第一章 税法基本原理
一、名词解释
1、税收
2、计税依据
3、超额累进税率
4、定额税率
二、选择题
1、税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是（ ）
A．个人所得税收法规 B．暂行条例 C．税务行政复议规则
D．税务代理试行办法
2、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。 A．税收法律 B．税收行规 C．税收行政规章 D．税务行政命令
3、比例税率是指（ ）
A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
4、张某4月分取得收入3900元。如果规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率5%；应税收入500——2000元的，适用税率为10%；应税收入2000——5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（ ）
A．125元 B．220元 C．445元 D．570元
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5、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是（ ） A．法定式减免 B．税率式减免 C．税额式减免 D．税基式减免
6、税种间相互区别的重要标志标志是（ ） A．纳税人 B．课税对象 C．税率 D．纳税环节
7、税法的核心构成要素是（ ）。 A．税率 B．课税对象 C．纳税人 D．税收优惠
8、下列单位具有纳税主体身份的有（ ） A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人 B．承担香烟消费税的香烟消费者 C．缴纳个人所得税的某税务人员 D．依法代扣代缴税款的某事业单位
三、简述题
1、如何理解税收法定主义？如何完善中国的税收立法？
2、论述税收公平原则
3、简述税收效率原则
第二章 法律制度
一、名词解释
1、
2、法定增值额
2、 销项税额
4、进项税额
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二、选择题
1、某商场实行还本销售家具，家具现售价19000元，5年后还本，该商场的计税依据销售额是( )
A、19000/5 B、19000
C、1900 D、不征税
2、下列各类主体，不属于小规模纳税人的是( ) A、年应税销售额为100万元的零售企业 B、年应税销售额为200万元的非企业性单位 C、年应税销售额为200万元的生产企业
D、年应税销售额为100万元的非企业性单位
3、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算销项税额的是( )
A、销售乙市某商场的代销货物
B、将货物交付给位于乙市的某商场代销 C、将货物移送B店销售
D、为促销将本店货物无偿赠送消费者
4、甲、乙两企业为一般纳税人。甲企业向乙企业销售其生产的洗衣机50台，不含税单价为每台1160元。甲企业用自己的运输工具送货，共收取运输费500元。甲企业已根据17%的率开出专用。甲企业该项销售业务的销项税额是( )
A、9860元 B、9945元
C、8500元 D、9445元
5、某商场为一般纳税人，某月初从某皮件厂购进高级女式坤包1000个，单价380元。当月批发给几个个体商店600个，价税合并单价是550元，商场另外零售250个，价税合并是620元。该商场当月应纳额为( )
A、5870.08元 B、17850元 C、9698.72元 D、14021.36元
6、根据我国有关的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )
A、因自然灾害毁损的库存商品
B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C、在建工程耗用的原材料
D、生产免税产品接受的劳务
7、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消
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费者。按照我国暂行条例的有关规定，在上述交易过程中需缴纳的环节有( )
A、甲乙之间的交易环节 B、甲丙之间的交易环节
C、丙丁之间的交易环节 D、丁向消费者销售的环节
8、税法中确定属于应税范围的特殊项目主要有( ) A、邮政部门销售的集邮商品 B、银行销售金银的业务 C、典当业的死当销售业务
D、寄售业代委托人销售物品的业务
9、以下项目，可以不征收( ) A、销售啤酒所收取的包装物押金 B、销售自己使用过的汽车
C、销售自己使用过的其他固定资产，其原值大于销售价格 D、包装物租金
10、下列货物免征的有( ) A、古旧图书
B、避孕药品和用品
C、饲料、化肥、农药、农机、农膜 D、农业生产者销售的自产农业产品
三、简述题
1、计税原理有哪些？我国采用哪种方法？
2、小规模纳税人与一般纳税人区分标准是什么？在计税方法上有何异同？
3、简答类型及征税范围和中国现行的类型及征税范围
四、计算题（要求列出计算步骤，每步运算得数精确到小数点后两位）
1、某电视机厂生产销售彩色电视机。出厂不含税单价为1860元/台。1999年5月发生以下经济业务：
（1）5月1日庆祝五一劳动节，发给每个职工一台电视机850台；
（2）5月9日组织一次还本销售，以每台彩电1560元（不含税）销售给消费者300台。合同规定2000年5月1日消费者的购货款电视机厂全部还本。另外购进货物的进项税额为6.5万元的货物已经入库；
（3）5月18日，没收逾期的包装物押金14040元；
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（4）从小规模纳税人处购进电视机的配件7.6万元，未取得专用； （5）5月20日，销售本厂自用三年的微型面包车一辆，售价67600元； （6）本厂直接组织收购废旧电视机，支出收购金额3万元；
（7）5月22日，本厂销往外地商场50台电视机，每台不含税单价2020元/台，支付销售电视机运费，取得的货运上注明的金额总计为6000元，其中建设基金600元，保险费等杂费1000元。
要求：根据暂行条例的规定，计算该电视厂应缴纳。
