国家开放大学会计本科2020秋《纳税筹划》形考二答案

进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。 选择一项：

A. 相等 B. 越低 C. 越高 D. 略高

题目2

根据现行规定，下列说法正确的是（ ）。 选择一项：

A. 随、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入征税范围 C. 对单位和个人规定了起征点

D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳

题目3

甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）。 选择一项：

A. 500万元

1

B. 350万元 C. 300万元 D. 360万元

题目4

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ） 选择一项：

A. 香料作物的种植 B. 糖料作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 油料作物的种植

题目5

下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） 选择一项：

A. 边际税率是指全部税额与全部收入之比 B. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 C. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 D. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升

题目6

根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。 选择一项：

A. 500，减半

2

B. 500，减按70% C. 300，减半 D. 300，减按70%解析

题目7

下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。 选择一项：

A. 双倍余额递减法 B. 直线法 C. 平均年限法 D. 工作量法

题目8

根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。 选择一项：

A. 后进先出法 B. 个别计价法 C. 加权平均法 D. 先进先出法

题目9

20×7年2月，某一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。 选择一项：

3

A. 29.12 B. 32 C. 0 D. 30.4

题目10

合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。 选择一项：

A. 企业投资决策中的税收筹划 B. 企业成本核算中的税收筹划 C. 企业生产经营中的税收筹划 D. 企业成果分配中的税收筹划 二、多选题（5道，共30分）

题目11

根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）。 选择一项或多项：

A. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除 B. 无形资产的摊销年限不得低于5年

C. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

D. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

题目12

4

关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）。 选择一项或多项：

A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除 B. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

C. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

D. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

题目13

全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ） 选择一项或多项：

A. 机动车销售统一 B. 专用 C. 农产品收购和销售 D. 海关进口专用缴款书

题目14

下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。 选择一项或多项：

A. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 B. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 C. 由委托方提供原材料生产的应税消费品

D. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

5

题目15

自2013年8月1日起，原一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 选择一项或多项：

A. 摩托车 B. 汽车 C. 游艇 D. 电动汽车

三、判断题（10道，共30分）

题目16

企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 选择一项：

对 错

题目17

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 选择一项：

对 错

题目18

6

如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 选择一项：

对 错

题目19

现行法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳。 选择一项：

对 错

题目20

纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 选择一项：

对 错

题目21

纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。 选择一项：

对 错

题目22

7

技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 选择一项：

对 错

题目23

一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。 选择一项：

对 错

题目24

住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除。 选择一项：

对 错

题目25

纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。 选择一项：

对 错

8