1.1 概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的薪酬管理过程，旨在根据公司发展现状，确保员工薪酬符合国家法律、法规和相关监管机构的要求，并完善科学合理的员工薪酬规划，充分调动员工工作积极性。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度
薪酬管理规定。
1.4 职责分工
各板块/公司薪酬福利负责人：负责设定薪酬标准，建立薪酬体系，编制人力成本预算计划，对人力资源部核算的薪资进行复核，对人力资源部的工资汇总表进行审批。
用人部门：负责收集整理结薪相关资料，负责薪资条的打印及发放。
战略人力资源部：负责核算薪资结算数据并进行薪资与社保缴纳的核算，制作工资汇总表以及薪资的发放。
财务部：负责对战略人力资源部主管审批通过的工资汇总表进行审批。 总经理或其授权人：负责对财务部通过的工资汇总表进行审批。
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1.5 流程图
5.3 薪酬管理用人部门战略人力资源部各板块/公司薪酬福利负责人开始财务部总经理制定薪酬标准、建立薪酬体系R1-R7R8/R9编制人力成本预算计划收集整理结薪相关材料核对薪资结算数据R10/R12/R15/R16薪资与社保核算复核R11工资汇总表未通过审批通过审批通过审批R21薪资条打印及发放薪资发放R13/R14/R17-R20结束 2
1.6 控制目标
序号 1 2 3 《内控手册》唯一具体控制目标编号 5.3-CT1 5.3-CT2 5.3-CT3 控制目标 确保公司制定科学规范薪酬体系 确保制定合理的薪酬福利标准 确保薪资发放过程的合法与规范 目标类别 经营效率目标 经营效率目标 经营效率目标 3
1.7 控制矩阵
会计报表认定 对应控风险风险描述 编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2公司未建立规范的薪酬规划体系，没有对员5.3-R1 工工资薪酬体系进行明确规定，导致员工薪酬体系混乱，影响公司经营成本 无部门对员工薪资的5.3-R2 发放进行归口管理，薪资发放失去控制，影响公司资金安全 员工薪酬标准的制定5.3-R3 不符合国家相关政策法规，且未能按国家相关要求进行及时调整5.3-CT2 5.3-CA3 根据《薪酬管理规定》规定，公司的工资总额和工资水平由公司根据当地社会平均工资水平、省政府颁布的工资指导线以及劳动力市场工资指导价位确 预防型 薪酬管理规定 薪酬管理规定；劳动合同 5.3-CT1 5.3-CA2 人力资源及行政部负责工资总额支出、工资性费用、职工教育经费等的管理 预防型 薪酬管理规定 薪酬管理规定 5.3-CT1 5.3-CA1 集团及其下属单位应建立健全员工工资分配办法，要明确内部岗位职责和技能要求，实行以岗位定薪，薪酬与职级匹配。 预防型 薪酬管理规定 薪酬制度文件 4
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2和更新，造成员工纠纷，可能引起法律风险 不同岗位和职位的员5.3-R4 工薪酬标准没有进行规划，导致薪酬不公，影响薪酬应该具有的激励效果 薪酬福利标准的编制、5.3-R5 审核和批准为同一人，导致薪酬分配不够客观公正，影响公司日常经营效率 公司高级管理层人员5.3-R6 薪酬福利标准未经董事会决议批准，导致薪酬分配不合理，影响公5.3-CT2 5.3-CA6 5.3-CT2 5.3-CA5 5.3-CT2 5.3-CA4 定 对公司的不同岗位和职位的员工薪酬标准进行规划 预防型 薪酬管理规定 薪酬管理规定 人力资应明确薪酬福利标准的编制、审批与审核的职责分工及岗位责任 编制/审核/批准 预防型 薪酬管理规定 源处岗位说明书 对于集团及下属单位高管及以上管理人员，因职务任免（不含正常退线），从高岗调到低岗，需经过董事会审核批准，并如实详细地填写《职工工资变动 预防型 薪酬管理规定 职工工资变动审批表 5
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2司资金安全 审批表》，连同相关材料装入个人档案 公司高级管理层人员5.3-R7 的工薪福利调整未报董事会批准，导致薪酬调整不够客观，影响公司资金安全 公司的工资总额计划，实行工资总额备未能按上级主管部门核定的工资总额预算5.3-R8 编制工资总额计划，导5.3-CT5.3-CA8 案制。根据《普工工资管理办法》规定：“在省国资委工资总额调控下，将企业工资总额与企业经营业绩挂钩，通过考核企业经营业绩，调控企业工资总额预算编制和预算执行结果的办法。主要内容包括预算管理指标确定，预算管理程序和预算执行结果管理机制。”公司的工资总额和工资水平由公司根据当地 预防型 薪酬管理规定 5.3-CT2 5.3-CA7 将公司的高级管理层人员的工资福利调整计划报董事会讨论，讨论通过后再进行薪资调整 经办/审批 薪酬管理规定 高级管理层工资变动审批表 预防型 工资总额预算 致资金使用出现偏差，2 影响公司经营计划和财务预算 6