2、某机器厂为一般纳税人。1999年6月发生以下经济业务： （1）外购钢材120万元，取得专用注明的进项税额为20.4万元； （2）委托外单位加工零配件，收到的专用上注明的加工费为12万元；为2.04万元；
（3）外购生产用煤支付价款56万元，取得专用，煤已入库； （4）因管理不严，仓库被盗，损失钢材，价值6万元； （5）本厂基建领用钢材，价值4万元；
（6）外购的生产用煤供应职工食堂，价款为5万元； （7）本厂设一非核算的车队，本月为购货方运输机器取得运输收入4.68万元。
（8）销售机器设备150万元，并从购货方处取得优质费9.36万元； 要求：根据暂行条例的规定，计算该厂应缴纳的。
3、某企业为一般纳税人。1999年8月份外购货物支付进项税额18万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失1/3，当月销售货物取得含税销售额234万元，销售的货物适用17%的税率。计算该企业8月份应纳税额。
4、某企业为一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。1999年9月份购进货物支付进项税额30万元，购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物，哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物适用17%的税率。计算该企业9月份应纳税额。
5、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人，2003年8月从国内购进生产用的钢材，取得专用上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（ ）。（题目中的价格均为不含税价格，税率为17%，出口退税率为13%，汇率为1:8.3）
应退额多少，免抵额是多少？
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第三章 消费税法律制度
一、名词解释
1、消费税
2、委托加工应税消费品
3、一般消费税
4、复合计征
二、选择题
1、进口货物消费税组成计税价格公式为： A、组成计税价格=关税的完税价格+关税
B、组成计税价格=关税完税价格+关税+
C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
2、某企业用本厂生产的汽车轮胎连续生产小轿车。则其消费税缴纳情况应为( )
A、汽车轮胎纳税，小轿车不纳税 B、汽车轮胎不纳税；小轿车纳税 C、汽车轮胎与小轿车都纳税 D、汽车轮胎与小轿车都不纳税
3、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( ) A、用于在建工程的应税消费品
B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品
D、用于连续生产应税消费品的应税消费品
4、某化装品有限公司委托某化工厂加工化装品2500套，该批化装品材料成本为5600元，支付加工费10元，3600元。其应缴纳的消费税为( )
A、3060元 B、4602.85元 C、1462.4元 D、2199.76元
5、纳税人销售应税消费品时，发生价款和款合并收取的现象，则确定消费税计税依据的公式为：应税消费品的销售额=
A、含的销售额/（1-消费税税率） B、含的销售额/（1+消费税税率）
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C、含的销售额/（1-税率或征收率） D、含的销售额/（1+税率或征收率）
6、某化装品厂既生产化装品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂将化装品和护肤护发品组成成套销售。1999年5月销售成套件2500盒，每盒单价360元（不含单价，其中化装品240元，护扶护发品120元），则该厂当月应纳消费税税款为( )
A、231000元 B、270000元 C、153000元 D、135000元
7、某汽车轮胎厂为一般纳税人。下设一非核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）
A、5.13万元 B、6万元 C、6.60万元 D、7.72万元
8、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有( )
A、啤酒 B、黄酒
C、白酒 D、汽油 E、柴油
9、下列消费品属于消费税征收范围的有( ) A、高档服装 B、烟丝
C、酒精 D、小汽车 E、化装品
10、纳税人销售应税消费品向购买方收取的应并入消费税计税销售额的款项有( )
A、违约金 B、储备费
C、返还利润 D、税额
三、简述题
1、纳税人自产自用应税消费品如何征税？
2、出口应税消费品的退税与退免税的区别有哪些？
3、委托加工应税消费品消费税的计征有何特点？
四、计算题
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1、某卷烟厂生产销售乙级卷烟丝。1999年6月份发生以下经济业务： （1）6月2日，购进外购已税烟丝买价20万元，取得专用，烟丝已于6月8日入库；
（2）6月6日，发往B烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本40万元，支付加工费16万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格；
（3）6月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入50万元，生产卷烟领用另一半；
（4）6月1日，期初结存烟丝买价40万元，6月30日，期末结存烟丝买价10万元；
（5）6月20日，收回委托个体户许某加工的烟丝4万元，支付加工费2000元，不含，直接出售取得收入70000元；
（6）6月22日，没收逾期未收回的乙级卷烟包装物押金46800元；
（7）6月27日，销售乙级卷烟取得收入200万元，销售烟丝取得收入20万元。
要求：计算该卷烟厂应纳消费税。
2、某公司从境外进口一批化装品，经海关核定，关税的完税价格为162000元，进口关税税率为25%，消费税税率为30%。
要求：计算某公司应纳消费税额。
