案例一：某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月份和12月份的生产经营情况如下：
（1）11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费l0万元，建设基金2万元； （2）11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；
（3）12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元； （4）12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；
（5）12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；
（6）12月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，l5日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
（7）12月销售A型小轿车l0辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；
（8）12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料: ①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④退税率l3％；⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算企业11月份应退的增值税；（2）计算企业11月份留抵的增值税； （3）计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税；（4）计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税；（5）计算企业l2月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额； （6）计算企业l2月销售A型小轿车的销项税额；
（7）计算企业l2月B型小轿车销项税额；（8）计算企业l2月应缴纳的增值税。
案例二：某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年8月有关经营业务如下： （1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款400万元，并向烟叶生 产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库；
（2）3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱；
（3）5日从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元；
（4）16日销售A牌卷烟350标准箱，每箱不含税售价1．35万元，款项收讫；将30标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工；
（5）25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元；
（6）27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1．7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0．17万元； （7）31日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0．93万元）霉烂变质。
其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在70元以上的（含70元，不含增值税）为56%，每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%；卷烟消费税定额税率：每支0.003元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）外购烟叶可以抵扣的进项税额；
（2）进口卷烟应缴纳的增值税；
（3）直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额；
（4）购进税控收款机和防伪税控通用设备可以抵扣的进项税额； （5）损失烟丝应转出的进项税额； （6）企业8月份国内销售应缴纳的增值税。
案例三：A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人，2010年2月份有关经营业务如下：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。
（2）B公司从A企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 注：本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算A企业200９年2月份应缴纳的增值税。 （2）计算B公司200９年2月份应缴纳的增值税。
案例四：某有进出口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年第三季度和2009年第一季度分别发生以下几笔购销业务：
2008年第三季度：
(1)报关离境出口一批玩具，离岸价是50万美元； (2)内销一批货物，销售额是500万元； (3)购进所需原材料等货物，购货额是600万元； 2009年第一季度：
(1)报关离境出口一批玩具，离岸价是80万美元； (2)内销一批货物，销售额是200万元； (3)购进所需原材料等货物，购货额是600万元；
其他相关资料：上述购销货物增值税税率均为17%，退税率为15%；购销额均为不含税购销；美元与人民币汇率1:6.8；该企业办理出口退(免)税适用\"免、抵、退\"办法。 要求：分别计算该企业上述两个季度应纳或应退增值税税额。
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