一、单选题
1. 刘吉有一个正在上中学的女儿，妻子已经去世；母亲健在68岁，无兄弟姐妹；刘吉2019年6月份取得税务师证书，则刘吉6月份可扣除的专项附加扣除为（）。(1.0分) A 3000元 B 4600元 C 6600元 D 7600元 参考答案:C
试题解析:《个人所得税专项附加扣除暂行办法》子女教育扣除1000元，赡养老人扣除2000元，继续教育扣除3600元。
2. 以下关于保险营销员取得的佣金收入在汇算清缴环节的个人所得税处理，表述错误的是（）。(1.0分)
A 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于工资薪金所得 B 以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额 C 展业成本按照收入额的25%计算
D 收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税 参考答案:A
试题解析:依据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文件规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
3. 根据个人所得税自行申报相关政策规定，以下不需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》的纳税人是（）。(1.0分)
A 取得综合所得正常办理汇算清缴的居民个人
B 取得综合所得但纳税年度内预缴税额低于应纳税额的居民个人 C 取得经营所得正常办理汇算清缴的纳税人 D 取得综合所得办理退税的居民个人 参考答案:C
试题解析:依据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)规定，需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》；纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》；非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。 4. 纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴时，应填报的申报表是（）。(1.0分)
A 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 B 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 C 《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D 《个人所得税专项附加扣除信息表》
参考答案:B
试题解析:根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定，纳税人取得经营所得的，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
5. 个人以非货币性资产投资，确认非货币性资产转让收入时应按（）。(1.0分) A 资产原值 B 转让价值
C 评估后的公允价值 D 股权原值 参考答案:C
试题解析:《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》财税[2015]41号，个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。 6. 下列选项中，计算个人所得税时税目使用正确的是（）。(1.0分)
A 李某取得借款利息8000元，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
B 个人独资业主翟某以企业资金为个人购买住房，按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C 有限公司股东以企业资金为本人购买汽车，按工资薪金所得缴纳个人所得税 D 赵某取得任职单位借款利息，按工资、薪金所得缴纳个人所得税 参考答案:A
试题解析:《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）规定，选项B应接照个体工商户生产、经营所得项目征收个人所得税；选项C、D应按照《个人所得税法实施条例》第八条规定的利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。
7. 下列所得中，不属于“财产租赁所得”缴纳个人所得税的是（）。(1.0分) A 房屋转租收入
B 将非专利技术的使用权让给他人使用的收入 C 私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入 D 个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入 参考答案:B
试题解析:根据新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第七款规定，财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项ACD是财产租赁所得，B选项是特许权使用费所得。
8. 下列各项中，属于个人所得税中劳务报酬所得的是（）。(1.0分) A 在报刊上发表论文取得的报酬
B 作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得 C 将国外的作品翻译出版取得的报酬
D 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 参考答案:D
试题解析:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。在报刊上发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译
出版而取得的报酬属于稿酬所得；作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，属于特许权使用费所得。
9. 2018年陈某拍卖其收藏品取得不含税收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。2018年陈某拍卖收入应缴纳个人所得税（）。(1.0分) A 1000元 B 2500元 C 1500元 D 5000元 参考答案:C
试题解析:《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2007〕38号）第四条规定：“纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。”则2018年陈某拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×3%=1500元。 10. 自2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算个人所得税应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额是（）。(1.0分) A 3600元/年（300元/月） B 2400元/年（200元/月） C 1200元/年（100元/月） D 4800元/年（400元/月） 参考答案:B
试题解析:《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）第一条规定：“自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。”
11. 张三和张四兄弟两人，父母均在老家由张四负责照料。进行个人所得税专项附加扣除时，以下分摊方法正确的是（）。(1.0分) A 父母指定张三分摊2000元
B 因张四没有工作，张四同意由张三分摊2000元 C 张三和张四每人每月分摊1000元
D 父母指定张三分摊1500元，张四分摊500元 参考答案:C
试题解析:《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 12. 下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的理解，不正确的是（）。(1.0分)
A 对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2016年12月5日起至2019年12月4日止，暂免征收个人所得税
B 对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税
C 对香港市场投资者个人投资深交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税
D 对香港市场投资者个人投资深交所上市A股取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照20%的税率代扣所得税 参考答案:D 试题解析:依据《关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制有关个人所得税政策的通知》（财税〔2017〕78号）等文件规定，对香港市场投资者（包括企业和个人）投资深交所上市A股取得的股息红利所得，由上市公司按照10%的税率代扣所得税，并向其主管税务机关办理扣缴申报。
13. 2019年，张某一家三口人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）的部分，分别为：张某本人为10000元，张某妻子为20000元，张某儿子（未成年）为30000元。假设全部由张某申报扣除，则减少张某的应纳税所得额（）。(1.0分) A 15000元 B 20000元 C 45000元 D 5000元 参考答案:B