3、某化妆品公司为一般纳税人。长期以来，该公司一直委托某加工厂加工应税化妆品，收回后继续生产、加工成应税化妆品销售。经税务主管机关认定，加工厂以60元/千克的价格计算代扣代缴消费税。1999年7月，该公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品 3000千克，月初库存为2000千克，月末库存为1000千克。当月销售继续生产加工的化妆品 800箱，每箱售价600元。该公司月初进项税额为零。
要求：计算该公司7月份应纳消费税额和额。
第四章 营业税法律制度
一、名词解释
1、 营业税
2、 代购货物
3、扣缴义务人
二、选择题
1、国内某建筑公司在他国承包一项建筑工程，取得工程价款3000万元；建设一幢办公楼自用，价值1500万元，在境内承包了一外商独资企业建筑工程，
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取得工程价款2000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ） A、135万元 B、195万元 C、175万元 D、60万元
2、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程。该公司自报用于计征营业税的工程款为1358万元；另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（ ） A、2000万元 B、1942万元 C、1400万元 D、1358万元
3、在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有（ ） A、金融经纪业务以营业收入减去一定的支出的差额作为营业额计征营业税 B、金融企业买卖债券以卖出价减去买入价后的余额作为营业额计征营业税 C、贷款以贷款利息作为营业额计征营业税
D、融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
4、根据现行营业税税收制度的规定，下列行为中，应纳营业税的有（ ） A、日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产
B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 C、境内保险机构提供的出口信用保险 D、在境内组织游客出境旅游
三、简述题
1、金融保险业营业税的计税依据是如何规定的？
2、如何确定营业税纳税义务的发生时间和纳税地点？
四、计算题
1、北京市某服务企业发生以下业务：
（1）总承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中内装修工程转包给其他工程队承包，价款9200万元，已付款；
（2）销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元，已预收款300万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清；
（3）为天津市某工厂安装一套价值15万元的自动化设备（计入安装工程产值），收到安装费3.4万元，代垫辅助材料费0.86万元；
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（4）在各地经营运输业务的收入，其中，北京市1.5万元，天津市0.875万元，石家庄市0.779万元。
要求：分别计算该企业应向各地申报应纳营业税税额和代扣代缴营业税税额。
2、某单位1999年4月上旬对外销售库房1000平方米，每平方米售价1500元；4月下旬对外销售与上述所售库房同类的库房500平方米，每平方米销售价格800元。销售库房适用5%的营业税税率。后经主管税务机关核实，该单位4月上旬库房销售价格正常。而4月下旬库房销售价格明显偏低，并无正当理由。 要求：根据上述条件，计算该单位4月份应纳营业税税额。
第五章 关税法律制度
一、名词解释 1、关税
2、保税制度
3、最惠国税率
4、关税税则
二、选择题
1、在国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区时，关境与国境的关系是（ ）
A、关境与国境一致 B、国境大于关境 C、关境小于国境 D、关境大于国境 2、某公司1996年以160万元的价格进口了一台仪器；1998年1月因故障运往新加坡修理（出境时已向海关报明），1998年6月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的市场价已为220万元。如果经海关审定的修理费和料件费为30万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为( )
A、3.6万元 B、1.8万元 C、9.6万元 D、13.2万元
3、出口货物完税价格的计算公式为( ) A、成交价格/（1+出口税率） B、离岸价格/（1+出口税率） C、离岸价格/（1-出口税率）
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D、到岸价格/（1+出口税率）
4、国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，其完税价格为( ) A、到岸价格 B、成交价格 C、离岸价格 D、留购价格
5、因收发货人或者其代理人违反海关规定造成少征或漏征关税税款的，海关可以在（ ）年内追征。
A、1 B、2 C、3 D、5
6、关税的征税对象包括( ) A、进口个人邮件
B、入境旅客随身携带的行李和物品 C、贸易性商品
D、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品馈赠物品
7、从1997年7月1日起，我国试行从量关税和复合关税制度。试行从量关税制度的商品包括( )
A、录（放）像机 B、摄像机 C、啤酒 D、原油
8、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其成交价格除货价外，还包括( )
A、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用 B、保险费
C、进口人为在国内生产该项货物而向国外支付的软件费 D、该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金
