财务费用报销制度

XXX有限责任公司 财务审批报销制度

一、总则

（一）、为了更好提高营运效率，规范会计基础工作，严格执行财务制度，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

（二）、公司各级员工必须按照此制度规定的审批程序执行，界定权限、明确责任，做到错可纠，责可查。

二、借款及预付款审批

（一）、借款、预付审批程序

1、 借款，是指公司员工因公司业务需要，经主管安排业务活动而进行的短期借款，包括差旅费、设备维修、购置小耗材等。 2、借款，须先填列“借款单”，按规定审批权限审批后，由财务部付款。

3、借款，必须在办理的业务结束后，及时报账结清借款。原则上清旧借新。

4、预付款，是指按照公司业务合同规定，需预先支付的工程款、材料款、货物款项等。支付此款项时，需由经办人按合同或指令填写“付款审批表”，按照审批权限批准后，财务方可支付款项。

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5、确因业务连接而来不及结清前借款而又续借款的，必须经审批确定后再借；除此外，在未清借款又要续借的，经批准财务部可先从工资扣前借款，待业务结束一并结清。

6、经办人必须在一个月内凭合法、有效票据报销各项借款及预付款项。超出二个月不清帐者，财务部从第三月起扣发经办人工资、奖金抵偿，直至欠款清算完毕。 7、借款、预付款审批程序：

接到指令单 财务经理初审：请购核准单 填付款审批表 符合制度、合同，资金、欠款情况。 按权限审批 总经理：全额 清理结果： 无 借款不清 按时间清理： 预付回否 借款清算完毕 财务办理付款 营运副总：1万\\笔 常务副总：5仟\\笔 财务经理：0.5-1\\笔 分公司经： 财务扣款： 至结清

（二）、费用报销制度

因主管安排或经营活动必需，而发生的出差、零星购置、小维修等费用。该项业务的主管必须对其真实性负责。

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1、经批准需报销的原始凭证（）必须是真实、合法的凭证，其原始凭证（）按规定内容填写齐全，大小写金额一致，无涂改。 2、原始凭证（）的内容包括：日期、商品名称、单价、数量、金额、开具单位专用章（或财务结算章）。不符合规定的，不得作为财务报销凭证。财务有权要求报销人提供真实、合法、内容齐全的原始凭证（），否则拒绝付款。

3、 报销费用时，必须填写“费用报销单”；所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分别、分序粘贴计算出金额； （1）差旅费：必须分次、按出差地点分别填列“差旅费报销单”包括：出差天数，住宿天数、车票金额、车票张数等可报销的票据，交由财务按规定计算。

（2）零星购置的各项费用票据采用“费用报销单”进行分类粘贴填列张数、金额。

（3）费用单据粘贴时应折叠整齐，错落有序，便于单据的审核和装订、保管。所有报销单据张数和合计金额必须相符一致。 4、报销程序： 接到指令 购置;请购核准单 财务初审：资金、、检查记录、合同 借款：按借款规定交财务：财务审核付款 清理票款清否 按权限审批 常务副总：小设备 营运副总：小维修 财务经理：差旅费 分公司经理：安排

索票 附在审批单后 3

（1）财务总监（财务经理）须确认该业务事项事先是否经核准，再按照相关法规、合同内容审核其合法、合规性；对该业务的合法、合规负责。

（2）安排此项业务的主管对该业务的真实性负责。

（3）若经经理审批时发现费用支出不真实，将对报销人处以不实金额两倍的罚款。

（4）财务主管会计对单据是否合法、齐全、及支出的合理进行审核，对支出不合理、票据不合法的各项费用，具有否决权。

（5）按照授权审批权限，报销凭据必须有相应经理经理的签字。若主管经理外出，报销暂缓；确需急办的，由财务请示总经理，电话报批并做电话记录备查，事后由该主管经理补签字，完备手续。 （6）

5、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。

7、 各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销。

8、 公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。 9、 所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

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10、 物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。 三、 差旅费报销制度

等 项 级 目 标 准 职务 董事长 总经理 董事 副总经理 总工程师 部门经理 高级工程师 总经理助理 其他工作人员

2、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经公司总经理批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费；

（1） 住宿费凭住宿，在规定标准范围内按实际住宿天数

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火 车 轮 船 飞 机 其他交通工具（不包括出租汽车） 住宿标准 一 般 地 区 特 殊 地 区 市 伙食补内 助费 交 一 特 通 般 殊 费 地 地 区 区 按实 80 100 报销 软 卧 软 卧 一 等 舱 二 等 舱 三 等 舱 四 等 舱 公 务 舱 公 务 舱 普 通 舱 按实 报销 按实 报销 200 350 按实 200 350 60 80 报销 硬 卧 按实 报销 150 250 按实 50 60 报销 硬 卧 按实 报销 50 150 按实 20 50 报销 计算报销，超标准的，超出部分自理。

（2） 乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，连续乘坐时间超过12小时的，可按第四条标准购卧铺票。符合此条款规定，而不买卧铺票的，按慢车和直快列车座位票价的60%奖励给个人，乘坐特快的，按特快列车座位票价的50%奖励（另外加收空调费用不计入座位票价之内）。乘坐新型空调特快或新型直快列车的，按其座位票价的30%奖励个人。

（3） 符合乘坐飞机条件的出差人员到省内有班机通航的地方出差，在不影响工作的前提下，改乘坐火车（硬卧和座位）、普通汽车或轮船的，按飞机票价或减去相应的火车、普通汽车或轮船票价的差额，提取30%奖给个人。

（4） 夜间乘坐长途汽车、轮船统舱超过六小时，每人每夜另增发一天的伙食补助费。

（5） 符合乘坐飞机条件的出差人员改乘火车的，连续乘车超过12小时（含12小时）的，每满12小时，加发50元伙食补助。 3、 差旅费报销的其他规定

（1） 随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。

（2） 出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报销。

（3） 自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不发市内交通费。

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（4） 趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。

（5） 凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。 （6） 凡因公事支付的电话、电报费均予报销。

（7） 凡属正副总经理指定陪客前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受住勤及途中补助。

（8） 凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。 （9） 出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发，12时以后返回的按一天计算；当天12时以后出发，12时以前返回的，按半天计算；

（10） 实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务部不报销。

（11） 外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。 四、 其他有关规定：

1、 费用报销时间：每周星期四、五全天。报销材料货款及工程款不受此时间。

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2、 工资发放时间：每月十五日的下午。 以上规定的时间，若遇节假日顺延。

3、 公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实

性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。 4、 未尽事宜，由总经理受权财务部另行制定，解释权在公司财务部。

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