做好人行内审同级监督

内审之声　谭健　同　内审同级监督，是人民银行内控机制的重要组　控制和风险防范方面应发挥的作用；３．注重微观层　成部分。其主要职责是对本行各职能部门及其工作　面，忽视从宏观上分析问题、解决问题。就事论事谈　人员执行国家金融方针政策、维护金融稳定和开展　问题、提建议的情况较多，而对一些宏观的、全局性　金融服务等方面进行再监督，促进工作人员依法、公　的问题关注不够，未充分发挥参谋、助手作用。　正、廉洁、高效地行使职责，防范道德风险，加强内部　（三）客观、公正难体现。客观性要求内部审计人　管理，提高工作效率和质量，充分发挥行长的“眼睛”　员在审计工作中保持正直，判断客观公正。但受多种　作用。　因素影响，对同级监督中发现的一些重大问题，内审　随着人民银行职能的调整，如何更好地发挥内　部门却难以公平披露，难以客观评价，难以如实反映　审的同级监督作用，已成为内审部门关注的焦点。面　和报告，审计检查情况与审计报告常有出入，客观公　对新形势、新任务，人民银行阿勒泰地区中心支行内　正性大打折扣。　审部门，积极探索如何促进同级部门履行职责，把同　（四）建议职能发挥不好，整改落实效率不高。　级监督工作引向深人。　《中国人民银行内审工作制度》只规定了内审的监督　一、目前内审同级监督工作存在的主要问题　权和建议权，因此，内审检查报告及整改建议不具有　（一）同级监督针对性不强，成效欠佳。内审项目　强制力，影响了内审部门的权威性，也给内审人员造　多由总行立项并统一布置，各行自主安排的项目较　成心理上的压力，对违规部门及工作人员缺乏行之　少。这种“普查式”的审计涉及面广、时间紧迫，常因　有效的处理或处罚手段。内审部门面对的是全行所　各地情况不一样，缺乏针对性，而难查实、查深、查　有的部门及员工，处于敏感位置，有畏难情绪，思想　透。同时，同级监督重点还停留在“事”上，而事在人　压力较大，给内审工作带来难度。　为，未将事与人结合起来，对存在的问题不能追究有　（五）再监督方式单一落后，监督手段受到制约。　关人员责任，一些问题引不起高度重视，屡查屡犯。　目前内审同级监督的主要方式有：１．上级安排的各　（二）再监督的理念和方式跟不上人民银行体制　类专项审计；２．本行领导安排的专项审计和离任审　变化的要求。１．重合规ｌ生审计，轻风险审计。当前内　计；３内审调研。内审再监督主要通过现场检查来完　审的再监督重点，基本停留在以查错纠弊为主的真　成，未实施连续的动态实时监控，即非现场审计，内　实性审计和以对照制度检查的合规性审计上，还没　审调查也很少涉及。监督检查基本上是手工操作，运　有完全转向以评价内控制度和工作运行的效益性和　用计算机辅助审计甚微，科技含量低，内审人员以原　风险性为重点的效益审计和风险导向审计上来。２．　始手段处理大量、繁杂的电子化数据和业务流程。审　重监督检查，轻评价、咨询和鉴证。由于目前内审工　计效率低。停留在事后监督上，不能充分发挥内审同　作尚未出台一套可参照的评价标准，制约了在内部　级监督的作用。　审计２００６／１　维普资讯 http://www.cqvip.com

二、做好内审同级监督的建议　（一）领导重视至关重要。首先，要把业务精、品　质优、作风正、分析能力强的同志充实到内审岗位，　配备一定数量的“知法律、熟业务、懂电脑、会查账”　的复合型干部。其次，在实施一些重要审计项目时，　可抽调各职能部门的业务骨干参加，以此加大同级　监督力度。再次，领导干部对所分管的职能部门及人　员不能护短或姑媳迁就。　（二）实施同级监督应围绕监控重点进行。人民　银行职能调整后，基层人民银行的风险主要分布在　会计部门、货币信贷、国库等业务部门（含外管部　门）、发行保卫部门；要害岗位主要有联行经办、电子　联行清算、印押证管理、国库业务事后监督、进出口　收付汇核销、发行库管理、现金调度、保卫守押、机要　保密、网络安全管理等岗位；核心业务环节主要有电　子联行往账发送、国库与发行库同会计之间的账务　核对、进出口收付汇审核、碰库与查库、守库与枪弹　交接、计算机网络的安全检查等环节。