9、进口货物的成交价格无法确定，或申报价格经海关审查不能接受的，海关可以（ ）为基础估定完税价格。
A、该项进口货物的同一出口国或者地区购进的类似货物的成交价格 B、该项进口货物的相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格
C、进口货物的相同或类似货物在国内市场上的批发价格，加上合理的利润 D、该项进口货物的同一出口国或者地区购进的相同货物的成交价格
10、进口货物存在下列情形，海关可以酌情减免关税的有( ) A、外国、国际组织无偿赠送的物资
B、在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的 C、海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的
D、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
三、简述题
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1、什么是原产地？我国采用什么标准？
2、简述进口货物海关估价方法
3、关税税率有哪些？其适用有何规定？
四、计算题
1、某进出口公司向英国进口化工原料600吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40000元人民币，包括英方付给的正常回扣80000元，向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1200元，但未包括我方向英方支付的每吨佣金2000元。该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币1800元，适用关税税率为110%。该公司于1998年3月12日报关进口。因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年4月5日缴清税款。该公司4月15日缴纳税款。
要求：计算该公司应纳进口税及其他款项。
2、某进出口公司出口机械设备一批，离岸价格为境外口岸2600万元人民币，出口税率为30%。
要求：请计算应纳出口关税税额。
3、某电视台经海关批准暂时进口电视摄制机械6台，19998年6月1日到达中国某口岸1999年5月1日复运出口。该批机械原到岸价格为816万元，适用税率为10%。
要求：计算该电视台复运出口时应补交的关税税款。
第六章 企业所得税法律制度
一、名词解释 1、居民企业 2、非居民企业
二、单项选择题
1、最新的《中华人民共和国企业所得税法》由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日起施行？（）
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A.2007年3月16日 B.2007年7月1日 C.2008年1月1日 D.2008年7月1日
2、新修订的企业所得税法将企业所得税的税率统一为（） A. 15% B. 25% C. 20% D. 33%
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业的该项所得，适用税率为（）
A. 15% B. 25% C. 20% D. 33%
4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例为（）
A. 12% B. 15% C. 20% D. 25%
5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损是否可以抵减境内营业机构的盈利（）
A.其境外营业机构的亏损一律可以抵减境内营业机构的盈利 B.其境外营业机构的亏损一律不得抵减境内营业机构的盈利 C.其境外营业机构的亏损经批准可以抵减境内营业机构的盈利 D.其境外营业机构的亏损未经批准不得抵减境内营业机构的盈利
6、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过多长时间（）
A. 一年 B. 三年 C. 五年 D. 十年
7、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A. 12% B. 15% C. 20% D. 25%
8、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 A. 12% B. 15% C. 20% D. 25%
三、多项选择题
1、企业收入总额中的下列收入为不征税收入，不征收企业所得税（） A.财政拨款
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B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 依法收取并纳入财政管理的性基金 D. 存款利息收入 E.受赠收入
2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（） A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B.企业所得税税款； C.税收滞纳金；
D.罚金、罚款和被没收财物的损失； E.赞助支出；
3、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； B.以经营租赁方式租入的固定资产； C.以融资租赁方式租出的固定资产；
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； E.单独估价作为固定资产入账的土地；
4、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； B.自创商誉；
C.与经营活动无关的无形资产；
D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
E. 与经营活动相关的无形资产；
5、企业的下列收入为免税收入（） A.国债利息收入 B.存款利息收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
E.符合条件的非营利组织的收入
6、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： A.从事农、林、牧、渔业项目的所得；
