广西农村金融研究(月刊)1994年第20期(总第170期)实行资产负债比例管理之浅见李仁贵今年实施《国务院关于金融体制改革的决定》以来,农村金融体制改革步伐不断加快,六月底,农业银行和农业发展银行已经基本完成帐务划转工作,农业发展银行从七月一日起开始运转。农业银行作为国家专业银行,正在向商业银行转轨过程中,如何实现信贷资产的流动性、安全性、盈利性,真正做到自我约束、自求平衡、自担风险、自我发展,是一个巫待解决的问题。一般来说,盈利性与流动性和安全性是有矛盾的,即盈利性越大的资产、往往与风险度成正比、与流动性、安全性成反比。解决这个矛盾的最佳选择,就是实行资产负债比例管理。一、实行资产负债比例管理的意义(一)有利于建立自我约束、自求平衡的经营机制。通过实行资产负债比例管理,能够促进经营行增强量力而行,自求平衡的经营观念和自我约束能力。实行资产负债比例管理,必须以资金来源制约资金运用,要取得更好的经营效益,就要树立“存款立行”的思想,下大力气组织存款增加资金来源,合理地控制贷款发放,防止超规模放款、超负荷经营的现象发生,才能实现资金营运自我约束,自求平衡。(二)有利于优化信贷资产结构,提高信贷资产质量。实行资产负债比例管理,就要根据负债结构来调整资产结构,防止用流动资金发放长期贷款或把部份长期负债当作流动资金运用,影响经营效益的提高。实行资产负债比例管理有利于单一资产结构模式,寻求按风险收入与负债结构相对应的路子,实现资产多元化,以分散风险,增加资金安全性,不断提高农业银行的经营效益。(三)有利于盘活存量资产,加速资金周转。实行资产负债比例管理办法,放款能力大小,主要依靠存款的增长程度和资金的周转速度而定。目前农业银行的逾期贷款和催收贷款数额很大,以大新农行为例,政策性贷款业务划给发展银行后,逾期贷款和催收贷款总共达33165万元,占全部贷款存量的42%,盘活存量的潜力很大。因此要扩大农行经营规模,增强竞争能力,必须在抓好资金组织的同时,确立向加速周转要资金、要效益的思想,大力盘活存量资产,进而提高资金的使用效益和经济效益。(四)有利于提高各级行资金营运决策水平和经营管理能力。实行资产负债比例管理的目的,就是增强农业银行在向商业银行转化后自求平衡和自担风险的责任。这就要求各行领导要加强经营管理,积极组织资金,高效使用资金,自觉根据市场变化情况和资金营运状况及时调整经营策略,注意保持资金的平衡和运用的安全性、效益性,提高科学决策水平。(五)有利于实现商业银行自主经营、自负盈亏的企业目标。农业银行要在金融同业竞争中取胜,必须讲信誉,提高知名度。因此,在经营过程中对负债资产必须保持足够的清偿能力。实行资产负债比例管理以后,为了保证支付,就要随时根据存款的增长情况和存量资产的流转速度调整贷款的投向和投量,逐步摆脱政府的行政干预,打破传统的银行包企业资金的旧的经营格局,把农业银行办成真正自主经营、自负盈亏的商业银行。37二、对资产负债比例管理的设想实行资产负债比例管理,应围绕信贷资金的流动性、安全性、盈利性来设置比例管理的指标体系。在总行未作出统一规定的情况下,各行应根据本地实际情况,设置比较合理又易于操作的比例管理指标。按照商业银行的经营模式,要做到按风险收益与负债结构对应,实行资产多元化管理。笔者认为,贫困地区农行在资产形态方面,以放款占06%左右,国家允许的证券投资占03%左右,现金及存放同业占01%左右为宜。这是因为贫困地区经济久发达,加上农业银行的服务对象主要是农业,效益低,周转较慢,又难于按期收回贷款本息,容易形成逾期贷款甚至催收贷款,所以贷款不宜占太大的比例。至于证券投资,按今年由银行包销的三年期国库券来说,年利率为1369%,高于现行贷款利率加上浮0874%,从安全角度看风险度为零,而且三个月以后即可上市交易,在不影响支持地方经济发展的情况下,用30%的负债作证投资是可行的。从流动性的角度看,长期贷30%左右,短期性能变现的资产应占70%左右为好。如果搞风险收益划分,一般应分为(l)高风险高收益的资产;2()中风险中收益的资产;(3)低风险低收益的资产;(4)无风险无收益或低收益的资产。根据贫困地区农行的经营状况,其资产的70%应重点集中在第二、第三类,而且侧重于第三类,以10%的资产放在第一类,以20%的资产放在第四类,只有做到稳健经营,才能逐步摆脱目前的经营困境。三、实行资产负债比例管理的措施(一)尽快制定一套较为科学、合理的资产负债比例管理指标。应制定三种指标体系:一是流动性资产指标体系。包括存贷款比率、拆借资金与新增存款额比率,长期资产与总资产的比率、长期资产与长期负债的比率等。二是安全性指标考核体系。包括资本与资产的比率、单个企业或单个项目贷款与贷款总额的比率,各类贷款的比率、各种贷款占用形38态的比率、到逾期贷款收回率、资金损失率等。三是盈利性指标体系。包括资金利润率、利润增长率、资本金收益率,贷款收息率、成本率等。(二)建立资金营运与核算的协调运作系统。转变各业务部门的职能。资产负债比例管理是涉及资产与负债的综合管理,农业银行要在整体上取得资金营运效益,实现信贷资金的流动性、安全性、盈利性,必须把管理资产、组织负债、经济核算等有关职能部门组织起来,建立密切配合,相互协调的运作系统。彻底改变过去存贷两条线、计划与信贷两张皮、会计事后反映各自为战的现象,确保本行资产负债管理决策的正确实施。可考虑建立由几个职能组成的资产负债管理运筹中心,特别要突出会计部门的职能作用,把会计部门从过去的结算型转为管理与核算型相结合的职能部门。(三)明确规定各职能部门的职责,强化内部管理机制。要使资产负债比例管理得以正常实施,必须在运筹中心的统一指挥下,明确各职能部门每个岗位的工作职责。对资金的筹集主要由资金组织部门负责、落实组织短期负债、低成本资金与长期负债、高成本资金任务,促其千方百计组织存款,尽量调整、逐步消化原来不合理的负债结构;把盘活资金存量、合理运用资产,提高资产质量的任务交给负债部门负责,促其在资金短缺的情况下,大力盘活沉淀资金,提高资金周转速度、调整不合理的资产结构,降低资产风险,提高资产质量;会计部门要负责扎出全行资金头寸,控制影响银行盈利的不利因素,及时、准确提供各种资产负债比率和考核指标的完成情况,为全行调整经营策略当好参谋。在落实工作责任制的基础上,在利益分配上要实行重奖重罚,把完成资产负债比例管理的各项体系与经营责任制目标结合起来进行奖罚,激励全体职工克尽职守,勤奋工作。(作者单位:农业银行大新县支行)券款应占
