XBRL实务案例操作指导

广西2013年XBRL高级研修班

------上机操作指导书

桂林电子科技大学商学院刘承焕编

2013年12月

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操作案例一 物理文件创建

1、浪潮分类标准编辑器→新建分类标准→国标模板创建分类标准→依照下图操作

命名空间：

http://www.yxb.com/cas/2012-12-31

点工具可以切换中英文标签（默认是中文标签）

浪潮软件引入英文标签在标签链接库中不能显示（何故？）

保存（之后，自动生成6个物理文件

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2添加命名空间及前缀：工具→命名空间→新增→输入前缀→输入命名空间→确定→设为默认→确定

具体操作如图所示：

3、工具→引用标准（目的是参照通用分类标准构建企业的扩展分类标准） 左中右三栏分别是：元素信息、通用标准、扩展标准（这是我们构建的目标）

3

4

案例二 公司基本情况信息ELR的创建

分析年报资料，构建若干ELR

根据案例要求，需要构建企业一般信息、合并利润表、会计你、货币资金表等4个elr信息块

YXB公司基本情况

YXB公司大楼股份有限公司（以下简称“YXB公司”或“公司”）系1992年12月22日经广西壮族自治区体改委“桂体改股字（1992）43号”文批准，由ABC市百货大楼进行股份制改组成立的定向募集股份有限公司，注册资本人民币63,600,000.00元，于1993年2月28日取得NN市工商行政管理局核发的（企）19828360-7号企业法人营业执照，1996年5月15日经中国证券监督管理委员会证监发审字[1996]65号文批复同意，向社会公开发行人民币普通股20,000,000股，每股面值1元，1995年12月31日发行结束后，增加注册资本人民币26,820,000.00元，于1996年11月11日取得NN市工商行政管理局换发的（企）1234567012345号企业法人营业执照，注册资本变更为人民币90,420,000.00元。住所：NN市xx路xx号。

公司股东持股情况如下

股东

ABC资产经营有限责任公司 GZDB企业集团有限公司 持股比例低于5%的股东 合计

股份数 99,185,170 38,052,347 407,417,843 4,655,360

持股比例 18.21% 6.99% 74.80% 100.00%

经公司登记机关核准，经营范围：国内贸易，进出口贸易；卷烟、雪茄烟的零售；进口、国产瓶装酒的零售；预包装食品、散装食品的批发兼零售；道路普通货物运输；停车场服务；餐饮；理发、生活美容；电子游艺机；公开发行国内版书刊的零售；自有房屋租赁；钟表维修，珠宝首饰维修；再生资源回收。

公司下设九个控股子公司………..

本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和3具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。

遵循准则声明：本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。（为了简化篇幅，有些内容进行了删减）

根据以上内容，梳理出关键元素及其事实值如下： 批准省市：广西壮族自治区 批准日期：1993年2月28日

批准文号：桂体改股字[1992]43号

5

发起人：YXB公司大楼

营业执照注册号：1234567012345 所属行业：零售百货

遵循准则声明：本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。（为了简化篇幅，有些内容进行了删减）

1.构建企业基本信息ELR

在界面3中，角色类别列表→表示符号→yxb-1234567012345-20130630.xsd→ 角色路径： http://www.yxb.com/role/cas/130000/000000/100001

定义：[100001] Statements - General information about financial statement 勾选：定义和列报链接库

关于ELR角色路径命名的说明举例： 下挂在标准中的，扩展的ELR,需要注意：

1）角色路径：http://www.yxb.com/role/cas/828700/000000/021102a

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码1:828700（通用标准的对应内容）

码2：普通企业000000，行业标准的从其规定

码3: 021102，其中02代表附注，110代表年报中的顺序号，末尾2表示2级标注（可以取值1,2,3,4）

码4：a，b，c等用于表的拆分

如果是银行标准的扩展，角色路径变为：

http://www.liuzhousteel.com/role/cas/bnk/2828700/000000/021102a（码1用7位）

2.元素匹配

经分析财务报表一般信息 100001，此信息块的提炼元素为批准省市：批准日期：批准文号：发起人：营业执照注册号：行业：基本情况备注；对应的通用标准为130000；元素可以完全匹配，不需扩建、修改！