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
D.从事第三产业项目的所得； E.符合条件的技术转让所得；
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四、简述题
1、简述所得税法律制度的模式
第七章 个人所得税法律制度
一、名词解释
1、个人所得税
2、自行申报纳税
3、代扣代缴税款
4、居民纳税人
二、选择题
1、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照（ ）项目征收个人所得税。
A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得
C、利息、股息、红利所得 D、其他所得
2、某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2002年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）
A、2000年度为我国居民纳税人，2001年度为非居民纳税人 B、2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人 C、2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人 D、2000年度和2001年度均为我国居民纳税人
3、王某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加，王某取得的装修收入应缴纳的个人所得税（ ）元。
A 、7674 B 、8074.76 C 、12400 D 、11937.76
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4、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）
A、发表论文取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬 C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
5、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月末报社支付稿酬2000元，第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）
A 、728 B 、784 C 、812 D 、868
6、按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别是（ ）
A、劳动与非劳动的关系 B、经常所得与偶然所得的关系 C、主动劳动与被动劳动的关系 D、雇佣与被雇佣的关系
7、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得交纳个人所得税的有（ ） A、个体工商户从事手工业的所得
B、个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D、专营属于农业税范畴的捕捞业，并已缴纳了农业税的所得 E、个人从事彩票代销业务而取得的所得
8、某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税为（ ）元。
A 、0 B 、180 C 、200 D 、280
9、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款为30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（ ）
A 0 B 3360 C 4800 D 5200
10、个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）
A、军人的专业安置费 B、外交人员的探亲费
C、职工加班费补贴 D、参加有奖销售获得的赠品 E、财产转租收入
11、纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（ ）
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A、年所得12万元以上的
B、从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的 C、从中国境外取得所得的
D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 E、分笔取得属于一次性的劳务报酬所得
12、根据有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳个人所得税，只对其投资者征收个人所得税。这些企业包括（ ）
A、依照《中华人民共和国个人独资企业法》登记成立的个人独资企业 B、依照《中华人民共和国合伙企业法》登记成立合伙企业
C、依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的私营企业 D、依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所
E、经有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织
三、简述题
1、我国税法关于居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是什么？在纳税义务上有什么区别？
2、简述所得税法律制度的模式
四、计算题
1、中国公民孙某系自由职业者，2007年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元； （3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：计算孙某2007年应缴纳的个人所得税。
2、中国公民张某2007年共取得收入。年底，张某要求其财务顾问逐项计算应纳的个人所得税。该财务顾问即予办理并将计算结果告知。