试题解析:根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）、《国务院关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》（国发〔2018〕41号）规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
14. 某非居民纳税人2019年1月从A公司取得2000元稿酬，A公司应代扣代缴个人所得税（）。(1.0分) A 0元 B 400元 C 48元 D 33.6元 参考答案:D
试题解析:非居民个人的稿酬所得应纳税额=（2000-2000×20%）×70%×20%=224（元）。 15. 非居民个人在一个纳税年度内，在境内累计居住超过（）天但不满（）天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税；其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不征收个人所得税。(1.0分) A 90180 B 93180 C 90183 D 30270 参考答案:C
试题解析:财政部国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告《财政部税务总局公告2019年第35号》在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税；其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不征收个人所得税。
16. 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，住房租金专项附
加扣除标准为每月（）元。(1.0分) A 1500 B 1100 C 800 D 1000 参考答案:A
试题解析:省会城市等住房租金扣除每月扣除标准为1500元。 17. 根据个人所得税法有关规定，以下属于中国居民个人的是（）。(1.0分) A 某沙特人2019年10月12日入境，2020年7月1日离境 B 某韩国人乙来华学习178天
C 某法国人丙2019年1月1日入境，2019年11月15日离境
D 某英国人丁2019年7月1日入境，2019年11月20日离境至12月31日 参考答案:C
试题解析:《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
18. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照（）元定额扣除。(1.0分) A 2000 B 3000 C 3600 D 4000 参考答案:C
试题解析:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
19. 纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，其继续教育支出一个纳税年度内最多可扣除()。(1.0分) A 4000元 B 8400元 C 3600元 D 4800元 参考答案:B
试题解析:《关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）、《国务院关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》（国发〔2018〕41号）。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 20. 大病医疗专项附加扣除时间是（）。(1.0分) A 次年1月1日至6月30日 B 预缴申报时
C 次年2月1日至5月31日 D 次年3月1日至6月30日 参考答案:D
试题解析:《关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）、《国务院关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》（国发〔2018〕41号）:享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。 二、多选题
1. 关于个人所得税子女教育专项扣除的说法正确的有（）。(1.0分) A 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，可以按规定扣除 B 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除
C 也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内可以变更
D 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查
E 纳税人子女在中国境内接受教育的，无需留存证明资料备查 参考答案:A,B,D,E
试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第六条的规定，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 2. 关于个人所得税继续教育说法正确的有（）。(1.0分)
A 纳税人在中国境内外接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月 C 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除 D 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
E 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查 参考答案:B,C,D,E
试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔20〕8〕41号）第八条的规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。境外继续教育不可以扣除。
3. 个人转让财产取得的财产转让收入，在计算缴纳个人所得税时，可以扣除以下费用（）。(1.0分)
A 必要的费用，即定额扣除800元或定率扣除20% B 财产原值 C 合理费用 D 折旧费用 E 增值税 参考答案:B,C
试题解析:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十七条的规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
4. 个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，可以扣除以下费用（）。(1.0分)
A 必要的费用，即定额扣除800元或定率扣除20%
B 财产租赁过程中缴纳的税费 C 转租的租金
D 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮支出 E 租赁财产按月计提的折旧费用 参考答案:A,B,C,D
试题解析:依据国税函[2009]639号关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知，有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。
5. 根据个人所得税的有关规定，下列所得为来源于中国境内的所得有()。(1.0分) A 外籍个人王某在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得 B 中国公民李某在境内转让位于境外的土地使用权取得的所得 C 外籍个人陈某将小汽车出租给赵某在中国境内使用而取得的所得 D 外籍个人王某转让在中国境内使用的专利权所得
E 中国公民李某从境外企业取得的利息、股息、红利所得 参考答案:A,C,D
试题解析:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。选项B、E属于境外所得
6. 个人所得税APP登录账号包括（）。(1.0分) A 登录名 B 手机号 C 昵称
D 身份证号码 E 银行账号 参考答案:A,B,D
试题解析:个人所得税APP登录账号包括登录名、手机号、身份证号。 7. 居民个人可以填报专项附加扣除信息的渠道包括（）。(1.0分) A 自行在“个人所得税”APP填报 B 自行在自然人扣缴客户端填报
C 自行在自然人办税服务平台网页报送
D 自行到自然人办税服务平台网报送给税务机关 E 自行通过公众号报送税务机关 参考答案:A,C,D
试题解析:居民个人可以填报专项附加扣除信息的渠道包括“个人所得税”APP、自“人办税服务平台网和自然人办税服务平台网。居民个人不可以行在自然人扣缴客户端填报，也不可以自行通过公众号填报专项附加扣除信息。
8. 扣缴客户端中，以下身份验证状态，可以进行下一步操作的有（）。(1.0分) A 待验证 B 验证中
C 验证通过 D 验证不通过 E 暂不验证 参考答案:B,C,E
试题解析:【待验证】：表示人员信息初次添加或修改时的默认状态，需要验证。【验证不通过】：表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息不一致，可以核实后将信息修改正确，如果确认无问题的，可暂时忽略该验证结果，正常进行申报；
9. ITS系统中，需要在投资方分配比例维护菜单维护分配比例的企业类型有哪些？（）。(1.0分)