3、标签链接库：每个元素都有中英文标签，不需要构建其他标签

标签链接库添加了elr后才可以添加标签，中英文标准标签可在定义元素是同时定义，其他标签必须在标签链接库中定义

一般默认添加这个：http://www.xbrl.org/2003/role/link

如果是在定义元素的时候定义了中英文标签，需要点击同步方能保存到标签链接库中 4、定义链接库

建模方式非维度表；

可以直接使用通用标准的130000

操作：点击右三界面的定义链接库→右键单击空白界面→新增扩展链接角色→选中 http://www.yxb.com/role/cas /130000/000000/100001→确定

在中间栏通用标准中定位到130000→将1300000下的“公司基本信息披露[Text block]” 拖动到右三栏中的100001下边。（展开级次观察）→右键点击预览效果 元素设置次序（order）属性（默认即可），如果需要修改次序，则在次序下的1.0、2.0、3.0等地方直接输入修改后的次序值即可！

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5、列报链接库：有三种方式（元素逐项拖动法、根据通用标准的列报库整体拖动法、根据定义连接符负值法）

在扩展标准界面，右键点击100001，→复制到列报链接库→打开列报链接库观察结果

在列报链接库设置首选标签：选中批准日期→点击V按钮→点击弧按钮→设置次序→设置首选标签（本例默认） 6、计算链接库：

本ELR都是文本，不存在计算关系 7、实例文档 1）创建实例文档物理文件（一般在所有ELR构建完成后进行此步骤，,也可每构建好一个ELR结构后进行此操作）

浪潮实例文档编辑器→新建实例文档→选中前述企业核心模式文件：yxb-1234567012345-20130630.xsd→打开→进入实例文档编辑界→文件→保存→命名yxb-1234567012345-20121231.xml 出现如图界面：

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实例文档编辑主要工作：创建上下文、创建货币币种、定义数据精度、小数位、脚注、录入事实值

2）创建上下文（上下文管理→新增→依次录入一下信息：） 上下文标示符：FY2011D 时期信息：时期型

实体标示符：1234567012345（工商注册号，演示版软件只能使用1234567012345） 模式：http://www.saic.gov.cn/（中国国家工商行政管理总局的官方网址） 时期：起点日期2011年1月1日；终点日期2011年12月31日 片段信息：默认 场景信息：默认

用同样的方法创建2012年的上下文FY2011D,并复制粘贴文本内容 建好上下文，如果不赋值，则保存后上下文会丢失！ （3）货币单位管理：本例不涉及 （4）赋予事实值

选中100001→选中公司基本信息披露[Text block] →选中→2012年视图→元素详细设置→将公司基本信息所有内容整体复制粘贴到编辑界面处→保存 再依次用复制粘的方法完成下列元素的赋值：（粘贴用Ctrl+V）

根据以上内容，梳理出关键元素及其事实值如下： 批准省市：广西壮族自治区 批准日期：1993年2月28日

批准文号：桂体改股字[1992]43号 发起人：YXB公司大楼

营业执照注册号：1234567012345 所属行业：零售百货

遵循准则声明：本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。（为了简化篇幅，有些内容进行了删减）

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（5）脚注管理：本例不涉及 8、校验

1）扩展分类标准校验：在分类标准编辑器界面， 工具→分类标准校验→校验→显示结果→导出 2）实例文档计算校验：在实例文档编辑器界面 工具→实例文挡校验→校验→显示结果→导出 3）人工校验：需要职业判断

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案例三 构建合并利润表信息块

YXB利润表（非维度表）

单位：元 项目 本年金额 上年金额 1200000 一、营业总收入 .其中：主营业收入 700000 二、营业总成本 其中：主营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－” 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 500000 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：6000元。

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操作提示：

1构建合并利润表ELR 1）角色路径：

http://www.yxb.com/role/cas/333000/000000/100201

2）定义：[100201]Statements - Consolidated and company income statements 3）勾选：定义、列报、计算、标签链接库 2.元素梳理

经分析财务报表一般信息 100201，此信息块元素绝大多数可以完全匹配，不需扩建、对于通用标准中有而企业报表中没有的元素可从列报、定义链接库中删除！ 其中，企业合并利润表第二行“其中：营业收入”应该指“合并营业收入”，而通用标准 第二行的含义是“来自个别利润表的营业收入”，这两个不匹配，需要另外创建元素