要求：根据个人所得税法有关规定，逐项判断该财务顾问计算的应纳税额是否正确，简要说明依据，并正确计算应在我国缴纳的个人所得税税额。 收入情况 财务顾问计算的在我国缴纳的税额 （1）1-5月份，每月参加文（20000-1600）x20%x5=18400 艺演出一次，每次收入20000 元 答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html
第 18 页 共 24 页 （2）在A国出版图书取得 稿酬250000元，在B国参 加演出取得收入10000元， 0 已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税30000元和1500元 （3）取得中彩收入50000(50000-30000)x20%=40000 元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元 （4）取得国债利息收入30003000x20%=600 元 （5）取得保险赔款25000元 0 （6）2006年3月取得以前6000x(1-20%)x20%=960 存入银行的一年期定期存款利息6000元 （7）转让居住4年的私有住 0 房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元 （8）1月1日投资兴办个人{[(110000-51000-30000)/12-1600]x10%-25}x12=680 独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用30000元
第九章 资源税和土地法律制度
一、名词解释
1、资源税
2、土地
3、城镇土地使用税
4、级差资源税
二、选择题
1、某石油开采企业2004年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
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A. 198 B. 297 C. 200 D. 300
2、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
A. 与原油同时开采的天然气 B. 煤矿产生的天然气 C. 开采的天然原油 D. 生产的海盐原盐
3、下列房地产转移行为，须缴纳土地的有（ ） A、企业双方出让房产使用权
B、某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位 C、税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
D、某国有企业与一家外国企业合作建房后出售 E、某国有企业以房产对外投资、参股分红
4、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地的是（ ） A、直系亲属继承的房屋 B、有偿转让的合作建房
C、兼并企业并入被兼并企业的房屋 D、无偿赠与直系亲属的房屋
5、按照土地的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地的有（ ）
A、以房地产作价入股进行投资或或作为联营 B、双方合作建房，建成后转让的
C、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D、对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E、房地产出租，出租人取得了收入
6、下列项目中，应征收土地的有（ ） A、以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C、以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营
D、国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E、建造普通标准住宅增值额超过扣除项目金额20%的
7、下列项目中，征收土地，确定取得土地使用权所付金额的方法，正确的是（ ）
A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C、以转让方式取得土地使用权的为补缴的出让金和费用 D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
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8、下列项目中，计征土地时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（ ） A、出售新房屋及建筑物的 B、出售旧房屋及建筑物的 C、虚报房地产成交价格的 D、以房地产进行投资联营的 E、提供扣除项目金额不实的
9、根据土地法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（ ）。
A. 折迁补偿费 B. 前期工程费
C. 开发间接费用 D. 公共配套设施费
10、某生产企业2002年转让一栋80年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地为（ ）万元。 A 16.5 B 22.5 C 25.5 D 14.5
11、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费27.5万元。该单位应缴纳的土地额是（ ）
A 25 B 24.15 C 20 D 21.75 11、D
12、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995难8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地是（ ）
A 1.28 B 3.23 C 2.56 D 4.55
13、按照土地征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（ ）
A、向税务机关提供房产买卖合同
B、向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C、按当地的要求按期报送房地产的价格评估结果 D、严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E、向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额