A 私营合伙企业 B 内资合伙企业 C 港澳台合伙企业 D 外资合伙企业 E 民办企业单位。 参考答案:A,B,C,D 试题解析:ITS系统中，需要在投资方分配比例维护菜单维护分配比例的企业类型包括私营合伙企业、内资合伙、港澳台合伙、外资合伙、民办非企业单位（合伙）。
10. 纳税人小李2020年基本情况如下：育有一女，正在上小学；本人为独生子女，父亲年满60周岁，但母亲未年满60周岁；当年购入一套住房并办理按揭贷款（符合首套贷款条件），从8月份起开始还贷；当年小李正在就读在职研究生，同时又通过考试取得了两本职业资格证书。假设上述项目均由小李本人扣除，以下关于其2020年可享受的专项附加扣除的说法正确的是（）。(1.0分)
A 可扣除子女教育12000元 B 可扣除赡养老人12000元 C 可扣除住房贷款利息4000元 D 可扣除继续教育8400元 E 可扣除金额合计36400元 参考答案:A,D
试题解析:子女教育：1000*12=12000元；赡养老人：2000*12=24000元；住房贷款利息：1000*5=5000元；继续教育：4800+3600=8400元合计可享受金额：12000+24000+5000+8400=49400元。
11. 下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有()。(1.0分)
A 张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税； B 专项附加扣除是对专项扣除的附加；
C 张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；
D 个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型； E 综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。 参考答案:A,E
试题解析:选项A《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十八条两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税；选项E《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
12. 以下关于年金的说法正确的有（）。(1.0分)
A 个人领取的企业年金，符合规定的，并入综合所得，计算应纳税款。 B 个人领取的职业年金，符合规定的，并入综合所得，计算应纳税款。 C 按月领取的，适用月度税率表计算纳税
D 按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税 E 按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。 参考答案:C,D,E
试题解析:根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号第四条的规定，个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。 13. 下列应纳税所得额的计算正确的有()。(1.0分)
A 非居民Tom先生，当月取得归属于境内的工资收入50000元，应纳税所得额为45000元；
B 李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元；
C 2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元；
D 刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原有120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元；
E 朱某购买彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元； 参考答案:A,C,D
试题解析:《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
14. 2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有()。(1.0分)
A 子女教育 B 大病医疗 C 继续教育 D 住房租金 E 赡养老人 参考答案:A,B,C,E
试题解析:《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴
的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十一条在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
15. 张某系A公司员工，2019年张某按规定可享受子女教育和赡养老人专项附加扣除，以下说法正确的是（）。(1.0分)
A 张某应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自2020年6月30日起保存五年 B 张某报送给A公司的《扣除信息表》，A公司应当自2020年6月30日起保存五年 C A公司应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密
D A公司发现张某提供的信息与实际情况不符，应及时在扣缴客户端进行修改 E A公司应当于2020年3月31日前，向张某提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息
参考答案:A,C
试题解析:根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》国家税务总局公告2018年第60号
16. 关于个人转让新三板挂牌公司股票有关个人所得税政策，下列说法正确的有（）。(1.0分)
A 自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税
B 非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股
C 对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税
D 2019年9月1日“前，个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税，征收管理办法按照现行股权转让所得有关规定执行，以股票转让方为扣缴义务人
E 对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用10%的比例税率征收个人所得税 参考答案:A,B,C
试题解析:根据《关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》财税[2018]137号的规定,一、自2018年11月1日(含)起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。本通知所称非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。二、对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。 17. 小王和小张是一对夫妻，婚前两人分别购买了一套住房，则小王和小张每月房贷利息支出扣除方式可以为（）。(1.0分)
A 小王、小张对各自购买住房分别扣除500元 B 小王一个人对两套住房分别扣除500元 C 小张一个人对其购买住房扣除1000元 D 小王一个人对其购买住房扣除1000元
E 上半年由小王每月扣1000元，下半年由小张每月扣1000元 参考答案:A,C,D
试题解析:夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买
的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
18. 纳税人在境内发生的下列继续教育支出，可以享受继续教育专项附加扣除政策的包括（）。(1.0分)
A 硕士研究生教育 B 律师资格 C 税务师资格 D 钢琴培训班 E 导游资格证 参考答案:A,B,C,E
试题解析:同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
19. 下列有关个人所得税申报期限的表述，正确的有（）。(1.0分)
A 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报
B 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，扣缴义务人未扣缴税款，应当在取得所得的次年3月1日-6月30日，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报
C 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
D 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
E 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，按月或者按次代扣代缴税款，年末办理汇算清缴 参考答案:A,C,D
试题解析:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。非居民个人不办理汇算清缴。 20. 扣缴义务人向居民个人支付的下列项目所得中，应实行累计预扣法扣缴个人所得税的有（）。(1.0分)
A 工资、薪金所得 B 经营所得
C 保险营销员佣金收入 D 证券经纪人佣金收入
E 2019年取得的年终一次性奖金 参考答案:A,C,D
