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账务处理附件要求

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费用类 不规范点 规范附件明细 1:购买办公用品只有,没有其他单1、办公用品费 据。 各部门领用单。 2、差旅费 只有差旅费报销单没有行程单等记录。 出差工作计划书(出差行程单)、、差旅报销单、银行回单等相关资料 经审批的请购单、、入库单、支出2:批量购买办公用品,没有采购入库和凭单、银行回单等相关资料 3、车辆修理费/汽1:只有修理费/汽油费,企业没有经审批的汽车修理清单、、支出凭油费 车辆。 只有银行回单,未有申报表或税收缴款书。 1:批量购买劳保用品,没有采购入库和5、劳保用品 各部门领用单。 或者单据部门不全 6、广告费 只有和合同,未有照片或者其他广经审批的合同、、相关的照片、支告样本等辅助证明资料。 只有会议费未有,会议议程、签到表、会议照片等证明资料。 1:快递费月结没有与快递/物流公司签9、运费/快递费 署合同 2:月结单没有核对记录及内部审批记录。 供应链类 一、原料采购 1、预付款 2、预付款核销 常见不规范点 规范附件 委托运输协议、运费结算单、、支出凭单等相关资料 出凭单等相关资料 经审批会议预算、合同、会议结算清单、、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料 经审批的请购单、、入库单、支出2:各部门领用劳保用品未有部门领用单凭单、银行回单等相关资料 单、银行回单等相关资料 纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料 4、税款缴纳 7、会务费 预付款只付银行回单,未后附合同。 采购合同、采购付款单等相关资料 未后附相关单据 1:未后附采购合同、原材料采购入库单、采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、、采购付款单等相关资料 3、货到付款 收货报告单。 业自己的入库单。 采购合同、原材料采购入库单、收货报2:以供应商的送货单为入库单,未有企告单、、采购付款单等相关资料 4、采购入库 1:以供应商的送货单为入库单,未有企采购入库单、采购收货报告单等相关资业自己的入库单。 料 2:退料单单据未齐全 二、产品生产 1、生产领用 原材料领用单,单据上的信息要素不齐 全,不便于会计和税务核算所用。 产品入库单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。 《生产耗用表》、原材料领用单 2、产品入库结转 三、产品销售 《生产成本表》、产品入库单 1、销售收入确认/ 销售收入确认和结转成本附件只有发销售成本结转 四、产品研发 1、研发领料单 票,没有其他单据作为附件。 、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料 研发领料单,相关单据要素不齐全。比 研发领料单、研发采购合同,采购入库如未有具体研发部门及研发项目。 单,领用单。 附件所附研发费用分摊明细表,研发费研发费用分摊表、研发费用分摊依据等用分摊依据不明确,标准不统一。 常见不规范点 资料。 规范附件 2、研发费用分摊 资产类 固定资产及低值易耗 具体使用部门和日期。 料 1:只有固定资产,没有其他单据。 经审批的请购单、合同、、入库单/1、资产购买 2:没有固定资产部门领用单,无法确定验收单、资产照片、支出凭单等相关资2、资产修理 只有修理,没有修理固定资产其他经审批的单据、修理报告单、、支单据。 固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全,不能为会计核算提供相关齐经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料 全要素。 固定资产折旧计提表等相关资料 出凭单等相关资料 3、资产清理或盈亏处理 4、固定资产折旧采用系统的,未将系统每月固定资产折的计提 5、低值易耗品 ?计提类 旧打印出来作为附件。 只有采购低值易耗品,未有相关的经审批的请购单(签呈)、合同、、入库及部门领用单据。 常见不规范点 入库单、支出凭单等相关资料 规范附件 薪资及绩效计提表等相关资料 1、薪资及绩效计相关月份暂估薪资会计处理,未有相关提 2、年终奖金的计提 3、税费计提 附件。 年终奖计提未有具体计提依据相关资料 年终奖计提表等相关资料 税费计提未有相关附件附在会计分录后 各项税费计算表等相关资料 4、坏账准备的计只对应收账款计提坏账准备,未有其他坏账准备计提明细表(应收、其他应收)提 应收款坏账计提资料 等相关资料 5、费用摊销 费用摊销的依据不明确,或分摊依据不合理。 待摊项目摊销表等相关资料 1、摘要根据实际情况该详细的详细,该模糊的模糊的。 2、某些凭证应从中间科目过账,以便查账、统计。如现款销售,也从\"应收账款\"过一下;发放工资或福利,通过\"应付职工薪酬\"过一下。 3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。 4、替票问题的处理。? 5、凭证附件的张数如何计算 记账凭证附件张数计算的原则是:没有经过汇总的原始凭证,按自然张数计算;经过汇总的原始凭证,每一张汇总单或汇总表算一张,因为原始凭证张数已在汇总单的\"所附原始凭证张数\"栏内已作了登记。 6、原始凭证丢失的处理方法 从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开具单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。 7、票据审核后的处理 视情况而定,有退回、报销、作废三种情况。 ①退回:单据不齐(应附而未付)、签字不全,退回报销人补充完善。 ②报销:完全符合要求则直接报销;如果单据齐全,签字齐备,只是个别票据不能报销,则不能直接涂改报销金额,也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程,而应在报销单上写\"核报金额XX元\"后报销。 ③作废:如果报销人弄虚作假,经核实后,则直接作废,不予报销。 8、几个单位共担电费和物业代收电费的处理 公司与其他企业、个人共用水电的,可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电的复印件、付款单据等入账。 水电费由物业公司代收且无法单独取得的,凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电的复印件、付款单据等入账。 否则,在所得税汇算清缴时,税务不会允许税前扣除。

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