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三、简述题
1、资源税应纳税额如何计算？
2、城镇土地使用税的纳税义务人有哪些？
3、如何计算土地的应纳税额？
四、计算题
1、某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计）。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地所支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省规定允许扣除的房产开发费用计算比例为10%。请计算该公司应缴纳的土地税额。
第十章 财产和行为税法律制度
一、名词解释
1、房产税
2、契税
3、印花税
二、选择题
1、根据土地法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（ ）。
A. 折迁补偿费 B. 前期工程费
C. 开发间接费用 D. 公共配套设施费
2、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（ ）元。（2003年考题）
A. 6000 B. 4500
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C. 1500 D. 1250
3、某企业有房产原值1200万元。2003年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年。当年取得固定利润分红24万元。已知当地规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳的房产税为（ ） A．115200 B．117120 C．120960 D．144000 4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A. 合同的双方当事人 B. 合同的担保人 C. 合同的代理人 D. 合同的鉴定人
5、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（ ）。 A. 接受作价房产入股 B. 承受抵债房产 C. 承租房产 D. 继承房产
三、简述题
1、房产税的征税对象是如何规定的？其计税依据是如何规定的？
2、什么是契税？契税的计税依据如何确定？
3、印花税有什么特点？
四、计算题
1、某公司2005年初拥有房产15间。其中，10间用于经营，5间用于出租，用于经营的房产原值2000万元，用于出租的房产年租金收入60000元。已知当地规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，从价计征适用税率为1.2%，从租计征适用税率为12%。
要求：请计算该公司应纳房产税税额。
2、某企业有房产原值1200万元。2003年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年。当年取得固定利润分红24万元。已知当地规定的扣除比例为20%。
该企业2003年应缴纳的房产税多少？
3、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同，第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费未分别记载）。
电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税多少？
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4、某企业2002年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元；同年有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。
企业应缴纳的契税是多少？（该地规定契税税率为5%）。
第十一章 税收征收管理法律制度
一、名词解释
1、税务登记
2、纳税申报
3、税款征收
3、 税收优先权
4、 纳税担保
5、 应纳税额的核定
7、税收保全
8、税收强制执行措施
9、欠税清缴制度
二、简述题
1、税务管理包括哪些主要内容
2、税款征收有哪些形式？应遵循什么原则？
3、什么是应纳税款核定制度？其具体内容是什么？
4、什么是税务行政复议制度？其内容有哪些？
三、案例分析
案情：
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2001年7月，王珍在宝康县工商局办理了临时营业执照从事服装经营，但未向税务机关申请办理税务登记。9月，被宝康县税务所查处，核定应缴纳税款300元，限其于次日缴清税款。王珍在限期内未缴纳税款，对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值400元的一件服装。扣押后仍未缴纳税款，税务所将服装以300元的价格销售给内部职工，用以抵缴税款。 问题：
1、对王珍的行为应如何处理？
2、请分析宝康县税务所的执法行为有无不妥？
第十二章 税务行制
一、名词解释
1、税务行政复议
2、税务行政诉讼
二、简述题
1、简述税务行政复议的受案范围 2、《行政处罚法》在处罚的设定权方面有哪些规定，在处罚程序方面有哪些要求？
三、案例分析 基本案情：
2001年5月王某开办了一电器修理部，并在区工商局办理营业执照，在区国税局办理税务登记，2001年6月正式开业。7月24日，区国税局直属税务所进行例行检查，发现王某存在缺少存根联、存根联被涂改等情形，于是扣留带回税务所进一步检查。7月28日，该税务所根据其自行制定的《管理办法》做出处理决定：责令其改正违法行为，处以罚款3000元。王某不服，以存根联被其儿子撕毁、乱画、但并未偷税为由，8月4日向市国税局申请复议。市国税局接到其递交的复议申请后，认为税务所有执法权，因此，应由其直接的上一级国税局受理复议。8月10日市国税局以自己无管辖权为由，裁定不予受理。 （1）本案中市国税局接到复议申请后的处理是否合法？为什么？ （2）若你是复议机关，你认为此案应如何做出复议决定？
答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html
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