试题解析:扣缴义务人支付工资薪金所得和向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。 三、判断题
1. 原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的次月起，停止为其办理专项附加扣除。（）(1.0分) A 正确 B 错误
参考答案:B
试题解析:原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。
2. 专项附加扣除的子女学历教育中的高等教育包括大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生和博士后。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:B
试题解析:子女学历教育中的高等教育不包括博士后。 3. 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，当年抵免不完的，可结转以后年度无限期抵免。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:B
试题解析:居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
4. 个体工商户孙某，取得生产经营所得，应该按年计算个人所得税。孙某应在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:A
试题解析:《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。 5. 张某于2019年出租房产取得租金10万元，但支付人未扣缴税款，张某应当在取得所得的次年的三月一日至六月三十日前，缴纳税款。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:B
试题解析:《中华人民共和国个人所得税法》第十三条规定，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
6. 非居民个人杰克取得某英语培训学校发放的工资收入25000元，应当由英语培训学校按月代扣代缴税款并办理汇算清缴。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:B
试题解析:《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
7. 外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照个人所得税法相关规定，2019年应在中国缴纳个人所得税。（）(1.0分)
A 正确 B 错误 参考答案:A
试题解析:新修订的《个人所得税法》第一条规定，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止李某在中国境内居住累计超过183天，但是两个纳税年度内均未超过183天，因此属于非居民个人。
8. 2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:A
试题解析:新修订的《个人所得税法》第六条第二款规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
9. 经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:B
试题解析:根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）第十五条的规定，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 10. 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:B
试题解析:根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第三条第一款第（六）项的规定，赡养老人的专项附加扣除的计算时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 11. 纳税人赡养两个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:A
试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）第二十二条，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按标准定额扣除。 12. 纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除。（）(1.0分) A 正确 B 错误
参考答案:B
试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）第九条规定，个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由父母扣除，也可以由本人扣除。因继续教育的纳税人一般都已经就业，继续教育专项附加扣除一般由本人扣除。但有一个例外，正在接受本科以下学历继续教育，可以选择由父母或本人扣除，但没有可以由配偶扣除的规定。 13. 在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:A
试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）第十二条第二款规定，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出，按规定分别计算扣除额。
14. 大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析《:国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第三条第一款第（三）项大病医疗的专项附加扣除的计算时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
15. 纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。（）(1.0分)
A 正确 B 错误 参考答案:A
试题解析:根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）第十一条规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
16. 非居民个人取得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年2月1日至6月30日内，向扣缴义务人主管税务机关办理纳税申报。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:B
试题解析:根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第三条的规定，非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，扣缴义务人未申报的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表》。
17. 非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴义务人未扣缴税款的，非居民个人应分别向各扣缴义务人所在地税务机关办理纳税申报。（）(1.0分) A 正确 B 错误
参考答案:B
试题解析:根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第三条的规定，有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的，选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。 18. 居民个人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍后，向户籍所在地主管税务机关办理注销中国户籍纳税申报。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:B
试题解析:新修订的《个人所得税法》第十三条第五款规定，纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条的规定，纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。
19. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:A
试题解析:《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十六条规定，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
20. 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应按“经营所得”项目计算缴纳个人所得税。（）(1.0分) A 正确 B 错误 参考答案:B
试题解析:《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税的规定>执行通知》（国税函〔2001〕84号）规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
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