元素名称 Main BusinessIncome 标识符（ID） yxb_ Main BusinessIncome 元素类型 货币型（monetaryItemType） 替换组 期间类型 余额方向 抽象元素 显示空值 中文标签 英文标签 基础项（item） 期间（durationu） 贷（credit） 否 是 主营业务收入 Main business income

注意：英文标签和元素名称的区别在空格，英文标签只需要首字母大写即可！

操作提示：编辑→货币元素→进入元素定义界面→依照上表定义→标准标签→同步→保存

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3、标签链接库：每个元素都有中英文标签，在某些特殊地方还需要用到特殊标签。 在标签链接库查看新增元素的中英文标签，标签顺序起什么作用？ 在标签链接库中为“主营业务收入”增加长标签（verboselabel） 中文： 其中：主营业务收入

英文： Including：Main business income

标签链接库(标准中文标签和首选中文标签完全一致的，不需要增加，不一致的，需要增加中、英文标签并设置标签类型) 增加完后观察：

标签定义工作繁琐！ 标准中文标签 营业收入 首选标签（中文） 首选标签（英文） One, Operating revenue 一、营业总收入 其中：主营业务收入 标签类型 长标签，主营业务收入 Including：Main business 长标签，income verboselLabel 13

营业总成本 来自个别利润表营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 对联营企业和合汇兑收益 营业利润 营业外收入 营业外支出 非流动资产处置损失 利润总额（亏损二、营业总成本 其中：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”投资收益（损失以其中：对联营企业汇兑收益（损失以三、营业利润（亏加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏略 略 略 略 略 略 略 Add: profit or loss arisingfrom 长标签，长标签，标准：label 标准：label 标准：label 标准：label 标准：label 长标签，verboselLabel changes in fair value（loss 略 长标签，略 长标签，略 长标签，略 长标签，Add：non-operaiting income 长标签，Less：non-operaiting expenses 负值标签：Including：loss from disposal 负值标签：of non-current assets negatedLabel 略 合计标签，totalLabel 负值标签：标准：label 标准：label 标准：label 所得税费用 减：所得税费用 Less ：income tax expense 五、净利润 五、净利润（净亏略 归属于母公司所归属于母公司所略 少数股东损益 少数股东损益 略 六、每股收益： 六、每股收益： 略 （一）基本每股（一）基本每股收略 （二）稀释每股（二）稀释每股收略 七、其他综合收七、其他综合收益 略 八、综合收益总八、综合收益总额 略 归属于母公司所归属于母公司所略 归属于少数股东归属于少数股东略 思考：每个元素是否都需要定义所有的标签？ 注意：否定（赋值标签negatelable标签的使用）

4、定义链接库：建模方式非维度表；

从通用标准中复制333000（合并利润表的结构到企业扩展标准中的100201中，删除以下多余项目：

利息收入,已赚保费,手续费及佣金收入,利息支出,手续费及佣金支出,退保金,赔付支出净额,提取保险合同准备金净额,保单红利支出,分保费用, 来自个别利润表的营业收入

在界面一中查找到将新元素“主营业务收入”并拖动到定义链接库的100201的营业收入下

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5、列报链接库：

1）由定义链接库复制生成列报链接库

2）还原为原始表样，需要设置并使用首选标签（按下表设置首选标签） 例如：主营业务收入→V→弧→首选标签→长标签（观察变化）

列报链接库中注意元素的层级和顺序（通用标准复制生成的顺序一般不会有问题） 6、.计算链接库

在计算链接库中添加ELR 100201

从界面二通用分类标准的333000下的合并利润表的计算链接库中拖动“综合收益”整体到界面三的100201下，全部展开，删除多余项目（同前面一样），添加主营业务收入元素进去 观察讲解计算链接库的层级、权重（1标识加，-1表示减） 8、校验扩展分类标准：（略）

工具→标准校验→校验→校验→导出→修改错误 建议每个ELR构建完就校验，发现错误及时修改！不要集中到最后一起校验，工作量就太大！ 9、实例文档

先保存好原来的实力文档，再退出，重新打开实例文档后如图：

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1)上下文（和前面案例的上下文FY2011D,FY2012D相同，不用重复！） 2）单位管理（需要填写金额数据）

