银行会计试卷-含答案

《银行会计》 课试卷 试卷类型： B 卷

一、单选题（每题2分，共20分） 1.为了实现性金融和商业性金融相分离，割断性贷款和基础货币的直接联系，应建立( )。 A.中国人民银行 B.商业银行 C.性银行 D.非银行金融机构 2.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ）。 A.期末调整事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.对内结算事项 3.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ）。 A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 4．银行对中长期贷款通常是( )。 A．每月末计息 B．每季末月20日计息 C．每月20日计息 D．每月20日或每季末月20日计息 5．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（ ）。 A．其他营业支出 A．汇差资金 B．营业外支出 C．其他营业收入 D．营业外收入 6．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此消灭了( )。 B．纸制凭证 C．在途资金 D．备付金存款 7．“同业拆入”科目是商业银行的（ ）。 A．资产类科目 B．负债类科目 C．所有者权益类科目 D．损益类科目 8．下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是（ ）。 A．支票 B．银行本票 C．商业汇票 D．银行汇票 9.甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3 000万元；出售前该金融资产的账面价值为2 800万元（其中成本2 500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他，甲公司对该交易应确认的投资收益为（ ）万元。 A．200 B．-200 C．500 D．-500 10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（ ）。 A.“实收资本”账户 B.“营业外收入”账户 C.“资本公积”账户 D.“其他营业收入”账户 二、多选题（每题2分，共20分） 1. 现代的货币流通形式是由强制流通的（ ）构成的。 A. 纸币 B. 信用货币 C.电子货币 D.银行券E.金属货币 2．银行会计的明细核算系统的构成要素是（ ）。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．登记簿 E．分户账 3．人民币的单位结算账户包括（ ）。 A．单位定期存款账户 B．基本存款账户 C．临时存款账户 D．一般存款账户 E．专用存款账户 4.银行贷款按贷款性质和风险程度可分为 （ ）。 A．信用贷款 B．贴现贷款 C．抵押贷款 D．质押贷款 E．保证贷款。 5.出纳错款的处理原则包括( )。 A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短 E.不得侵占 6. 系统内电子汇划业务的基本规定（ ）。 A．电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递 B．电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递 C．电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递 D．坚持信息查询、查复原则 E．加强保密工作

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精品文档 7.商业银行与开户银行的往来关系包括（ ）。 A.缴存法定的存款准备金 B.通过央行与他行清算资金 C.办理再贴现 D.向银行借款 E.向央行解交和领取现金 8.下列能引起银行负债一增一减的业务有（ ）。 A.为开户单位签发银行汇票 B.向同业拆入资金偿还向银行借款 C.某单位支取现金备用 D.某单位以银行存款偿还短期借款 E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算 9．下列可归属于银行金融资产的是( ) A．吸收存款 B．购买的国债 C．办理的国内贸易融资 D．同业拆入 E．办理的票据贴现 10.银行固定资产的计价方法主要有( )。 A.按原始价值计价 B.按公允价值计划 C.按完全重量价值计价 D.按转移价值计价 E.按净值计价 三、业务题（第1、2小题各10分，第3、4小题各20分，60分） 1、资料：甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见下表。 期末余额合计表 项目 财政性存款 一般性存款 上期末余额 987 500 35 667 000 本期末余额 1 324 000 29 867 000 缴存比例 100% 17% 要求：1）根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。 2）编制甲工商银行的相关会计分录。 2、资料：甲工商银行今年发生如下业务： （1）甲工商银行签发现金支票，向开户的中国人民银行提取现金1 000 000元，中国人民银行审核无误后，从其存款账户中支付（2）5月16日，存入中国人民银行现金500 000元。 （3）5月17日，甲工商银行为客户服装厂电汇资金150 000元给中国建设银行大连分行的开户单位，通过大额实时支付系统汇。 （4）6月10日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款30 000元，收款人为本行开户单位塑料厂（5）6月15日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款75 000元，收款人为开户单位汽车厂要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。 .