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2社会平均工资水平、省政府颁布的工资指导线以及劳动力市场工资指导价位确定。 未能按上级主管部门核定的工资总额预算5.3-R8 编制工资总额计划，导5.3-CT5.3-CA9 每年初由公司以上年度在职员工平均人数，按基础工资、年功工资、岗位绩效工资标准和加班工资、夜班费及公司对各单位资产经营责任制考核结果，初步核定各公司的工资总额预算。 工资总突破工资总额计划的5.3-R9 资金未经审批即发放，导致资金使用未受到控制，影响公司资金安全 5.3-CT2 5.3-CA10 各下属单位必须严格执行公司下达的工资总额预算，不得随意突破。如因特殊情况需要增加工资，要预先提出追加工资资金计划，说明追加的理由和依据，报公司审批。 申请/审批 薪酬管理规定 额预算；工资总额预算变动审批；工资报表 预防型 薪酬管理规定 工资总额预算 致资金使用出现偏差，2 影响公司经营计划和财务预算 预防型 7
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；25.3-R10 薪资的计算未能进行复核，导致薪资计算错误，影响公司资金安全 工资发放前未对发放5.3-CT2 5.3-CA11 增加薪资计算复核程序，避免薪资计算给公司带来损失以及与员工造成不必要的纠纷 计算/复核 预防型 薪酬管理规定 工资签核表 √ 应付职工薪酬 5.3-R11 数进行复核，导致实际工资发放数与计算核定数不一致，影响公司资金安全 5.3-CT3 5.3-CA12 在工资发放之前对数额进行复核，保证实际工资发放书面与计算核定之数一致 计算/复核 预防型 薪酬管理规定 工资签核表 √ 应付职工薪酬 在合同期间，根据国家有关规定企业和未按劳动合同及相关5.3-R12 法规条例要求，为职工5.3-CT5.3-CA13 员工应向所属社会保险部门缴纳社会保险金 1) 企业按国家有关规定为员工交纳养老保险金、失业保险金和法律、政策规定的其它保险金；2) 员工本人按国家规定数额缴纳各项社会保险金。 预防型 薪酬管理规定 劳动合同； 工资统计报表 缴纳各种社会保险费，3 导致法律风险 8
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2未按劳动合同及相关5.3-R12 法规条例要求，为职工5.3-CT5.3-CA14 在合同期内，员工享有社会养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、死亡抚恤和住房公积金等福利待遇 进行工资发放时，劳务派遣单位应将工5.3-CT3 5.3-CA15 资发放表及相应福利发放表报用工单位备案，以便于用工单位监督和检查， 并进行妥善保管 预防型 薪酬管理规定 工资发放表 预防型 薪酬管理规定 缴纳各种社会保险费，3 导致法律风险 外委劳务单位未将劳务派遣工人工资及相 5.3-R13 应福利的发放表报公司相关部门备案，引起纠纷影响企业声誉，且导致法律风险 外委劳务单位未将劳5.3-R13 务派遣工人工资及相应福利的发放表报公司相关部门备案，引起纠纷事件影响企业声5.3-CT3 5.3-CA16 工资发放完成后，须将工资签收单在3个工作日内交由公司战略人力资源部备案 预防型 工资签薪酬管理规定 收单、银行转账记录 9
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2誉，且导致法律风险 各单位要做到有计划、有组织地安排生对加班工资的发放无5.3-R14 有效依据，导致薪酬分配不公正，影响公司资金安全 5.3-CT3 5.3-CA17 产经营，按计划完成生产经营任务。如果在法定节假日安排员工加班生产作业，必须发给加班工资。如遇特殊情况必须加班时，可先安排补休，无法安排补休的，发给加班工资 对加班工资的发放无5.3-R14 有效依据，导致薪酬分配不公正，引影响公司资金安全 5.3-R15 员工工资变动未经充分审批，导致工资变动5.3-CT2 5.3-CA19 5.3-CT3 5.3-CA18 各下属单位要按月按季度做好工资总额发放的综合统计工作，上报公司的统计报表应真实准确 公司员工工资调整升级。凡公司决定给员工晋升工资，都由公司统一制定工资申请/审批 预防型 工资统计报表 职工工资变动应付职工薪酬 预防型 薪酬管理规定 工资统计报表 √ 应付职工薪酬 薪酬管理规定 预防型 薪酬管理规定 √ √ 10