A：在单位管理界面点击，新增进入界面,按下图所列内容进行录入和选择并确定

确

定

后

，

B：选中需要录入数据的某单元格，之后自动激活了表格数据区域，就可以填写数值了！ 注意：绿色的是在计算链接库定义了加减运算关系的项目

假如企业报表金额是以千元为单位，则其精度decimals后小数位应设为-3；

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3）录入数值（简单的手工劳动，能否智能化？）

例如：录入合并利润表2012年度的主营业务收入 100万元，在实际录入时需要录入 1，000，000

借助XBRL阅读工具，可以将8000000展示为800，但目前使用的软件暂无此功能！ 4）脚注管理（表下的特殊说明）

脚注管理页（也可在视图下找到）→新增→语言选（zh）→输入脚注内容：本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：6000元。→确定→点击净利润数值区域→脚注关联单元格（变蓝色）→保存

5）计算链接库校验（对绿色区域输入的数值和公式计算的结果进行验证，能否做到适时校验？即输完绿色区域后立即给出提示通过与否，把错误扼杀在最初阶段！这问题需要软件商来解决！）

注意实例文档中的四种颜色：灰、白、蓝、绿 绿色是在计算链接定义过加减关系的项目 蓝色是关联了脚注的项目

普通单元格为白色，选中普通单元格显示灰色

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案例四 构建会计、估计、差错信息块

YXB会计、估计、差错

1、记账本位币 xxxxxxxxx 注：若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。

2、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 xxxxxxxx 3、合并财务报表的编制方法

（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。 xxxxxxxxx 10、应收款项

(1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： xxxxxxxxx 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 xxxxxxxxx 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法： 信用风险特征组合的确定依据 xxxxxxxxx 根据信用风险特征组合确定的计提方法 xxxxxxxxx 应收账款余额百分比法计提的比例(%) ……………..

33、前期会计差错更正 单位： 币种： （1）追溯重述法 其他应收款余额百分比法计提的比例(%) xxxxxxxxx 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 会计差错更正的内容 可无限添加行 …… （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 会计差错更正的内容 可无限添加行 ….. 18

批准处理情况 xxxxxxxxx ……. 受影响的各个比较期间报表项目名称 xxxxxxxxx …… 累积影响数 xxxxxxxxx …… 批准处理情况 xxxxxxxxx ……. 采用未来适用法的原因 xxxxxxxxx …… 其他主要会计、会计估计和财务报表编制方法 xxxxxxxxx

操作提示

4.1 ELR构建

4.1.1重要的会计和会计估计（通用标P91,cas30-财务报表列报,830100, 重要的会计和会计估计）

（1）先构建2级标记信息块

角色路径：http://www.yxb.com/role/cas/830100/000000/202012

定义：[202012] Notes - significant accounting policies and accounting estimates 勾选：定义、列报链接库标签链接库 （2）再构建3级标记信息块

角色路径：http://www.yxb.com/role/cas/ 830100/000000/202013

定义：[202013] Policies - significant accounting policies and accounting estimates勾选：定义和列报链接库i

4.1.2会计、会计估计变更和差错更正（通用标准P77，cas28-会计、会计估计变更和差错更正,828700，附注_会计、会计估计变更和差错更正） （1）先构建2级信息块

角色路径：http://www.yxb.com/role/cas/828700/000000/202022

定义：[202022] Notes - change of accounting policies and accounting estimates and error correction

勾选：定义、列报链接库标签链接库 （2）再构建3级标记信息块

角色路径：http:/ www.yxb.com /role/cas/828700/000000/202023

定义：[202023] Policies - change of accounting policies and accounting estimates and error correction

勾选：定义、列报链接库标签链接库

注意：4.1和4.2的区别

4.2 元素梳理 元素匹配：重要的会计和会计估计变更需要扩展一个虚元素“重要的会计和会计估计变更（会计）[abstract]”作为标题，引领这部分内容

SignificantAccountingPoliciesAndAccountingEstimatesPoliciesAbstract 元素名称 标识符（ID） yxb_ SignificantAccountingPoliciesAndAccountingEstimatesPoliciesAbstract 元素类型 字符串型（stringItemType） 替换组 基础项（item） 期间类型 余额方向 抽象元素