上述部门、岗　位及其业务环节就是内审工作的监控重点。内审工　作应针对以上重点实施实时监控，督促相关部门及　时有效地履行事后监督职能。特别要将监控重点放　在部门自身的检查制度的执行情况上，对内控自查　不认真的，内审人员须随机进行抽查或实施作全面　检查，以便及时发现并解决问题，有效控制内部潜在　风险。　（三）增强同级职能部门的互相协调，完善同级　监督制度。１．完善内审部门、人事部门、经检监察部　门联席会议制度，定期召开情况通报会议，由内审部　门及时向纪检监察部门提供掌握的情况，提出建议；　人事部门依据干部提拔任用、调整离职及掌握的情　况，提出建议；纪检监察部门则根据掌握的情况组织　开展谈话，核实被谈话人对错误问题的纠改情况，加　大信息交流，提高各部门执法透明度，形成同级监督　的合力，实现事前警戒，防患于未然。２．内审部Ｊ＇－Ｊ／Ｊｎ　强与各职能部门沟通，及时获取信息、掌握动向，使　同级监督工作做到有的放矢。３．对同级监督的组织　实施、审计报告的质量、内审部门的权限和义务作出　规定，有效发挥内审的参谋、助手作用。４．建立内审　工作定期综合分析汇报制度，对审计中发现的问题　及时拿出具体可行的整改措施，认真督促违规部门　和责任人在限期内纠正。　（四）明确内审工作思路，推动内审同级监督方　式和手段的创新。１．建立与职能部门履行职责信息　内审之声　ＮＥｌＳＨＥＮＺＨＩＳＨＥＮＧ　通畅的网络传输监控渠道，逐步使用计算机读取会　计、国库、发行等业务处理系统的数据库，从而将审　计人员从机械性检查中解放出来，把主要精力放在　审计分析和判断上；利用人民银行内联网，建立上级　内审部门业务指导网络传输渠道，实现上下级内审　部门之间的信息共享，提高审计效率和质量。２．为适　应新时期人民银行工作的特点，同级监督工作的重　点要逐步从合规性检查。向绩效审计、风险审计转　移，从事后、静态的监督为主，逐步向事前、事中、事　后相结合动态的、系统的监督方向发展。同ｕ，－Ｊ／Ｊ１］紧建　设同级监督非现场审计的技术平台系统，利用人民　银行内部的电子化网络，连接各职能部门的信息数　据库，包括日常业务情况和数据的实时收集及监测，　使现场审计更具针对性，促进人民银行内部管理体　系的完善。　（五）加快评审指标体系建设，推动审计成果的　转化。１内审部门是执法单位，审计法规对审计依法　行政起着至关重要的作用。纸质的法规文件条款多，　存放零乱，不利于审计执法工作的高效有序进行。引　进审计法规库，及时补进动态信息，不断充实完善法　规库。并通过网络平台为审计人员提供准确、方便的　法规依据，提高审计执法水平。２．积极开发运用审计　程序、审计软件，形成规范的审计指标评价体系，对　审计数据采集、审计业务程序、审计预警指标设置、　审计工具使用等审计操作程序进行规定，只要输入　审计基础数据，证据、底稿就能运用数据采集与转换　系统的智能转化，最后的审计结果全部自动生成。并　形成每个阶段审计的标准文书，在定性评价的基础　上引入定量评价，杜绝审计评价的主观随意陛。３向　有关部门通报审计中发现的情况，推动审计意见的　落实。　（六）强化学习培训，提高内审人员素质。围绕总　行提出的建设“学习型、研究型、专家型、开拓性、务　实型”干部队伍的要求，１．要加强理论学习，使内审　干部熟练掌握审计理论和技术，更好地指导实践；２．　要强化技能培训，针对专项检查中的突出问题和容　易出现的薄弱环节，总结查出该类问题的方法、捷　径，达到经验共享、少走弯路、提高效率的目的；３．要　防止人才资源浪费，通过行业性的培训更新知识、掌　握新技能。４．定期采取后续教育和脱产学习、专家讲　授、案例分析等方式，提高理论水平，以适应同级监　督检查和业务更新、变化的需要。　（作者单位：中国人民银行阿勒泰地区中心支行）　２００６／１新疆审计