风险控制管理文档单位名称：吐哈油田业务流程名称：坏帐核销最后更新时间：2008-8-16 9:28:44编制部门：财务资产处风险类别控制方控制类法（自型动/人工）单位编码：CNPC-THYT业务流程编码：MP02.01.07.02版本：01编制人：权炎战控制点编号略风险经营风险报告风险法律风险风险描述控制目标类型控制目标具体描关键控制编述号控制措施控制频率（随时/日/周/月度/季度/年度）控制实施证据MP02.01.07.02-01-M1√MP02.01.07.02-01应收款项的坏帐核销不正确。确保应收款项的坏账核销正确。会计核算中心会计管理科债权债务岗位根据应收款项账龄等信息正确评估呆账，由销售事业部成本管理岗位收发现性人工集坏账证据，提出坏账核销意见，经销售事业部领导审核后形成初步意见书。每年《坏账核销意见书》MP02.01.07.02-01-M2√MP02.01.07.02-01应收款项的坏帐核销不正确。MP02.01.07.02-01应收款项的坏帐核销不正确。确保应收款项的坏账核销正确。财务资产处、企业管理法规处对应收发现性人工款项的坏帐核销是否正确进行审查。每年《坏账核销审查意见》MP02.01.07.02-01-M3√确保应收款项的坏账核销正确。公司总经理办公会对坏账核销进行审发现性人工议，并形成会议纪要。每年《会议纪要》MP02.01.07.02-02-M1√MP02.01.07.02-02坏账核销未经有效审批。确保坏账核销经过有效审批。由销售事业部成本管理岗位收集坏账证据，提出坏账核销意见，经销售事MP02.01.0业部领导审核后形成初步意见书。财发现性人工7.02-02-K1务资产处、企业管理法规处对应收款项的坏帐核销是否正确进行审查。每年《坏账核销审查意见》MP02.01.07.02-02-M2√MP02.01.07.02-02坏账核销未经有效审批。MP02.01.07.02-03放弃或者忽略了已经核销的应收账款的追偿。确保坏账核销经过有效审批。公司总经理办公会对坏账核销进行审MP02.01.0议，并形成会议纪要。单笔金额超过发现性人工7.02-02-K150万元的报股份公司财务部审批。会计核算中心会计管理科债权债务岗MP02.01.0位对已核销的坏账及时登记《已核销发现性人工7.02-03-K3坏账备查簿》，做到账销案存，清欠人员继续对欠款进行清收。会计核算中心生产成本科销售核算岗位每年与所属单位对已核销坏账进行核对，收回的已经核销的应收款项，发现性人工会计核算中心会计管理科及时进行相关的账务处理。明确规定除即时清结等可以不签订书面合同的情况外，对外发生交易必须签订书面合同；财务部门在付款审查防范性时，对违反规定未签订书面合同的，不予付款；财务结算系统与合同管理信息系统实现数据对接。每年《会议纪要》MP02.01.07.02-03-M1√确保对已核销的应收款项进行清查，督促追偿。随时《已核销坏账备查簿》MP02.01.07.02-04-M1√MP02.01.07.02-04收回的已经核销的应收款项未入账。确保收回的已经核销的应收款项及时入账。随时《往来款项确认书》L03.05.01-F√L03.05.01 口头合同结算审查单控制文件的文号及名称《中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》（石油财字〔2004〕195号）《中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》（石油财字〔2004〕195号）《中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》（石油财字〔2004〕195号）《中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》（石油财字〔2004〕195号）《中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》（石油财字〔2004〕195号）《中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》（石油财字〔2004〕195号）《中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》（石油财字〔2004〕195号）《中华人民共和国合同法》第10条