期间（duration） 不填 是 19

显示空值 中文标签 英文标签 是 重要的会计和会计估计变更 [abstract] Significant accounting policies and accounting estimates [abstract]

4.3 定义链接库

1）在定义链接库添加上述4个链接角色

2）在元素列表中查找“重要的会计和会计估计变更 [abstract]”，将其分别拖动到右三界面202012和202013下面，

3）在中间界面通用标准准找到830100，将其下的“重要的会计和会计估计[Textblock] 拖动到右三202012下的“重要的会计和会计估计变更 [abstract]”下面

4）在中间界面的通用标准830100下的重要会计和会计估计[Textblock]下，批量选择从“会计期间”到“合并财务报表”（方法：按住SHIFT不放，再点选项目）→整体拖动已选内容到又三界面202013下的“重要的会计和会计估计变更 [abstract]”下，效果图如下：

4.4、列报链接库：

1）由定义链接库复制生成列报链接库

2）还原为原始表样，需要设置并使用首选标签（设置首选标签，本例可将标准标签作为首选标签，默认第一个就是）

4.5、标签链接库(标准中文标签和首选中文标签完全一致的，不需要增加，不一致的，需要增加中英问标签并设置标签类型)

4.6.计算链接库 不需要定义

4.7、校验扩展分类标准（略）

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4.8、实例文档 1)上下文

2）单位管理（需要填写金额数据） 在单位管理界面点击，新增进入界面 202022,202023操作类似，略！

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案例五 构建货币资金信息块

YXB财务报表附注货币资金（维度表）

期末数

项 目 现金 银行存款

外币 金额

汇率

人民币 金额

123456.78

期初数 外币 金额 15300 260

汇率 6.3001

人民币 金额

98763.21 388,914,929.73

96,776,072.24 485,691,001.97

288,721,426.52

其中：美元 235680

港币 368527 其他货币资金 合 计

6.2883 0.8114

90,608,983.24

0.81112

379,330,409.76

注1：其他货币资金系银行承兑汇票保证金存款。

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操作提示：

1货币资金ELR构建（2级4级各一个） （1）先构建货币资金2级信息块

角色路径：http://www.yxb.com/role/cas/837200/000000/205012 定义：[205012] Notes - cash at bank and on hand 勾选：定义、列报链接库、计算、标签链接库 （2）再构建货币资金4级信息块

角色路径：http://www.yxb.com/role/cas/837200/000000/205014 定义：[205014] Details - cash at bank and on hand 勾选：定义、列报、计算链接库、标签链接库 2.元素梳理

经分析货币资金信息表4级和通用标准837200基本一致，但需要需扩建一个元素 元素名称 HKDollars ItemMember 标识符（ID） yxb_ HKDdollars ItemMember 元素类型 域值类型（dimensionItemType） 替换组 期间类型 余额方向 抽象元素 显示空值 中文标签 英文标签 基础项（item） 期间（durationu） 贷（credit） 否 是 港币[member] HKdollars[member] 操作提示：编辑→域成员→进入元素定义界面→依照上表定义→标准标签 →同步→保存

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3、标签链接库：每个元素都有中英文标签，不需要构建其他标签

4、定义链接库：建方式维度表； 4.1构建205012二级披露信息块

元素列表中查询到“货币资金[Abstract]，拖动它到右三界面的205012下

元素列表中查询到“货币资金信息披露[Textblock] ，拖动它到右三界面的205012的“货币资金[Abstract]下面

4.2构建205014四级级披露信息块

从通用标准837200中整体拖动“货币资金信息披露[Textblock]”到右三界面205014下，并展开目录，删除“受的货币资金年初期末余额 [abstract]”项

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拖动后，为何重复两遍？例如图中的人民币、美元、欧元都是两次？（维度表的定义链接库特殊的结构要求，列报连接库只出现一次）

上图中的两个货币资金种类[member]的第二个，需要设置为default 两个货币 [member]的第二个，需要设置为default

删除货币自己种类[member]下多余的项目（欧元）和重复的项目，形成下图所示

元素列表中查询到“港币[member]” ，拖动它到右三界面的205014的“货币资金年初期末余额[abstract]—货币种类[axis]—货币 [member]下：如图

