投资有限公司计提当年的管理人员工资0.1亿元，计入管理费用——管理费用和应付职工薪酬同时增加0.1亿元借管理费用0.1贷应付职工薪酬0.111期末，A市城市投资有限公司支付当年的借款利息0.5亿元，计入财务费用——财务费用增加0.5亿元，货币资金减少0.5亿元借财务费用0.5贷货币资金0.512将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目，计算得当年的净利润0.4亿，并结转至未分配利润——营业收入3-营业成本2亿元-财务费用0.5亿元-管理费用减少0.1亿元=净利润0.4亿元。本年利润结转至未分配利润，利润分配—未分配利润增加0.4亿元借营业收入3贷本年利润3借本年利润2.6贷营业成本2财务费用0.5管理费用0.1借本年利润0.4贷利润分配--未分配利润0.4