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3、资料：甲工商银行去年发生如下业务： （1）甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款，金额5 000 000元，期限3个月，贷款月利率为0.88‰。经中国民银行审查同意，办理贷款发放手续。 （2）5月23日，甲工商银行提前归还贷款3 000 000元。 （3）其余2 000 000元和利息于到期日6月18日全部归还。 （4）甲工商银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面额500 000元，汇票于6月23日到期经中国人民银行审查同意办理，再贴现月利率为2.475‰。 （5）上笔贴现汇票到期归还。 （6）8月15日，一笔再贴现商业汇票到期，中国人民银行划回票款400 000元。 要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。 4、资料：6月2日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下： （1）甲工商银行提出转账支票12张，金额75 000元；提出进账单4张，金额25 000元；提入转账支票7张，金额1930元；提入进账单2张，金额70 000元。 （2）中国农业银行某分行提出转账支票9张，金额78 000元；提出进账单5张，金额85 000元；提入转账支票10张，额35000元；提入进账单6张，金额143 000元。 （3）中国建设银行某分行提出转账支票7张，金额79 000元；提出进账单9张，金额165 000元；提入转账支票12张，额60000元；提入进账单8张，金额118 000元。 假设：票据交换后在统一规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在中国人民银行开立账户，且均有足够资清算票据交换差额。 要求：1）根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额 2）编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。 .

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一、单选题（每题2分，共20分）

1、C 2、B 3、C 4、B 5、D 6、A 7、B 8、C 9、C 10、A

二、多选题（每题2分，共20分）

1、AB 2、ADE 3、BCDE 4、ABCDE 5、ACD 6、ABCDE 7、ABCDE 8、ABE 9、AB 10、ACE

三、业务题（第1、2小题各10分，第3、4小题各20分，60分）

1、

1）财政性存款：1 324 000-987 500=336 500（元）

一般性存款：（29 867 000-3 566 7000）×17%= －986 000（元）

2）借：存放银行款项——财政性存款户336 500

贷：存放银行款项——备付金存款户 336 500 借：系统内往来 986 000 贷：存放银行款项——准备金户 986 000

2、

（1）借：库存现金 1 000 000

贷：存放银行款项——备付金户 1 000 000

（2）借：存放银行款项——备付金户 500 000

贷：库存现金 500 000

（3）借：吸收存款——服装厂户 150 000 贷：系统内往来 150 000 （4）借：系统内往来 30 000

贷：吸收存款——塑料厂户 30 000

（5）借：系统内往来 75 000 贷：吸收存款——汽车厂户 75 000 3、

（1）借：存放银行款项 5 000 000

贷：向银行借款——季节性借款 5 000 000

（2）借：向银行借款——季节性借款 3 000 000

贷：存放银行款项 3 000 000

（3）利息=2 000 000×3×0.88‰+3 000 000×66×0.88‰÷30=11 088（元）

借：向银行借款——季节性借款 2 000 000 利息支出 11 088 贷：存放银行款项 2 011 088 （4）贴现息=500 000×2.475‰÷30×44=1 815（元）

借：存放银行款项 498 185 利息支出——再贴现利息支出 1 815 贷：向银行借款——再贴现 500 000

（5）借：向银行借款——再贴现 500 000 贷：存放银行款项 500 000 （6）借：向银行借款——再贴现 400 000

贷：存放银行款项 400 000

4、

1）各银行应收金额、应付金额及差额：

甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000（元） 应付金额=25 000+193 000=218 000（元）

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交换差额：应付金额=218 000-145 000=73 000（元）

中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000（元） 应付金额=85 000+35 000=120 000（元）

交换差额：应收金额=221 000-120 000=10 1000（元）

中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000（元） 应付金额=165 000+60 000=225 000（元）

交换差额：应付金额=225 000-197 000=28 000（元） 2）各商业银行的会计处理

甲工商银行

借：清算资金往来 145 000 贷：吸收存款 145 000 借：吸收存款 218 000 贷：清算资金往来 218 000 借：清算资金往来 73 000 贷：存放银行款项 73 000

中国农业银行某分行 借：清算资金往来 221 000 贷：吸收存款 221 000 借：吸收存款 120 000 贷：清算资金往来 120 000 借：存放银行款项 101 000 贷：清算资金往来 1 010

中国建设银行某分行 借：清算资金往来 197 000 贷：吸收存款 197 000 借：吸收存款 225 000 贷：清算资金往来 225 000 借：清算资金往来 28 000 贷：存放银行款项 28 000

中国人民银行

借：甲工商银行存款 73 000

中国建设银行某分行存款 28 000 贷：中国农业银行某分行存款 101 000

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