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5、列报链接库：

1）由定义链接库复制生成列报链接库（删除重复的bug）

2）还原为原始表样，需要设置并使用首选标签（按下表设置首选标签） 3）调整次序值

6、标签链接库(标准中文标签和首选中文标签完全一致的，不需要增加，不一致的，需要增加中英问标签并设置标签类型) 7.计算链接库

维度表的合计问题

8、校验扩展分类标准：（此处略）

工具→标准校验→校验→校验→导出→修改错误 建议每个ELR构建完就校验，发现错误及时修改！不要集中到最后一起校验，工作量就太大！ 9、实例文档

1)上下文（维度表的上下文，特殊）

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在维度表中，只需双击第一个上下文单元格，在弹出的定义界面输入时间2012年12月31日，之后在点击启用上下文，则维度表各单元格上下文会自动生成！ 2）单位管理（需要填写金额数据） 在单位管理界面点击，新增进入界面

增元美元和港币2个外币,定义精度和小数位2

出问题修改后建议另存为较好！否则错误无法修复！

确定后，之后自动激活了表格数据区域，就可以填写数值了！ 注意：绿色的是在计算链接库定义了加减运算关系的项目 3）录入数值（简单的手工劳动，能否智能化？）

双击需要路数数据的单元格----右下选择单位----又边输入事实值----全部输完---保存 4）脚注管理（此表无脚注）

5）计算链接库校验（对绿色区域输入的数值和公式计算的结果进行验证，能否做到适时校验？即输完绿色区域后立即给出提示通过与否，把错误扼杀在最初） 注意四种颜色：灰、白、蓝、绿

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案例六 构建税项信息块

（注意：通用标准中没有这个ELR,需要扩建,首位6）

1、主要税种及税率

税 种 营业税

城市维护建设税 企业所得税

计税依据 应税收入 应税收入 应纳流转税额 应纳税所得额 2、税收优惠及批文

（1）本公司利用高炉煤气余热及余压回收透平发电项目所生产的电力产品、

干熄焦蒸汽产品及硫酸铵产品经过广西资源综合利用产品认定委员会认定为资源综合利用产品。根据《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号）的规定，执行企业所得税优惠，2012年度资源综合利用收入减按90%计入当年收入总额计征当年企业所得税。 （2）本公司“煤调湿节能技术应用”、“汽车用高强度热轧钢板试制开发”

等开发项目属科学研究与技术开发项目范畴，根据国家税务总局颁布的《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）规定，本公司对2012年实际发生的技术开发费用，在计算应纳税所得额时实行加计扣除。

操作提示：这个表企业上市公司15号规定有，而企业会计准则没有，需要自行构建！

（1）构建税项信息块2级

角色路径：http://www.yxb.com/role/cas/603010/000000/203012 定义：[203012] Notes - Taxation 勾选：定义、列报、标签 （2）构建税项信息块4级

角色路径：http://www.yxb.com/role/cas/603010/000000/203014 定义：[203014] Details – Taxation 勾选：定义、列报、标签

（3）定义元素（可从预制模板导入元素，看演示）

[021102] Notes - Principal accounting policies and accounting estimates [100001] Statements - General information about financial [205034] Details - Notes receivable

[202013] Policies - Significant Accounting Policies And Accounting Estimates [205034a] Details - Notes receivable ……….

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适用税率% 17、13 5、3 7、5 15

(4)创建定义链接库（看演示） （5）创建列报链接库

注意：两个税种[member]的下面一个需要设为default（设置方法看演示） （实例文档略）

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综合练习

学员自测练习题：请完成下表的ELR构建和实例文档

YXB公司存货明细表

时间：2012-12-31 单位:千元

期末数 期初数

项目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备

12300 2300 1000 8200（注1）1200 原材料 55000 5000 50000 7600 1600 库存商品

00 400 6000 6900 1900 在产品

3500 500 3000 5300 300 低值易耗品

77200 8200 60000 2800 5000 合计

注1：其中钢锭6000元，钢丝2200元。

账面价值

7000 6000 5000 5000 23000

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