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2不够客观或引起资金舞弊风险 员工工资变动未经充5.3-R15 分审批，导致工资变动不够客观或引起资金舞弊风险 员工岗位调动时，未能5.3-R16 及时调整薪酬标准，导致发放薪酬不合理，影响员工工作效率 员工岗位调动时，未能5.3-R16 及时调整薪酬标准，导致发放薪酬不合理，影响员工工作效率 5.3-R16 员工岗位调动时，未能及时调整薪酬标准，导5.3-CT2 5.3-CA23 5.3-CT2 5.3-CA22 5.3-CT2 5.3-CA21 5.3-CT2 5.3-CA20 调整升级方案，经总经理审批通过后下发各部门贯彻执行 审批表 公司内部调换岗位的，须先报相关单位人力资源部和部门领导批准 申请/审批 预防型 薪酬管理规定 职工异岗审批表 √ √ 应付职工薪酬 员工因工作调动、退职、除名、解除劳动关系等原因离开单位时，按实际出勤天数结算和发放工资 预防型 薪酬管理规定 职工工资统计报表 √ √ 应付职工薪酬 公司范围内、外调入的员工，由所在单位部门按岗位重新确定岗位工资 预防型 薪酬管理规定 薪资审批单 √ √ 应付职工薪酬 借调到外单位工作的员工，从借调之月起，停发工资和待遇。公司内部部门间 预防型 薪酬管理规定 薪资审批单 √ 应付职工薪酬 11
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2致发放薪酬不合理，影响员工工作效率 由于绩效考核的指标计算存在不准确或不5.3-R17 完善，导致薪酬发放不合理或执行效果不佳，导致薪酬的发放脱离日常生产的实际，影响公司日常经营效率 由于绩效考核不完善，薪酬发放存在不合理5.3-R17 或执行效果不佳，导致薪酬的发放脱离日常生产的实际，影响公司日常经营效率 5.3-CT3 5.3-CA25 5.3-CT3 5.3-CA24 的借调，工资的支付由双方部门商定 公司根据每个员工及所在部门的业绩结果评定绩效奖金发放金额。 预防型 绩效管理规定 工资统计报表 各级公司要认真做好工资资金的日常管理工作，加强检查监督，对工资资金计划执行情况，各级公司每季度检查分析一次，公司每半年检查分析一次 执行/检查 发现型 薪酬管理规定 工资统计报表 √ √ √ 应付职工薪酬 12
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2绩效考核不完善，薪酬发放存在不合理或执5.3-R17 行效果不佳，导致薪酬的发放脱离日常生产的实际，影响公司日常经营效率 员工离职后，未能及时办理注销手续，并及时5.3-R18 通知相关部门进行停发工资，造成工资重复发放，影响公司资金安全 发放员工的工资、奖5.3-R19 金、加班费，以及各种津贴和补贴，未经过员工本人签字认可，造成5.3-CT3 5.3-CA27 5.3-CT3 5.3-CA26 员工因工作调动、退职、除名、解除劳动关系等原因离开单位时，按实际出勤天数结算和发放工资；员工离职后，各单位人力资源部门及时调整工资发放情况，并更改工资发放台账，将人员姓名在下月工资发放计划内删除 凡公司所属各部门发放职工的工资、奖金、加班费，以及各种津贴和补贴，均须员工本人签字认可或通过银行直接汇入员工个人账户（特殊情况可由职工 预防型 薪酬管理规定 现金签收单、银行转账记录、委√ √ 应付职工薪酬 预防型 薪酬管理规定 职工工资发放名单 5.3-CT3 5.3-CA18 各下属单位要按月按季度做好工资总额发放的综合统计工作，上报公司的统计报表应真实准确 经办/核准 发现型 薪酬管理规定 工资统计报表 √ √ √ 应付职工薪酬 13
会计报表认定 对应控风险编号 编号 编号 务 披露 1 2 3 4 5 风险描述 制目标制措施关键控制措施 容职动类型 关键控不相控制活对应制度 控制痕迹 4估价或分摊；5表达和目 完整性；3权利与义务；会计报表项1存在和发生/真实性；2劳动纠纷 本人委托其他人代签） 托书 工资信息未进行严格5.3-R20 保密，导致员工私密信息被泄露或工资信息遭到篡改，影响公司信息安全 5.3-CT3 5.3-CA28 对员工的工资信息采取措施进行保密，确保不被外泄或者篡改 薪酬管理规定 工资系统加密措施 预防型
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